談集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

左燕

（杭州綠云置業有限公司，浙江 杭州 310000）

一、集團公司資金集中管理的意義

（一）統一資金使用，提高資金使用效率

集團公司經營門類繁雜、體量巨大，下屬各子公司所屬行業及產品品種較多。實行資金集中管理，能夠統一規范資金的使用，能夠保證資金在企業經營過程中的安全性。集團公司可以根據資金可調度總量和各成員企業的資金總需求量，在可用總量與需求總量中找到平衡點，統一合理安排各單位的資金支出，進而有效地對其他成員公司進行資金管理，優化配置。企業集團加強對集團資金的統一管理，有利于對整個集團范圍內的資金進行整合配置，能最大化地盤活存量資金，充分提高集團范圍內資金的使用效率。

（二）優化資金使用的效益，完善資金的成本控制

集團公司資金的統一管理可以充分將下屬公司不在用的、零碎資金集中起來進行調配，能使有此類資金的下屬公司獲取更好的收益，同時資金緊張的下屬公司又可以使其以較低的資金成本、快捷的方式來獲取資金，降低財務成本的資金風險，達到集團范圍內資金資源的有效配置，從而盤活閑散資金，提高資金周轉率，提高資金使用效率，進而降低了銀行或者其他金融機構的貸款需求，使集團公司整體增加收益，降低成本；同時增強集團資金管理能力，有利于改善集團的融資能力和償債能力。

（三）增強對集團下屬各公司資金的管理和控制，保證集團公司各項經營目標的實現

實行資金統一集中管理可以有效地理順集團內部母公司與子公司、各子公司間的資金往來關系，通過資金業務核算，及時快速地反映出集團公司的資金運營狀況，能為集團領導及時提供準確的信息，為集團公司的經營決策提供依據。

二、集團公司資金集中管理存在的問題

（一）下屬公司缺乏資金統一管理的意識，對資金的統一管理關注度低

集團公司的下屬公司管理者在資金的調度管理上難以形成完全統一的認識，缺乏對資金通盤考慮的系統管理認知，缺乏整個集團資金效益最優化的大局觀念，僅從本公司的角度考量資金的應用。下屬公司為了完成集團下達的各種經營目標，在承擔業務時要求資金的自主分配權顯得尤為重要，下屬公司往往認為，在集團公司的監管和控制下，實行資金集中管理會使自主利用資金受到一定的限制，加之對集團資金集中管理缺乏了解，也會因理解不足進而產生抵觸情緒。

（二）內部監管不力，缺少標準的資金管理體系

在資金集中管理過程中，缺乏先進的資金數據歸集管理平臺，沒有制定合理的資金預算考核方案，即使部分集團公司有預算制度，但卻沒有在經營活動中按進度執行，導致資金預算的計劃和執行可行性較低。沒有統一的資金預算管理，使得下屬公司的財務部門在資金預算各方面不夠細化。集團公司統一、完整的資金管理控制制度在資金管理階段沒有建立，事后考評機制不完善，財務監控薄弱滯后，管理易出現決策混亂情況；集團公司對下屬公司資金調度不及時、監控措施不完善、不到位等，使得集團公司無法有效地對資金集中管理過程中出現的各種情況進行監控，進而導致企業集團資金統一管理很難高效運行。

（三）資金集中管理缺乏信息化，數據不能共享

當今社會是借助網絡建立相互聯系的時代，要想資金集中管理有效地進行，離不開資金管理信息化平臺的有效高速地運行。信息化管理不完善，沒有統一的信息化平臺，阻礙了集團公司與其下屬公司之間的信息傳輸，導致信息溝通不暢從而阻礙了集團內部信息和資源的共享，使得管理者不能及時準確地掌握資金的實際情況，無法將財務數據和資金結算等集中起來，導致資金不能被集中、充分利用。

（四）下屬公司財務人員素質參差不齊

集團公司下屬子公司數量多且規模大小不一，所屬行業較為寬泛，經濟業務復雜化，在企業人才、企業素養等方面也存在差異，另一方面下屬公司財務人員業務能力、處理問題的能力及工作效率不同，部分財務人員缺乏專業能力，僅限于會計核算而沒有管理意識，從而造成其在工作中的信息反映不夠準確，影響了集團資金的統一管理工作。會計業務工作不規范，在資金的分配和使用上出現管理混亂的問題，造成了資金的使用率大大降低。

三、加強集團公司資金集中管理的措施

（一）加強預算方案及執行的管理

集團公司資金預算制度要充分落實到位，并且要求集團相關人員足夠重視，預算目標的編制要具有一定的科學性、合理性，合理嚴謹的預算方案才能充分滿足集團公司的發展需要。對預算方案的編制工作實行責任制，把財務預算工作落實到各下屬公司、下屬公司各部門、各部門的各個人員，下屬公司要和集團公司保持一致的管理目標。根據企業自身情況和社會的經濟情況，制定最合適的預算方案。在資金預算方案的執行過程中制定相應地考核及獎勵制度，對預算的資金和業務等方面執行完善全面的監管制度，編制后的預算情況要進行總結分析，以便及時發現方案中的不合理性，進而進行調整和完備。

