淺析大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管的實(shí)踐與創(chuàng)新

廣東外語外貿(mào)大學(xué) 邵培德

21世紀(jì)是數(shù)字化時(shí)代，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，電子商務(wù)、社交媒體等各行各業(yè)得到了飛速的發(fā)展。大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用并沒有想象中的復(fù)雜，主要是通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，處理稅收征管所涉及的大量數(shù)據(jù)。科學(xué)合理的利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以讓稅收征管工作更加高效和真實(shí)，對(duì)于提高稅收征管服務(wù)和水平都有顯著的幫助，有助于提高國家的管理水平。

一、大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)又被稱作巨量資料，指的是在限定時(shí)間范圍下可經(jīng)由常規(guī)軟件進(jìn)行相應(yīng)數(shù)據(jù)的收集、分析乃至處理等的集合，主要特點(diǎn)就是數(shù)據(jù)量大、種類繁多、來源廣等，數(shù)據(jù)含量達(dá)到PB 級(jí)別，當(dāng)前的數(shù)據(jù)框架就是為了解決PB 數(shù)據(jù)的問題。但針對(duì)大數(shù)據(jù)，需要采取全新的處理模式，以擁有更為強(qiáng)大的決策力、流程優(yōu)化能力以及更為敏銳的洞察力，以提高數(shù)據(jù)信息的價(jià)值。麥肯錫公司對(duì)大數(shù)據(jù)所下的一個(gè)定義為數(shù)據(jù)的集合，且其規(guī)模已遠(yuǎn)超傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件所具有的管理、提取及分析等能力范疇。其所帶給人們的是更為便捷的新知識(shí)提供，為市場(chǎng)主體乃至個(gè)人與政府之間關(guān)系的改善創(chuàng)造了有利條件。在身處大數(shù)據(jù)時(shí)代時(shí)，人們無需對(duì)事物之間的因果關(guān)系進(jìn)行費(fèi)盡心思的探索，而是更加側(cè)重于對(duì)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性的關(guān)注，可使人們于無順序排列的海量數(shù)據(jù)中對(duì)大數(shù)據(jù)核心技術(shù)予以應(yīng)用，進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集、預(yù)處理、存儲(chǔ)以及可視化處理等，并將從中歸納的規(guī)律乃至價(jià)值進(jìn)行挖掘和對(duì)實(shí)踐進(jìn)行指導(dǎo)。

二、大數(shù)據(jù)為稅收征管帶來的優(yōu)勢(shì)

(一)提高稅法普及率

在5G 和大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，手機(jī)互聯(lián)網(wǎng)紛紛推出了電子稅務(wù)局當(dāng)app 上線，更大程度的為納稅人提供便利，讓納稅人可以足不出戶，就可以在網(wǎng)上自主搜尋并學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，顯著降低了稅法知識(shí)的普及投入成本，更擴(kuò)大了稅法知識(shí)普及的覆蓋面，讓更多人了解到稅法相關(guān)知識(shí)。國家稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，將稅法知識(shí)通過教育服務(wù)的模式在網(wǎng)絡(luò)上覆蓋，如通過微視頻的形式、在線培訓(xùn)、短視頻形式來提高稅務(wù)知識(shí)的普及，從而讓各級(jí)稅務(wù)部門更好地開展稅法教育工作，讓每一個(gè)納稅人都能了解稅法知識(shí)。

(二)讓繳稅服務(wù)更加便捷

在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，網(wǎng)上納稅服務(wù)大廳不斷普及，納稅人可以通過手機(jī)就可以辦理稅務(wù)服務(wù)。從網(wǎng)上稅務(wù)服務(wù)成立以來，極大程度上提高了稅收服務(wù)的便捷性，納稅人可以自主選擇網(wǎng)上交稅或營業(yè)廳交稅，提供了多樣化的辦稅服務(wù)。在繳稅方面也提供了較多的服務(wù)選擇，如以前的銀行轉(zhuǎn)賬只能在柜臺(tái)辦理，現(xiàn)在可以通過手機(jī)直接在網(wǎng)上進(jìn)行。通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)平臺(tái)，納稅人幾乎可以辦理大部分的納稅服務(wù)，極大程度上節(jié)約了時(shí)間，更減少了空間的使用，讓繳稅服務(wù)更加便捷。

