芻議基于職業崗位能力需求的《納稅實務》課程改革實踐

邱金平

摘要：對于各類高職院校會計專業來說，《納稅實務》都是一門極為重要的課程，實用性比較強。隨著我國社會經濟的不斷發展，對于工作人員的能力要求也越來越高，為了滿足經濟建設的需求，《納稅實務》課程必須基于職業崗位能力需求進行優化與改革。本文主要闡述了基于職業崗位能力需求的《納稅實務》課程改革實踐。

關鍵詞：職業崗位能力；《納稅實務》；課程改革

項目：本論文是中國職業教育學會課題《“崗、課、賽、證”融通導向下的《納稅實務》課程教學模式改革研究與實踐》（課題編號：1910697）、重慶財經職業學院教改課題《“崗、課、賽、證”融通導向下的《納稅實務》課程教學模式改革研究與實踐》（課題編號：J19010YFC）的階段性成果。

《納稅實務》是一門注重實用性的學科，對于培養面向國內生產建設、服務以及管理行業的高素質人才起著至關重要的作用。現如今，我國相關行業人才的儲備有所欠缺，因此，分析現有的《納稅實務》課程中存在的問題并進行針對性的改革就顯得尤為重要。

一、《納稅實務》與職業崗位能力的關系

為了滿足職業崗位能力的需求，就必須落實相關的高職教育，確立以服務為主旨的教學理念，并分析社會經濟發展對于會計專業的需求情況，進而確定教學方法及教學方向。有關部門通過多種方式進行調查研究后證實，相關專業的畢業生都必須具備最基本的會計核算能力，同時，這些學生最為缺乏的則是稅務核算以及納稅申報的能力，這兩種技能正是《納稅實務》課程的培養重點，對于相關工作的開展起著重要的作用。

毫不夸張的說，《納稅實務》這門課程對于滿足會計崗位職業能力的需要至關重要，是高職教育會計專業中的一門重點課程，借助于學習《納稅實務》的過程，學生能夠對稅務工作有著初步的了解，并熟練掌握諸如稅務登記、發票的管理、稅款的計算以及納稅的申報等工作技能，進而培養其自主處理稅務相關工作的能力，從而滿足職業崗位能力的需求。

二、現今《納稅實務》課程教學中存在的問題

不難看出，《納稅實務》課程的實用性比較強，對于培養會計稅務崗位工作必備技能起著決定性的作用。然而，現階段我國《納稅實務》課程教學中存在著許多問題，致使教學結果并不理想。

（一）重理論輕實踐

《納稅實務》比較注重理論知識的教學，但同時更加強調實踐的重要性。然而，現階段相關的高職院校中，普遍存在著教師教學經驗不足或者教學設施缺乏的現象。在《納稅實務》的教學中，教師過分側重于理論知識的學習而忽略了實踐的過程，導致學生對于理論知識的運用能力十分薄弱，在進入工作崗位后對于實際問題不知所措，無法將理論與實際工作進行結合，導致工作人員的能力無法滿足崗位的需求。

例如，在傳統的《納稅實務》課程中，有這樣一道問題：甲企業某月銷售產品的收入總計為多少，購進貨物投入了多少資金，以此計算得出甲企業當月需要繳納的稅款總額，看起來很簡單，然而，在實際的工作過程中，各類業務需要交什么稅，應稅收入總數，以及免稅收入總數都是未知的，需要工作人員依照相關憑證以及賬簿自行計算，與課堂練習的難度可說有著天壤之別。因此，為了提升學生處理實際問題的能力，就必須解決教學過程中重理論而輕實踐的現象。

（二）教學方法落后

納稅工作中涉及到的稅款種類極多，例如增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅等等。因此《納稅實務》課程的教學內容也比較多，現今很多高職院校仍采取傳統的“填鴨式”教學法，將知識點簡單的灌輸給學生，稅收工作的知識點本就比較抽象，如果缺少先進的教學方法，就會導致課程變得枯燥無味，難以激起學生的學習興趣，使學生對于課程產生抵觸情緒，大大降低了《納稅實務》的教學質量。

