中小企業內控管理與財務風險防范探索

【摘 要】中小型企業在我國經濟發展中發揮著重要的作用。一般而言，中小型企業的規模比較小，人力資源成本有限，在企業的發展與運營管理過程當中容易出現弊端與風險，尤其是財務風險問題比較突出，從而對中小型企業的發展造成了極大的影響。加強中小企業內控管理，有助于企業強化其對風險的防范與風險的規避，有助于企業提高管理的能力和水平，從而提高企業的競爭能力。中小型企業在運營管理中也越來越重視做好內控管理工作。本文主要分析了中小型企業內控管理與財務風險防范中可能存在的問題，探討中小型企業內控管理與財務風險防范的關鍵，希望對提高中小型企業內控管理的水平，有效地規避風險問題，促使企業優化發展有所幫助。

【關鍵詞】中小型企業；內控管理；財務風險

經濟和社會的發展推動了中小型企業的發展，企業間的競爭也更加地激烈。中小型企業也逐漸地顯現出內控管理中的一些弊端，從而對中小型企業的財務風險防范與規避，中小型企業的運營發展與管理造成了極大地影響。如，相關管理制度還需要進一步的完善，內控管理意識相對比較薄弱，內控管理的能力和水平有待提高，資金超支、資金流失、融資等財務風險的防范還需要進一步加強。因此，中小型企業在發展的過程當中，需要不斷地提高內控管理的能力與水平，要能夠通過有效的內部控制與管理，降低財務風險對企業發展的影響。

一、中小型企業內控管理與財務風險防范存在的問題

（一）中小型企業內控管理存在的問題

內控管理是中小型企業管理的重要內容和重要組成部分，中小型企業通過加強內控管理，能確保企業的發展與運營更加地順暢，有助于企業的戰略管理目標、戰略發展目標更好地實現，還能為企業的科學決策提供重要的依據，確保企業正常的生產與運營，減少企業生產與運營過程中的風險問題，增加企業的收益，提高企業的競爭能力。但是，中小型企業在內控管理中還存在著一些問題，從而對企業的持續健康發展造成了影響。

1、內控管理的意識相對比較薄弱。中小型企業在運營與發展的過程當中，將主要精力放在提高企業的經濟效率與企業的收益方面，在日常的管理過程當中更加關注企業的經濟發展，在內部控制管理方面投入的比較少，內部控制管理的意識相對比較薄弱。盡管中小型企業逐漸地認識到了加強企業內部控制的重要性和重要作用，但是，其所采用的一些內部管理相關的措施和方法，可能與企業的發展不相適應，相關的內部管理制度與措施在執行與落實的過程當中缺乏有效的監督與管控，形式化現象比較嚴重，影響內控管理的效果的發揮，也容易因為缺乏有效的監督與管控而造成的風險問題。內控管理不當，尤其是財務內控管理不當，則無法全面、真實、準確地反映企業的運營狀況和財務狀況，容易對中小型企業的生產和運營，中小型企業的科學決策造成影響，甚至造成巨大的損失。

2、相關制度需要進一步的健全和完善。部分中小型企業在運營與管理的過程當中，所采用的內控管理制度不夠完善、不夠系統化，從而影響了企業的運營與發展。例如，大部分中小型企業缺乏完善的內控管理制度，導致企業的內控管理過于形式化；在日常的內控管理過程當中，缺乏明確的規章制度、相關的規范要求和程序的約束，從而影響了各項方案和決策的執行和落實；缺乏科學合理的考核評價制度，沒有對內控管理執行的效果、執行的過程的監督與管控，影響到相關制度的落實和實施；缺乏科學合理的獎懲制度，從而造成企業的內控人員的責任意識不強，也無法調動相關人員的自覺性和積極性；缺乏完善、系統化的風險防范機制，導致企業不能及時地發現各類風險問題，影響了對風險的規避與防范。

（二）中小型企業存在財務風險

一般而言，中小型企業的規模相對比較小、企業的資金實力、企業的融資能力等都比較弱，而且，中小型企業容易受到市場變動和政策的影響。中小型企業的財務風險主要是由外部財務風險和內部財務風險兩部分組成，其中外部財務風險主要受到國家的相關政策、市場環境變化等的影響。內部財務風險是指在企業內部管理中存在的風險問題，如，企業的資金籌集和生產、采購、銷售環節中的資金使用等造成的風險問題；企業所制定的發展目標和戰略目標不夠科學合理，盲目的擴大生產而造成的流動資金短缺、人力成本負擔等問題；中小型企業的融資渠道過于單一，債務融資不夠科學合理，從而造成償還能力不足，融資過多導致的資金浪費等情況。