(三)大數(shù)據(jù)稅收征管為國家提供大量數(shù)據(jù)支撐

大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收征管服務(wù)和傳統(tǒng)的工作不同，可以在海量的稅收收據(jù)之中，精準(zhǔn)的提取到人們想要的稅務(wù)數(shù)據(jù)，從而讓稅收部門更加精準(zhǔn)的對(duì)稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，讓工作人員更加精確有效的展開工作。大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用，不僅可以對(duì)稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還可以從微觀層面上進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，如可以對(duì)局部地區(qū)的稅收情況和經(jīng)濟(jì)變化進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，從而更好的把控和預(yù)測(cè)稅收的走勢(shì)；還可以通過對(duì)稅收工作的預(yù)測(cè)，從而讓當(dāng)?shù)貒叶愂展芾砣藛T對(duì)接下來的繳稅規(guī)模做出預(yù)測(cè)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管的實(shí)踐

(一)大數(shù)據(jù)引入風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域

對(duì)于企業(yè)而言，稅收管理部門可以通過對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、儲(chǔ)存、處理、應(yīng)用從而進(jìn)行數(shù)據(jù)的整合。企業(yè)通過使用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，從而達(dá)到對(duì)數(shù)據(jù)的分類分級(jí)、集中處理和風(fēng)險(xiǎn)分析等，從而在各數(shù)據(jù)中挖掘出稅收的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高企業(yè)的納稅遵從度。

(二)大數(shù)據(jù)在稅務(wù)稽查的應(yīng)用

通過對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用，可以進(jìn)行稅收征管系統(tǒng)的升級(jí)，實(shí)現(xiàn)稅收發(fā)票的數(shù)據(jù)可以實(shí)時(shí)傳送，讓發(fā)票信息的采集、數(shù)據(jù)申報(bào)更加高效，通過對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而進(jìn)行我國增值稅風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別庫的建立，從而達(dá)到對(duì)市場(chǎng)交易信息之間的流動(dòng)和環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，有助于對(duì)犯罪的進(jìn)行精準(zhǔn)把控。

(三)大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)的應(yīng)用

通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)納稅平臺(tái)的建立，通過多樣化的納稅服務(wù)，讓納稅人可以自主選擇網(wǎng)上或營業(yè)廳繳費(fèi)，更可以實(shí)現(xiàn)各稅種的發(fā)票管理、申報(bào)繳稅、涉稅事項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理和電子檔案覆蓋等服務(wù)，從而加強(qiáng)稅收征管工作的開展，進(jìn)一步減少偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)讓稅收征管工作更加智能化，讓納稅服務(wù)更加人性化和全面化。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管的創(chuàng)新

針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管工作的開展，圍繞著稅收征管工作管理體系的建設(shè)，一方面可以加強(qiáng)提高大數(shù)據(jù)法律法規(guī)的構(gòu)建，國家政府針對(duì)大數(shù)據(jù)的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行法律要求，通過明確法律法規(guī)以及政策的落實(shí)，讓稅收征管相關(guān)制度管理更加明確，從而對(duì)大數(shù)據(jù)信息進(jìn)行規(guī)范保護(hù)。另一方面可以對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用體系不斷完善，從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，讓數(shù)據(jù)資源可以落實(shí)到基層當(dāng)中。各稅務(wù)機(jī)關(guān)通過加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)管理與儲(chǔ)存應(yīng)用的開發(fā)，針對(duì)市場(chǎng)的需求進(jìn)行針對(duì)性應(yīng)用的提出，從而擴(kuò)大大數(shù)據(jù)在稅收征管工作中的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)基層稅務(wù)工作的展開。大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收征管工作的創(chuàng)新可以通過以下建議進(jìn)行展開。

