制造業企業資金管理存在的問題及對策研究

孫 偉

（咸寧南玻節能玻璃有限公司，湖北 咸寧 437000）

一、制造業企業加強資金管理的重要性

（一）有助于保障企業的健康運營

現代企業的競爭不僅體現在良好的盈利能力，還體現在穩健的資金管理。在日常運營中，對資金管理的疏忽和不重視會導致企業的風險不斷集聚。企業必須采取有效的管理和控制措施，提高資金使用效率，才能增強企業抗御風險的能力，提升綜合競爭力。

（二）有助于優化企業的資產結構

對制造業企業而言，應收賬款周轉慢，存貨高企墊支多，導致企業經營困難。通過加強資金管理，及時關注流動比率、速動比率、應收賬款周轉率等財務指標的波動，對貨幣和非貨幣資金的積極管理等提升資金利用效率，從而優化資產結構。同時，通過資金管理避免資金閑置，對盈余資金進行理財和企業再發展投資，為企業貢獻更多的經濟效益。

（三）有助于提升企業的經營管理水平

通過資金管理，企業管理層可以因地制宜地制定公司經營策略，防止盲目的擴張和粗放經營導致企業因資金鏈問題而影響到企業的發展和經營權的分散。企業只有建立科學的資金管理制度及資金使用的預算機制，才能有效防范資金的濫用，保障資金使用的合理合規和企業資金安全，助力企業更好的經營管理。

二、制造業企業資金管理存在的問題

（一）缺乏正確的資金管理意識

很多制造業企業管理者重視產銷，因其能給企業帶來產值和營收，貢獻利潤，但因為不重視資金的周轉速度，導致存貨積壓和應收賬款畸高。各部門管理人員認為資金管理是財務部門要操心的事，銷售部門只考慮訂單銷量的實現，導致應收賬款過高、客戶賬期過長；采購部門以服務生產運營為中心，但因為需求部門無序的請購而未加評估和管控，導致無效和冗余呆滯庫存；生產部門為了拉升產量而造成諸多生產資源的閑置和浪費；甚至公司管理層為了市場擴張，不考慮企業有限的資金資源而盲目投資，導致大量資金占用，使企業面臨資金風險。

（二）企業資金管理制度不健全

當前的制造業企業對資金的管理還停留在有形的貨幣資金管理，很多企業沒有應收賬款和存貨管理制度，商業票據收付沒有內部風險管理體系，財務只是管家，只保證資金賬實相符。企業沒有資金規劃，也沒有資金預算，資金調度全靠管理層的口頭要求，未進行充分的評估，資金管理成了拍腦袋的工作。因為缺乏科學的資金管理制度，企業管理層喪失了管理資金的能動力，財務部門具體執行資金管理工作時也無章可循，資金管理制度不健全對企業的長期發展會造成系統性風險。

（三）資金管理內部控制和考核缺失

（1）大量的制造業企業對資金管理內部控制是失效的，沒有必要的審查和監督機制。有些企業雖然規定了資金使用和審批流程，但形同虛設；有些企業的資金管理沒有合理規劃和內部約束，資金內部控制缺失不僅影響資金的合理高效使用，還會導致資金管理的風險。

（2）考核是最直接有效的約束和促進手段，很多企業雖然建立了與資金相關的管理規定，但沒有對具體執行情況進行持續考核，也沒有明確的獎懲機制，不能對各部門管理人員形成威懾和激勵，導致各種形式的資金浪費。沒有考核機制的資金管理是低效甚至是無效的，會滋生職業腐敗和企業運營風險。

（四）信息化管理滯后

制造業相比金融和高端科技領域，其人員更密集，產品市場競爭更透明，盈利水平的高低取決于企業內部是否能低成本運行。企業把有限的資源優先分配給了能直接創造價值的產銷業務鏈，企業的資金管理完全靠人工作業，嚴重缺乏信息化的支撐。信息化管理的滯后，會導致企業資金管理的無序，資金利用率低下，企業融資成本高且融資難，不利于制造業企業的升級改造和可持續發展。

三、完善制造業企業資金管理的對策建議

（一）增強資金管理意識

企業各項運營活動都離不開資金，資金管理是一項企業管理層和各部門管理者上下密切溝通配合，并進行科學規劃和執行的系統管理工作。企業一把手和財務領導要主動作為，提升資金管理在企業管理工作中的重要性，通過公司級管理會議讓企業的每一位管理者明白，資金也是有成本的。資金管理在企業管理活動中無處不在，無論產供銷還是財務等職能部門，各項業務工作都離不開資金，都是在進行形式多樣的資金管理，企業的各級管理者只有增強資金管理意識，才能讓資金發揮更大價值。同時，制造業企業資金管理人員要走出去，通過外部的專業培訓和參觀學習優秀企業的資金運行，親身感受先進的資金管理理念和給企業帶來的效益，激發資金管理人員主動求變，推動企業進行高效和科學的資金管理。