中小型企業的財務風險對于企業的運營和發展有著極大的影響。中小型企業在運營發展過程中，需要重視強化對財務風險的防范與風險的管控。要能夠通過加強內控管理，促使中小型企業有效的規避資金的使用風險，促使融資渠道和融資方式更加地科學合理。

二、中小型企業內控管理與財務風險防范策略

（一）不斷地完善和健全相關的管理制度和機制

中小型企業加強內控管理，強化對財務風險的防范，需要不斷地完善相關的管理制度和機制，為中小型企業的發展營造良好的環境和氛圍。一是，要根據企業發展的實際情況、企業的戰略管理目標和戰略經營目標，科學合理地制定內控管理相關制度，并在日常的管理過程當中認真地執行和落實相關制度，嚴格地依照制度的相關規范、要求、程序約束自身的行為。二是，要強化管理人員的內部管理相關觀念，要強化責任意識，了解和掌握相關管理知識、管理理論，不斷地提高內控管理的水平。三是，要建立和完善科學合理的考核評價機制和獎懲激勵機制，對內控管理的落實與執行，對內部監督的情況和效果進行考核和評價，促使企業的相關人員主動地、積極地投入到內控管理工作當中。四是，建立和完善風險預警機制，強化對風險的監督與管控，針對企業生產與運營中可能存在的風險問題和不穩定性因素要提前做好相關預案，要及時地發現風險問題，降低風險的損失。

（二）強化監督與管控

中小型企業并沒有設立專門的部門去做內控管理與財務風險防范工作，一般都是由財務部門進行的，導致財務部門的工作量和工作壓力不斷的增大。財務部門需要做好內控管理的實施與監督工作，認真地落實好內控管理工作，要降低管理過程中造成的風險問題。中小型企業還可以適當地引入第三方部門，如專業的審計部門、會計師事務所等，強化對風險問題的監督與管控，促使對財務風險的防范更加地科學合理，更加地全面有效。

（三）強化各部門間的溝通與協作

中小型企業需要將內控管理與財務風險的防范融入到各個部門、各個環節的工作當中，促使全體員工主動地參與到內控管理與財務風險防范當中。要通過強化各部門間的溝通協調，互相監督內控管理的實施與落實，強化各項財務信息、各項數據資源在各部門間的溝通和共享，提高各項信息資源的使用效率，減少信息滯后、信息不全面、信息失真等造成的財務風險問題。加強各部門間的溝通與協調，有助于減少各環節銜接過程中的問題，能有效地降低財務風險。

（四）做好財務內控管理

財務內控管理是企業內部管理的重要組成部分和重要內容，中小型企業在運營與發展中也需要做好財務內控管理工作。通過強化財務內控管理，采用更加科學合理地融資方式，不斷地拓寬中小型企業的融資渠道，不斷增加中小型企業的資金來源，為企業的生產和經營提供充足的資金保障，減少中小型企業融資過程中的風險問題。通過加強財務內控管理，促使各項資金的使用更加的科學，通過對生產、銷售、運營等環節中的各項資金使用情況的監督與管控，有效地減少資金流失和資金浪費問題。通過對企業的實際運營中的各項財務數據和財務狀況進行準確的分析與評價，促使企業的經營決策更加地科學合理，不斷地優化中小型企業的資金使用和資金配置，降低中小型企業資金使用中的財務風險問題。

三、結束語

綜上所述，企業的內控管理與財務風險的防范，對于中小型企業的運營和發展有著重要的影響，如果管理不當則會造成極大的損失，影響企業的持續健康發展。中小型企業需要不斷地完善相關的制度和機制，強化監督與管控，加強各部門間的溝通與協作，做好財務內控管理等工作，不斷地提高內控管理的水平和效果，強化對財務風險的防范與管理。

（湖南嘉宏會計師事務所（普通合伙），湖南 長沙 410000）

參考文獻：

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作者簡介：劉群（1982—），女，漢族，湖南長沙人，大學專科學歷，中級會計師，研究方向：財務管理與審計。