三、如何進行《納稅實務》的課程改革

（一）課程框架設計

《納稅實務》的教學內容直接對應了相關業務崗位的工作，一般情況下，稅務工作者工作的內容主要分為三部分，首先是依據相關法律法規進行納稅申報工作；其次是處理有關納稅申報繳納服務的一些工作；最后是按時繳納稅款。因此，高職院校在進行《納稅實務》課程的框架設計時，必須以稅務工作者工作的具體內容為依據，全面服務于納稅工作崗位的需求，實現教學與實踐相結合。

（二）教學內容設計

在進行《納稅實務》的課程設計時，必須明確課程的教學目標、教學內容及教學方法等，這幾項內容中，教學內容是課程的核心，對課程其它方面的內容起著決定作用。對于《納稅實務》這門課程而言，教學內容應圍繞分析稅務工作人員的工作性質，對其工作具體內容進行歸納，將課程的各項理論知識依據稅務工作的內容進行分類整理，進而完成對學生職業崗位能力的培養。

（三）教學項目

《納稅實務》教學內容的設計需要依據稅務工作人員的工作內容，而稅務工作人員工作的對象是各單位生產運營過程中與稅款相關的各類業務，因此，稅務工作中各類稅種的稅款計算、申報、交納、賬務處理自然成為了教學項目的重點內容。然而，一般情況下各單位的稅務工作比較復雜，一種經濟業務往往涉及到許多不同的稅種。例如，貨物銷售工作中，不僅需要繳納交增值稅，還有可能涉及消費稅以及城建稅等。學生在學習過程中很難對一項業務涉及到的所有稅種進行明確的分析。因此，高職院校設置教學項目的過程中，必須將單位工作中與稅務工作相關的內容進行匯總整理，并根據稅收的種類進行進一步的細化分類。高職院校可設計如下的教學項目：了解稅務工作的具體流程、如何申報并繳納增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅的、個人所得稅以及其他稅種。

（四）教學任務

高職院校在設置《納稅實務》的教學項目后，必須依據實際稅收業務對教學內容進行分解，制定合理的教學計劃，提升教學過程的可操作性。

（五）教學方法

科學完善的教學方法對于教學質量的提升起著極為關鍵的作用，《納稅實務》課程也不例外。為了激發學生的主觀能動性，提升學習興趣，培養學生的發散思維，必須對傳統的教學方法進行改革創新，提升《納稅實務》課程的趣味性，使學生能夠主動投入到學習過程中來，提升學習效率。

1.多媒體教學

隨著現代信息技術的不斷發展，多媒體教學已成為現代教育的一項重要手段。高職院校應順應時代發展的潮流，開展《納稅實務》的多媒體課程，借助文字、圖片、音頻及視頻等形式將抽象的理論知識具象化，使學生能夠充分的理解。

2.情景教學法

《納稅實務》是一項強調實用性的課程，為提升學生實際工作的能力，教師可以采用情景教學法。在教師講解有關稅務工作的案例后，可以在課堂上模擬稅務工作者的實際工作環境，進行模擬教學，使學生在情景模擬的過程中提升實踐能力。

3.任務教學法

任務教學法指的是學生在課堂上通過完成教師提出的具體任務，進而完成對所學知識點的鞏固，并在完成任務的過程中提升實踐能力。教學過程中，由教師首先提出學習任務，并講解學習方法，使學生帶著任務進行學習，在學生完成學習任務后，由教師對學生學習過程中的問題進行針對性的講解，進而培養學生自主解決問題的能力。

四、結束語

我國的現代化經濟建設正在突飛猛進的發展，對于各職業崗位人才的能力需求也在不斷提升，教育部門應對此給予足夠的重視，推進《納稅實務》的課程改革，提升稅務工作人員的專業能力，培養出滿足國家發展需求的高素質人才。財

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