基于區塊聯盟鏈的績效管理綜合信息平臺研究

黎明 楊宇莎

【摘 要】 區塊聯盟鏈兼具公有鏈公開透明和私有鏈權限管控的雙向性特點，表現為只對特定的聯盟成員開放相關交易數據，對增強各行業數據信息共享和信息安全方面提供了新的可能。根據當下企業集團績效管理發展的需求變化和管理難題，探究區塊聯盟鏈的分布式存儲結構、共識機制和權限機制與績效管理多層面融合，提出區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺的框架設計，以及提出通過該綜合信息平臺實現信息共享、實時監控和跨組織合作的運行場景設想和發展建議，在一定程度上增強績效管理數據信息的真實性、全面性和安全性，提升績效管理真實和全面反映組織、部門和個人價值的水平，幫助企業集團做出更具長遠性的預測和決策。

【關鍵詞】 區塊聯盟鏈; 績效管理; 綜合信息平臺; 框架設計; 信息共享; 數據監控

【中圖分類號】 272.92? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2020）24-0157-05

一、引言

績效管理是將績效計劃制定、實施和分析反饋等環節組織起來的閉環循環架構，是企業管理者和員工利用企業內部所有交易或業務數據信息，全面評價和提升企業個人、部門和組織績效的管理活動[1]。企業集團由于自身復雜的組織結構和委托代理關系等使得母子公司間信息不對稱的問題較為嚴重[2]，而且其績效管理并不能全面顧及子公司的具體狀況，則子公司容易出現短期行為[3]，如虛報和偽造虛假業績信息取得業績報酬，損害集團企業利益。此外，績效管理過程和結果缺乏監控和反饋機制，使得績效管理不能發揮實際效用，反而被誤解為績效考核，打擊企業員工的工作積極性[4]。

有學者提出通過聯接業績評價系統、報酬系統和戰略目標綜合考評部門職責，讓所有員工共同參與企業集團的績效管理工作中[5]，避免短期行為。又有學者進一步提出與IT技術相結合，利用信息化手段滲透績效管理工作[6-7]，提高企業作業和流程效率，實現成本控制和資源配置[8]。此外，隨著企業集團內外環境的變化，績效管理內容不僅僅只關注財務績效，對企業創新績效、社會責任績效等非財務績效也越來越重視[9]，有學者便提出優化人力資源的績效管理路徑[10]。而企業集團在依托相關技術處理和運用大量的績效管理數據信息時，對其安全性和隱私保護有較高的期待，保證企業集團內部商業機密不被泄露和外部數據信息可信任。

許多文獻探討基于區塊聯盟鏈的優勢構建產學研綜合信息平臺、學習數據存儲系統等，旨在提高各領域數據信息傳遞效率和數據安全[11-12]。其部分去中心化和不可篡改特性，不僅給現代管理會計的信息收集和處理以及流程再造提供了新的可能性[13]，有利于企業及時獲取真實、全面的信息，而且其龐大的分布式網絡能夠實現跨組織的管理會計，打破企業單邊的信息壁壘，實現財務和非財務信息共享，給管理層提供不同系統的數據信息，提升決策效率[14-16]。本文結合上述企業集團績效管理的現狀和區塊聯盟鏈的特點，嘗試提出基于區塊聯盟鏈的企業績效管理綜合信息平臺的框架設計，使得企業能通過綜合信息平臺實現信息共享和數據監控，為企業集團績效管理提供全面、真實和安全的數據信息，并為企業跨組織合作所需要的數據信息交互提供相關思路。

二、區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺的基本分析

（一）新時代經濟發展中企業績效管理的需求分析

績效管理對于增強企業集團的管控水平發揮著重要作用，但隨著內外環境的變化，企業集團的績效管理內容也發生了變化。在委托代理理論下，企業集團中的母子公司因委托代理關系存在信息不對稱問題，使得母子公司執行績效目標時出現目標不一致的情況，而且子公司作為獲取信息的優勢方就容易產生道德風險和逆向選擇風險，損害集團的長遠利益。在權變理論下，企業集團是一個開放型的組織，涉及多方跨組織合作者。在內外環境發生變化時，企業集團和生態圈中其他各方溝通和合作，實現跨組織的信息共享。而在這樣的情景下，集團企業由于多方的合作而產生的合作績效、社會責任績效和創新績效等都需要進行評價管理，以充分反映企業全面的價值。