（二）規范資金集中管理制度

要保證集團公司在制定資金預算計劃和執行預算方案時的可行性，必須要有完善的資金管理制度，包括預算管理制度、資金運行監控、績效評價指標等各環節的管理流程，要編制資金集中管理制度和具體實施細則。首先要全面落實銀行賬戶管理、信貸業務、資金的籌集和使用、資金的計劃管理及會計核算管控等工作，只有確保這些基礎性工作的全面落實，才能高效地建立起控制資金集中管理的方法，為管控工作順暢展開提供完善的條件。其次要重視內部監督機制，企業集團應不定期地對下屬公司的銀行賬戶及資金收支明細情況進行檢查，以保證下屬公司均按照集團目標實行總量和過程監控；監管部門的職責要明確，可建立相關的內部審計部門，或聘請外部審計人員組織對集中資金的內部審計工作，保證制度落到實處。

（三）加強信息化建設

在信息化時代，企業要有資金管理信息化平臺的支撐才能保證資金集中化管理的有效性。管理部門與集團下屬各企業間的生產部門、項目部、研發部、銷售中心及管理中心等各部門企業應充分利用現代化的技術資源，組建財務共享中心，融合，保證各個部門間的信息暢通，可以進行數據及信息的及時傳遞，通過信息管理系統平臺，實現網上辦公自動化，從而及時準確地獲取信息，提高集團公司在管理上的計劃性和準確性。財務信息化建設是集團公司消息化建設的關鍵和熱點。財務管理信息化不是簡單地做合并報表或實行會計電算化就能解決的，應通過對財務流程和業務流程的整合和優化，運用財務軟件和網絡通信技術對企業資金進行控制和管理，通過集團公司的共享服務中心，使財務信息化系統成為集團公司的戰略管理工具，實現企業資源的最有效利用。

（四）加強相關財務人員的培訓和管理

當今社會中競爭無處不在，企業之間、企業職工之間的競爭也越來越激烈。財務人員只有不斷地激勵自我完善，才能適應新時代的社會發展。集團公司應加強財務人員對資金池的應用、財務共享、銀企直聯、合作銀行系統操作等相關知識的充分學習，靈活運用；加強財務監督管理，建立適合本集團公司財務人員的業績考核指標體系。整體推進財務人員信息技術應用能力的培訓，對資金集中管理工作的直接責任人員加強指導，從而推動集團公司資金管理效率的提升。加強對財務工作的日常管理控制，規范財務人員的行為，建立財務人員長期有效的培訓制度，培養合格人才，為集團公司的資金集中管理的有效運行提供有力保證。

（五）給下屬公司設定一定的資金支付權

資金中心資金管理系統對集團公司各成員單位資金的收付款業務進行監督。各成員單位應優先在集團內部采購，但允許集團下屬公司擁有一定的自主采購權，設置一定的支付限額，未超過限額標準的，允許集團下屬各公司自行支付。設定一定的資金管理權，可以讓下屬公司的領導人消除失去資金使用權的憂慮，讓管理層人員能夠配合集團完成資金管理。

（六）建立完善的風險防范體系

系統的內部控制體系能夠為高效地實施資金集中管理提供強有力地保證，因此，建立起全面的風險防范管理體系則顯得尤為重要。首先要制定統一的集團公司財務管理制度，使集團公司以利用統一完備的標準對歸集的資金進行管控，實現審批流程以及財務工作能夠規范化進行，從而確保財務信息的可靠和穩定；要對實行集團資金集中管理所可能會造成的經營與財務風險進行有效把控，建立起事前、事中、事后等過程的風險管理控制體系，及時地發現資金管理中的問題并解決問題。風險防范體系能夠有效地對集團公司在運營過程中存在的風險進行防范和規避，保證集團公司進行資金集中管理過程的安全性。

四、結束語

資金集中管理是集團公司內部控制中確保資金安全運作、提高資金使用效益的資金管理原則之一。大量的數據資源通過網絡進行整合，隨著云計算技術的廣泛使用在處理數據時獲得了良好的效率和質量。實行資金集中管理可以節省大量資金，降低企業資金成本，有效解決集團公司籌資面臨的困境，給公司帶來便利，同時資金集中管理也存在無法忽視的問題。為解決這些問題，集團企業應加強內部控制與監督，增強防范風險能力，降低資金集中管理中可能出現的各項風險，以使集團公司得到更好的發展。