大數據時代農村商業銀行業財融合路徑研究

杜銅方

（浙江上虞農村商業銀行股份有限公司 ，浙江 紹興 312300）

大數據時代下，金融行業創新衍生出互聯網金融、第三方支付等諸多金融模式，對銀行等傳統金融模式產生嚴重的沖擊，但也推動了金融行業體制的改革。在金融市場競爭的推動下，商業銀行業紛紛緊隨時代趨勢加速創新轉型，傳統的銀行核算財務管理逐步轉向為業財融合體系，以提升其自身金融實力及價值凝聚力。農村商業銀行也應將其金融思維財務轉型聚焦業財融合，加強對金融業務的監督管理，并借助先進的財務思維及技術，分離管理會計職能，為銀行提供更可靠、更全面的財務決策，提升銀行金融管理能力及金融風險抵御能力，持續性地實現農村商業金融價值及行業影響力的提升。

一、業財融合的概念

業財融合，是指財務和業務的融合，財務反映業務的運作狀況和發展成果。突破傳統財務的分析定勢，融合管理會計，為業務拓展提供更加精準和有力的保障。

二、大數據時代農村商業銀行業財融合現實需求與轉型方向

1.農村商業銀行業財融合現實需求

大數據時代下，農業商業銀行發展速度和盈利增長都面臨著極大的壓力及挑戰，這也就凸顯了其財務轉型的緊迫性及亟須性。尤其是全球市場經濟及金融行業的動蕩，加大了國內外向型企業的承壓負荷，需加快信貸資產風控的優化及革新。同時，國內互聯網金融產業、第三方支付產業如雨后春筍般的發展，對農村商業銀行的沖擊更甚，致使其在發展運轉中出現資產增幅下降、資本回報率下降等問題，直接制約著其運轉發展及業務盈利的理想性進展。在此社會及行業背景下，農村商業銀行不僅需要注重其金融業務及金融服務的發展，還要主動走出去，汲取全新、先進的金融理念及管理技術，并將其內化轉化為對銀行內在管理、財務管理的改進優化，以探索實現更適合農村商業銀行金融發展、業務拓展的路徑，挖掘出其最大的金融價值創造潛力。鑒于大數據技術對金融行業的影響，農村商業銀行要充分借助信息技術革新完善其經營業態，創新落實以信息技術為載體的金融業務模式，并借助業財融合財務管理技術對銀行業務進行精細化管理，以此推進農村商業銀行科技革新、財務革新的有效落實。

2.農村商業銀行業財融合轉型方向

大數據時代下各行業的產業變革悄然、迅速興起，隨著互聯網應用的快速深化，經濟結構、經濟態勢、生產生活方式都隨之發生著顯著變化，金融行業亦同樣發生著金融產業架構、行業發展理念的變革。農村商業銀行業也在金融行業發展態勢下，積極借助互聯網技術、人工智能資源、大數據分析技術、云計算模式等不斷梳理重構內部管理模式、財務管理模式，以實現金融業務的創新拓展、金融服務的質量提升。互聯網技術、區塊鏈技術、人工智能技術的應用，可打破并重構農村商業銀行的傳統經營生態及業態，顛覆其常態財務模式，在共享經濟、合作經濟的財務理念下，實現農村銀行財務管理的實質性突破，構建完善精細的業財融合財務管理路徑，進而可對其金融業務、金融服務進行跟蹤式財務管理，最大限度地降低金融風險及管理風險，促使農村商業銀行在復雜、動蕩的金融經營、競爭環境中，實現銀行發展戰略的高質量落地及其財務管理的敏捷性、智慧性發展。農村商業銀行業財融合轉型發展，要堅持價值創造的原則，將資本價值創造作為所有管理行為、業務發展的出發點、開展方向及最終目標，以保障其在財務轉型探索實施及行業競爭過程中都能持續性實現銀行資本的增值。財務管理是農村商業銀行的關鍵性、基礎性管理內容，是金融業務順利運轉、金融服務質量提升的根本依據。因此，在進行業財融合財務管理模式的探索創建及落實時，應深入認知其價值創造本質，了解金融業務特性及需求，務必確保業財融合的發展落實貼合性及協同性，能從根本意義上實現農業銀行業財融合財務轉型的落實。

三、農村商業銀行實施業財融合的重要性

1.提升農村商業銀行的財務管理水平

農村商業銀行的發展，一般經歷了農村信用社、農村合作銀行再到農村商業銀行三個階段，由于歷史的原因以及小法人機構的局限，農村商業銀行的財務管理在金融行業中相對傳統，業務指向不夠精準。

以業務發展為風向標，財務收入能夠反映各個業務項目的盈利能力，盈利趨勢，為業務拓展指明方向。財務支出能夠清晰反映各個成本模塊的支出占比，據此進行開源節流。2000年以后，隨著管理會計的逐步普及，農商銀行業順勢建立起了管理評價體系，業務評價能力直達客戶個體以及單個賬戶。