企業集團多層次的組織結構特點使得母子之間聯系并不夠密切，對子公司績效管理活動過程和結果缺少有效監控，就容易給子公司偽造和虛報數據信息創造機會，而企業集團依據上報的虛假績效管理信息就可能做出錯誤的預測和決策，弱化集團企業的績效管理效用。實際工作中過分重視績效考核，缺乏有效的績效溝通，不能及時對績效管理結果進行深入分析和反饋，會影響績效管理的公正性和打擊員工積極性。

集團企業自身由于其規模較大，業務系統和流程相對比較繁雜，在進行大量數據處理時會產生企業數據和機密泄露的問題，在依托相關信息技術時就需要考慮業務數據在傳遞和驗證過程中的安全性。同時在跨組織合作的條件下，集團企業與利益相關者發生的相關交易和業務活動依托綜合信息平臺信息傳遞和驗證數據信息，需要保證數據信息傳遞和驗證雙方是否處于可信任狀態，否則可能會被對方惡意操縱數據信息，影響公司正常的經營活動。

（二）區塊聯盟鏈應用于績效管理的實用性分析

1.不可篡改特征促進績效管理信息真實和完整

區塊聯盟鏈上的數據信息公開透明和不容易被篡改，可降低因為信息不對稱而使子公司有偽造和虛報的數據信息的動機，給集團企業提供了真實和完整的數據，保證績效評價管理的客觀和全面。與企業集團相關的各參與方均會在綜合信息平臺上傳相關交易數據，可提供更多樣化的財務和非財務信息作為補充和驗證，而綜合信息平臺用戶若要篡改某個節點的數據，會牽制其他多個節點的反應，從而降低了數據造假的可能性，提供更加真實和完整的數據信息。

2.部分去中心化特征保證績效管理全面性和目標一致性

產業生態圈中的利益各方都是區塊聯盟鏈平臺上的用戶，每個節點的用戶都是平等的，以獨立和平等的狀態導入并共享相關交易業務或事項的數據信息，便為集團企業提供真實和全面數據信息。大多集團企業的母公司將部分權力下放給子公司，滿足企業集團擴大公司規模和多元化經營的需求，卻容易出現兩者經營目標不一致的情況，母公司為追求更高目標忽略了子公司的現實情況，而子公司各自為陣盲目追求個體利益。通過綜合信息平臺的共識機制將完全平等但無中心意識的節點轉變為達到統一共識而編寫的節點，這樣在一定的去中化條件下既能保證全員平等參與，發揮每個節點的主觀能動性，又能規范所有節點標準或共識一致。

3.有權限管控確保績效管理信息安全

集團企業的發展離不開與競爭者、供應商、下游消費者、政府、內部員工等的博弈，多方參與管理的情景下不僅要保證數據信息及時有效傳遞，還對各自節點的安全性具有高要求。區塊聯盟鏈具有權限管控特性，外部聯接者需要先設置綜合信息平臺訪問權限才能驗證和補充績效管理信息，防止企業大量商業機密泄露。而內部管理人員設置有權限地查閱和監控相關經營活動的運行情況，既能隨時掌握企業經濟活動運行情況，也能迅速發現經營活動異常情況并及時實施相關的問責和反饋程序。

區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺的關系節點見圖1。

三、區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺的框架設計

（一）區塊聯盟鏈應用于績效管理中的契合點

區塊聯盟鏈與其他信息技術不同，具有自身特有的區塊鏈接式結構，利用區塊聯盟鏈和企業績效管理的契合點，包括績效管理的各責任中心與分布式結構契合，績效評價指標與共識機制的契合，以及私有鏈的權限機制在績效管理中的契合[17-18]，可將區塊聯盟鏈與績效管理進行多方面的融合，設計績效管理綜合信息平臺框架。