(一)建設(shè)科學(xué)合理的大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐體系

通過建立一個(gè)智能化、信息化、一體化的大數(shù)據(jù)綜合信息處理平臺(tái)，可以對(duì)收集的信息進(jìn)行儲(chǔ)存、分析和處理，從而為稅收征管工作提供技術(shù)保障。一方面需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范數(shù)據(jù)信息的采集。完整和全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是技術(shù)挖掘的前提，需要針對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范化管理。通過對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化體系的建立，讓稅務(wù)數(shù)據(jù)的信息口徑和標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到統(tǒng)一，從而保證數(shù)據(jù)信息的采集和使用，真的每一個(gè)納稅人進(jìn)行獨(dú)立數(shù)據(jù)檔案的建立，從而為拓展業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)依靠。另一方面是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行信息壁壘的清除，從而達(dá)到數(shù)據(jù)共享的原則。這一方面工作的展開需要得到國家和法律法規(guī)的支持，從而推動(dòng)相關(guān)部門的稅務(wù)數(shù)據(jù)達(dá)到共享。通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)中的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整合和處理，通過非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)平臺(tái)為稅收信息提供服務(wù)。

(二)征管應(yīng)用體系的建立

單純的數(shù)據(jù)收集和處理是無法達(dá)到稅收征管工作的需求，想要充分挖掘數(shù)據(jù)中存在的價(jià)值，需要將稅收征管的處理方式和大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)管稅、決策和創(chuàng)新。

1.數(shù)據(jù)管稅

大數(shù)據(jù)在稅收征管工作中的應(yīng)用,極大程度提高了征管數(shù)據(jù)和工作的效率。一方面可以對(duì)納稅人進(jìn)行周期管理，通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)每一個(gè)納稅人進(jìn)行信息庫的建立，從出生到死亡，進(jìn)行登記、申報(bào)和注銷，對(duì)納稅人的所有稅務(wù)行為和經(jīng)營信息進(jìn)行記錄、分析和儲(chǔ)存，讓每一個(gè)納稅人的信息可視化；另一方面進(jìn)行數(shù)據(jù)化征管工作管理，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行記錄、分析和管理，更好的展現(xiàn)出工作人員的工作效率和工作量，方便管理人員對(duì)稅務(wù)人員更直觀全面的了解，從而為獎(jiǎng)懲工作提供參考依據(jù)。

2.數(shù)據(jù)決策

信息的準(zhǔn)確性是科學(xué)決策的基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收征管服務(wù)決策中的應(yīng)用，讓數(shù)據(jù)決策更加智能、高效、科學(xué)化，讓各部門的數(shù)據(jù)能夠達(dá)到共享，從而讓決策工作的展開更加科學(xué)；還可以通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化分析，讓領(lǐng)導(dǎo)決策更加智能和高效化。

(3)數(shù)據(jù)創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)技術(shù)是雙刃劍，在對(duì)傳統(tǒng)的管理模式?jīng)_擊的同時(shí)，推動(dòng)了稅收征管模式的轉(zhuǎn)變。通過對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，讓稅收征管的服務(wù)流程和信息得到積極改變，讓稅收征管的流程得到創(chuàng)新，讓稅務(wù)數(shù)據(jù)更加真實(shí)、準(zhǔn)確。

五、總結(jié)

在互聯(lián)網(wǎng)蓬勃發(fā)展的當(dāng)下，各行各業(yè)均裹挾其中，稅制改革亦如是。在大數(shù)據(jù)發(fā)展下，稅收征管亦應(yīng)充分利用這一優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)其轉(zhuǎn)型進(jìn)程，走向一條光明大道。在實(shí)際的工作開展中，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用，使稅法普及、稅務(wù)稽查、稅費(fèi)繳納等更為高效和準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)信息共享機(jī)制及大數(shù)據(jù)信息體系等的建立和完善，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管控效率提升，納稅服務(wù)管理改進(jìn)。總之，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，善于應(yīng)用其優(yōu)勢(shì)，可促使稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)卓越發(fā)展。