2.強化農村商業銀行的風險預警防范能力

財務和業務的深入融合，可以幫助管理者通過財務指標分析對比，及早洞察不良指標的變遷趨勢，甄別存在的財務風險、信貸風險。按照農村商業銀行資產質量以及財務能力為基礎，科學計量，設定科學的風險閥值，精確預防、處置業務風險。

農村商業銀行又是特殊的企業，它的盈利是建立在有效風險管理上的。根據農村商業銀行風險暴露程度，盈利能力，融合業務發展的現狀以及潛能，動態、合理地計提不良撥備，保持與業務、風險相匹配的資本結構。

3.保障農村商業銀行的價值最大化

農村商業銀行歸根到底是企業，將財業融合的思想貫穿于預算制定、發展規劃以及業績評價，實現盈利以及價值的最大化。財業融合應以“跳出財務看財務，回到財務做財務”的思想，在框定財務預算上，與業務部門充分溝通，將有限的經費用在刀刃上，提高預算的科學性和有效性。在編制業務發展指標時，前置的財務人員以盈利為目的，優化指標設定，突出盈利能力。在績效評價方面，財務深度參與業務發展和績效形成，建立以業績為導向的管理能力，加快了引考評機制和激勵分配機制，提高團隊執行力。

4.推動農村商業銀行向管理會計轉型

近年來，農村商業銀行在面臨轉型升級和市場競爭的雙重壓力下，為了提高精細化管理水平，紛紛加快了引入管理會計的步伐。管理會計是為強化企業內部經營管理、提高經濟效益而誕生的，同樣是財業融合非常重要的組成部分。農村商業銀行通過搭建管理會計系統，收集匯總和分析各條線業務數據，測算FTP以及EVA利潤，借以進行預測和決策，制定計劃，對經營業務進行控制，并對業績進行評價，以改善農村商業銀行的經營管理，提高經濟效益。

四、農村商業銀行業財融合的具體實施路徑

由于財業融合是實現精細化管理的有效方式，農村商業銀行順應著這個潮流進行多方面探索，涉及組織構架、管理理念、團隊建設、人力資源配置等等方面。

1.健全多項目業財融合管理機制

一是建立以成本中心、利潤中心為基礎的考核定位，按照業務發展情況，細化成本支出，精確評價盈利能力；二是堅持從業務中來到業務中去，建立以業績為導向的薪酬評價機制，有效激發業務拓展動力；三是建立盈利KPI的鎖定機制，及時發掘有盈利能力和盈利潛力的財務指標，明確業務拓展路線；四是建立全流程智能化的財務核算流程，簡化報銷手續，科學合理地制定營銷費用，提高費用利用效率。

2.健全多角度工作人員轉型機制

隨著銀行業競爭加劇，傳統的等客上門模式已不能在市場立足，與之對應的內外勤人員配置也面臨著變革。按照營銷人員前置的要求，將更多年富力強、熱衷展業的員工充實到客戶經理崗位。優化總部支撐崗位，分流缺乏業務背景的年輕員工至基層淬煉。財務人員也按照業財融合的要求，更深層次地參與業務，打造既懂財務，又懂業務的復合型財務人員。每個年度，根據網點、客戶經理的業績評價，建立能上能下的干部任用機制，充分調動干部員工展業的積極性。

3.健全多層面業財融合企業文化

在管理層要轉變傳統的事后財務觀念，將管理會計理念融入銀行管理全流程，深化效益、規模相匹配的發展理念。在干部任用上，突出業績導向，建立能上能下的干部任用機制，打造能干事、出效益的管理團隊。在員工層面，以銀行價值為導向營銷業務，主動拓展盈利能力強的業務，避免只做規模沒有效益的發展模式。在價值評判上，要凸顯業績論英雄的價值觀，在全行建立你追我趕的競爭機制。

4.健全多形式業財融合溝通機制

業財融合首先要做到人員的融合，將財務人員充實到業務一線，在業務拓展中，深化對財務指標、管理會計的理解。同時，選拔業務條線的員工充實到財務團隊，使財務考核緊貼業務實際。建立多層次的財務溝通機制，將財務管理前置，與業務發展同步，同時也培養既懂財務，又通業務的復合型人才。

五、結語

在大數據時代，農村商業銀行實施業財融合，分離出管理會計職能，以信息技術為載體的金融業務模式，構建合作化、追蹤化的新型財務管理模式，以挖掘出農業商業銀行最大的金融價值創造潛力，緩解其發展速度和盈利增長所面對的壓力，提升其對經營環境、金融業態諸多變革的應對能力。農村商業銀行應順應金融行業及時代的要求，多方面探索業財融合財務革新路徑及落實本質，以成本中心、利潤中心為基礎的考核定位，健全多項目業財融合管理機制，健全多角度工作人員轉型機制，健全多層面業財融合企業文化，健全多形式業財融合溝通機制，以從金融財務管理根本出發，提升農村商業銀行經營管理水平及經濟效益。