（二）健全資金管理制度

（1）資金管理沒有計劃和預算，影響企業正常運營節奏，增加了資金成本。企業要長遠發展必須擯棄人管資金的作坊式資金管理，要建立與企業運行相配套的資金管理制度，以制度指揮資金活動。

（2）資金管理制度總體上要明確經營性、投資性和籌資性，不同性質的資金要區別管理。比如，經營性資金流出合理合規時可以相應授權業務分管領導，籌資性資金流入在企業資金的合理需求范圍可以相應授權財務負責人，但投資性資金流出必須是企業管理層共同分析決策。在企業的各項經濟活動中，管理者有制度可循，既是約束和規范，也能促使管理人員在業務工作中對制度做進一步完善。資金管理制度不能只管理現金和銀行存款等傳統意義上的資金，還要對商業票據、應收賬款和存貨等多形式的資金活動進行專項的制度管理。資金管理制度不能因循守舊，財務部門要適應企業的實際運營，及時掌握相關法律法規，推動資金制度的適時更新補充，讓制度成為規范指引，促進企業的良性運轉。

（三）建立和嚴格執行資金管理內部控制和考核機制

（1）制造業企業從采購、生產到銷售涉及資金的流入流出情況復雜多變，必須建立一套科學的內部控制流程和監管體系。通過資金管理與企業全面預算掛鉤，銷售部門要對合同項下的應收賬款負主責，未按合同約定的收款必須進行權責審批，采購部門要進行合理必要的采購和款項支付，生產部門要按需請購和按耗領用，財務部門要對各部門資金收支進行控制和監督，嚴格履行規定流程的審批。財務部門還要做到會計與出納崗位不相容，資金的內部控制必須全面而系統。

（2）在資金的管理制度框架下，建立企業產、供、銷層層相扣的資金管理考核機制。生產部門以銷定產，并按生產耗用制定領用標準，以此形成量化指標考核并作為獎懲依據。采購部門以產定購，對冗余采購以及是否最優成本采購和最佳付款進行獎懲。銷售部門要及時發貨，并按合同條款及時收款，對產成品呆滯、逾期賬款和明顯劣于行業內的回款方式進行考核和獎懲。在加強資金監管的同時，通過運用現金營運指數、應收賬款和存貨周轉率、資金成本占用等指標提煉形成考核機制，做到獎罰分明，既能督促又能激勵各部門積極進取，促進企業戰略目標的實現。

（四）推進資金管理信息化建設

企業要長遠發展，管理必須制度化，制度必須信息化，要建立符合企業自身運營的資金管理系統。企業可以借助ERP系統，把產銷業務端與財務端貫通，授權相應的管理層級管理對應的業務流程，利用信息系統歸集市場風險，預測市場走勢，并建立風險機制，以全面提升資金管理的規范和高效運行。

資金管理的信息化，一方面要根據企業自身情況進行必要的硬件投入，構建完善的信息系統，保障各部門間業務數據及時、準確地傳遞與共享；另一方面要培養和引進一批資金管理人才，尤其是與資金管理密切相關的財務金融類人才。筆者所在的企業，是一家大型上市集團公司所屬子公司，基于資金管理在財務管理和企業風險管理中的重要性考慮，正在對資金管理進行信息化改革。通過對原有的資金管理制度以全集團財務系統公布和征集意見稿優化的方式，從企業實際情況出發，梳理完善當前的資金管理制度，增加信息化建設方案。以財務共享中心的理念，組建專門的資金管理分部和資金結算中心，日常經營資金以子公司合理計劃和預算為主，投融資必須專項審批綜合評估風險和收益后再進行資金安排。通過把供應鏈與財務模塊連接，并增加了專門的資金管理系統。公司第一期資金系統建立了一個相對完善的流程資金管理系統，目前正在建設的第二期資金系統已將供應鏈、財務模塊與銀企直聯全面貫通，從資金的計劃和預算，資金的上收下撥及對外收付全部納入系統管理。隨著資金管理的信息化，不僅集團能全面把控各子公司的資金狀況，高效、準確地傳遞財務信息，實時監管各子公司在各業務模塊的資金情況，合理調配資金，而且子公司的資金管理也脈絡清晰，能及時化解應收、應付票據和資金流冗余、短缺的風險，資金工作高效且風險受控。

四、結語

制造業企業要適應現代化企業的發展潮流，一手抓經營提升企業規模和產品盈利能力，一手抓企業管理，建立和不斷完善企業可持續發展的長效管理機制，尤其要重視資金管理工作。企業要及時調整和合理管控資金的計劃、預算和收支，通過信息化手段建設良好的內部控制環境，不斷健全資金管理與考核制度，確保企業資金運行的高效和科學，從而幫助企業穩健發展。