1.企業各作業中心和分布式存儲結構的契合

企業的供產銷和再投資業務活動是有順序的循環與區塊鏈式結構的數據傳輸相對應，且每個區塊都是獨立和平等的記賬和存儲節點，對應績效管理中各部門的獨立記賬人員，在編寫、維護和備份存儲鏈上數據信息的過程逐漸形成一種分布式的網絡形狀。于是通過分布式賬本共享的數據信息，每個作業中心便隨時利用并及時展開績效計劃制定、業務開展和評價等活動。見圖2。

2.績效指標和共識機制的契合

由于權力下放，子公司在執行具體目標時容易過分關注個體利益，忽視集團整體利益的戰略目標。區塊聯盟鏈中的共識機制就是規范鏈上所有節點達成共識的一種運行模式，通過算法保證每個節點的目標一致，兩者的融合能夠提高績效評價的效率。此外，共識機制能規范鏈上所有節點形成一致標準，減少各部門在進行績效管理時出現的因為相關概念模糊或者層次不齊的標準發生認知和判斷差異，而影響績效管理效率。

3.績效管理信息安全和權限機制的契合

績效管理主要是涉及公司某些商業機密的對內評價管理，而區塊聯盟鏈的權限機制有設置準入和查閱權限的特點，防止用戶惡意泄露和篡改績效信息。由于數據信息具有保密等級，不同等級權限的節點只能查詢和調用本級及其以下的數據信息，進一步保證績效管理過程和結果中的數據信息安全。見圖3。

（二）區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺的框架設計（見圖4）

1.綜合信息平臺數據層

數據層中的信息區塊以鏈式結構聯接，用來收錄各方面的信息，包括供應商的交易往來信息、銀行借貸資金流信息、與購買者的交易和售后服務信息、納稅信息、政府出臺相關政策文件信息等。這些數據信息的保存通過哈希函數轉化成由數字和字母組成的哈希值，并以Merkel樹結構傳輸、驗證和存儲至區塊頭，形成的Merkel樹框架降低了數據驗證的復雜性并提高區塊鏈中運行效率。具有記賬權限的節點需要在區塊頭上加蓋時間戳，作為區塊數據的存在性證明，從時間范圍上增強了數據的完整性和可追溯性。進一步，利用非對稱加密技術的公鑰加密和私鑰解密的特點保證區塊鏈中數據信息的安全性，從而獲取區塊鏈參與者的信任感，吸引更多用戶錄入相交易記錄，而且并不會因為權力和業績等壓力而改變。

2.綜合信息平臺網絡層

綜合信息平臺中的網絡層主要是用于數據處理，包括數據傳輸和驗證，保證區塊聯盟鏈上數據的質量和精簡。區塊鏈技術的數據傳輸方式是以點對點網絡式（Peer-to-peer network）來組織所有交易數據驗證和記賬中的節點，通過廣播協議促進生成的交易節點相互驗證，結合驗證機制，剔除無效節點的數據信息，從而將數據結構規范、語法正確、簽名完整等的數據信息整合到區塊中。

3.綜合信息平臺管理層

由于區塊聯盟鏈的部分去中心化特征帶來的問題就是數據信息較為分散，難以辨別數據的重要性和統一性，區塊聯盟鏈的核心要素之一就是共識機制，通過RBFT（Robust Byzantine Fault Tolerant）算法保證分布式結構中的每個節點一致性，解決因決策權過于分散而不能使各節點達成共識，并結合激勵機制讓各節點利益最大化，從而使得各個節點的共識一致性可持續化，避免出現信息繁雜無用的特點。

4.綜合信息平臺策略層

綜合信息平臺上的較高完整性和真實性的外部非財務數據信息能實時共享，與企業內部信息數據相結合，有利于綜合分析和管理員工業績、流程優化、上下游客戶、企業社會責任績效管以及生態績效等。加之實時監督管控，減少空間和時間上的數據信息傳輸差異，提高企業各方面管理效率和管理質量。

四、區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺的運行場景

綜合信息平臺可以提供關于企業的所有相關信息數據，企業在執行績效管理活動時并不完全按照以往績效管理中各個步驟執行相關活動，而是將各個步驟融合為一個實時的信息系統，將其他各方導入的相關數據信息作為企業內部數據的驗證和補充，結合企業私有內部信息數據，全面地分析企業各經濟項目或業務，并通過相關節點進行實時監控和評價。見圖5。

（一）信息共享提供多維度績效管理

區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺能提供企業內外的各種財務和非財務數據信息，給集團企業績效提供不同角度的評價管理。一方面，企業集團利用內部數據信息進行績效管理時，可以利用綜合信息平臺數據信息進行驗證和補充。比如，在評價企業本年度的銷售或生產能力時，除了能利用公司內部數據外，還可以利用同行業數據作為參考，以及對上下游用戶的業務交易數據的追蹤分析，綜合判斷企業真實績效能力。另一方面，可以對多方面的績效進行評價管理。綜合信息平臺給企業集團績效管理提供大量的數據信息，企業績效評價不只局限于財務績效，而是擴展至對企業集團經營績效、創新績效、社會責任績效、環境保護績效以及合作績效等綜合性評價，更加全面地分析和評價企業集團績效水平。

（二）實時監控提高績效管理實效性

績效管理的內容不僅包括績效評價，還包括績效問責制和監控。在綜合信息平臺中，集團公司區塊和子公司區塊能彼此間共享內部信息，一方面，集團企業能利用該平臺實時監控子公司經濟活動，子公司部門管理員也可以通過具有權限的身份監督和追蹤相關工作數據信息，實現經濟活動全過程的實時監督;另一方面，在監督過程中還需及時調整績效活動，區塊聯盟鏈平臺能在時間范圍迅速 完成對相關交易記錄的追溯并立即鎖定相關責任人，及時反饋和追究責任，從而保證績效管理工作按計劃 穩定執行。

（三）促進跨組織合作

傳統的績效管理對象主要是針對單獨的企業，很少將企業融入到整個產業圈中去評價其真實的企業 價值，組織之間通過合作而創造出的績效就需要納入 企業價值評價范圍。綜合信息平臺中的數據信息是公 開和透明的，多方參與者的信息交互打破了企業單邊組織范圍，實現了跨組織和跨部門間的共享合作。比如，產業中的每個參與方所擁有的資源都是不同的， 為使資源得到有效配置和雙方利益最大化，利用平臺公開透明的信息加強雙方的信任并促進彼此間的合 作。同時，區塊聯盟鏈平臺透明化的信息也起到了抑 制部分企業的投機行為，保證參與方投入成本和產出收益的較高匹配。

五、結語

依托區塊聯盟鏈績效管理綜合信息平臺以提供全 面、真實、安全的數據信息為目的，加強集團企業績效管 理的信息化處理效率和質量，彌補當下績效管理過程中 許多不足之處，進一步又通過綜合信息平臺的信息共享和實時監控特點降低跨組織或部門間信息不對稱的風 險，同時又能增加集團企業與其他組織或部門的交流互動，促進跨組織和部門的協同效應，提高整個企業集團全 面和真實的績效管理水平。

由于綜合信息平臺參與方較多、集團企業績效管理十分復雜等問題，在實際應用過程中便需要充分考慮其 相關保證措施。一是完善綜合信息平臺的準入機制。在進 行數據導入和驗證時要限制可信任和有資質區塊用戶 進入平臺，否則在數據驗證階段聯接不可信任的區塊就 容易泄露集團企業內部重要機密信息，甚至惡意破壞和 攻擊鏈上數據信息。二是擴充數據存儲容量。隨著綜合信息平臺用戶相互協作的深入，平臺數據信息會飛速增 長，而每個節點都需要數據備份，需要有大容量的數據存儲，才能保證相關節點的數據信息處理效率。三是積 極推廣綜合信息平臺。可信任節點越多便越能吸引更多 用戶參與，積極參與和共同維護平臺，逐漸強化平臺高質量和高度信任的數據信息。

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