論如何加強科研事業單位項目經費管理

鄺應娣

（散裂中子源科學中心，廣東 東莞 523800）

一、科研事業單位項目經費管理的研究背景

隨著國家深化科技體制改革，增強自主創新能力、建設創新型國家的重大戰略決策及科技規劃綱要政策的實施，政府科技投入持續快速增長，各個領域的科學研究項目推陳出新，獲批立項如雨后春筍。科研事業單位作為科研項目的載體，承擔著保證項目順利開展實施的重要任務，而落實科研項目所需的資金除國家及地方財政撥款外，利用自身科研資源取得的研發合作經費，也為科研事業單位業務開展提供了強有力的經費支持。因此，科研事業單位科研項目經費來源廣泛，資金量巨大，如何加強項目經費管理，提高資金效益和科技產出，成為新形勢下科研發展的重要研究課題。

二、目前科研事業單位項目經費管理存在的問題

（一）經費管理制度缺乏針對性

目前科研事業單位項目經費管理大多參照國家及地方相關規章制度或管理辦法執行，標準高度統一，但實際上各類經費申請、執行及項目要求千差萬別，因此缺乏針對性的規章制度，導致經費資源難以得到有效利用，項目實施缺乏必要保障。

（二）經費預算編制缺乏科學性

科研項目一般以課題組形式管理，預算編制往往由科研人員主導，科研管理部門尤其是熟悉經費管理制度的科研計劃及財務人員介入少，導致科研人員容易犯以下錯誤：1、只從經費是否足夠的角度出發，盲目夸大填寫預算數據。2、過于保守，目光只停留在目前經濟環境，未對未來可能發生的成本風險做出準確預測，不可預見費用估計不準確。3、對經費管理政策不熟悉，跟合作方溝通不充分造成問題，如橫向開發經費預算未考慮發票開具及相關稅費問題。缺乏科學性的預算在執行過程中必然會束縛科研人員的手腳，對項目進展產生不良影響。

三、經費執行管理不完善

（一）缺乏完善的項目綜合管理系統

信息技術的有效應用對于項目管理尤為重要，盡管多數科研事業單位已經建立了內部管理系統，但是項目立項、預算、采購、合同、財務等各個模塊相對獨立或只有部分銜接，未能形成整體的電子化系統，不能很好地監督項目進度，控制經費支出，結題驗收時往往也需要花費巨大的精力調賬或按照專家要求完成項目報告。

（二）科研人員規則意識薄弱

對科研人員來說，項目進度和科研成果是首要關注的問題，也是績效考核的關鍵指標，因此容易忽略經費支出考核的重要性。經費使用權力的下放，使項目責任人自由度提高了，但經費意識薄弱，對經費管理制度和收支報銷條例不熟悉，認為自身申請的資金到賬了，可以任意使用，預算被束之高閣。報銷人往往未按照要求提請借款報銷單據，甚至列支與項目無關的支出，退單率居高不下，給財務人員及自身項目參與人造成諸多麻煩，降低了效率，直接影響了項目進展。另外，由于財務專業知識的缺乏，經費使用拿捏不準，容易造成結題前發現經費不足或者結余較多的現象。

（三）科研財務助理未能發揮應有作用

為了貫徹和落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的一系列完善中央財政科研項目資金管理的政策文件精神，讓科研人員潛心從事科學研究，科研事業單位紛紛設置科研財務助理崗位。出臺科研財務助理管理辦法，旨在規范科研財務助理工作，使其更好地服務科研人員，在項目預算編制和調劑、經費支出報銷、財務決算和結題驗收等方面提供專業化指導。實際上，大多數科研事業單位的科研財務助理制度執行流于形式，比如某些單位直接由行政秘書兼任，行政秘書熟悉報銷業務，但對于預算編制與管理缺乏經驗，或者外聘的科研財務助理培訓不足，甚至以學生充當科研財務助理，專業性欠缺，未能發揮應有的作用。

（四）缺乏有效的內部控制機制

科研事業單位的性質決定了科研是單位的核心工作，長期著重科研項目成果、論文數量導致了重科研輕管理的行業特色，管理層普遍認為行政管理部門是為科研部門服務的，科研上去了一切問題就解決了，盲目注重項目申報數量而忽略了項目風險給單位帶來的不良影響。此外，即使部分管理層明白經費使用制度的重要性，也將財務規章制度及管理辦法等同于內部控制制度，缺乏內部控制監督機制。

四、科研事業單位項目經費管理的優化對策

（一）制定合理的經費管理制度

項目經費來源的多樣性和資金規模，決定了科研事業單位管理層必須提高經費管理意識，應該依據國家、地方法律法規及科研項目管理的要求，針對不同類型經費制定科學的、合理的、完善的管理制度，規范項目立項、預算編制、經費執行、結題驗收等各環節的要求，為科研資金管理提供方向。另外，建章立制時還需注意制度的全面性、可操作性和管理效率。

（二）科學編制項目經費預算

優化預算編制流程，加強預算編制時相關部門人員的溝通協作。建議由專門的科研管理及財務人員與項目人員組成預算小組，首先項目負責人應結合所承擔科研項目的特點，綜合考慮本項目的基本支出情況、未來可能產生的風險導致不可預見費的增加等，擬定初步預算，再由科研管理及財務人員結合本單位經費管理規章制度調整科研人員提請的經費預算方案。尤其對預算中的重大項目支出要做好測算分析，切合實際、確保預算符合項目目標要求。

（三）強化經費執行管理

1、建立完善的項目綜合管理系統

信息化時代的推進，極大地改變了人們的工作生活，處于科學技術前沿的科研事業單位，應當充分利用信息化技術，積極研發貫穿科研項目立項、預算編制與管理、采購與合同管理、經費收支管理、資產管理、項目結題驗收管理全過程的項目管理系統。系統開發應以人為本，既要滿足項目管理要求，也要注意效率，重點優化系統中用戶比較關注的方面，比如項目負責人或者課題研究人員能實時查詢經費收支情況，了解預算與經費使用是否匹配；科研管理人員或者財務人員能實時監控項目經費的支出及結余情況，發現問題及時予以修正等。除傳統電腦系統開發外，手機客戶端開發也將成為趨勢，比如實現采購申請、報銷單據手機簽批等，必然為用戶帶來更大的便利。

2、強化科研人員經費意識

嚴格按照科學編制的預算執行經費，是科研項目順利開展的保證，科研事業單位應注意強化科研人員的經費意識，定期為科研人員提供制度宣傳教育和培訓，促進其對有關財務規章制度要求的理解，明確科研項目經費使用范圍和禁忌。建議建立全面的績效考核機制，由傳統的以項目多寡及能否順利通過驗收和論文數量作為評價指標轉變為貫穿整個科研項目管理、經費執行、結題驗收后項目成果轉化全過程的動態評價，通過激勵和問責機制，敦促科研人員切實落實預算執行，確保經費使用合法、合理、合規。此外，可建立經費報銷信用管理系統，根據報銷人歷年來借款報銷情況劃分不同信用等級，針對不同信用等級設置相應級別的網上報銷審核流程，信用等級良好的經手人可獲簡化審核流程并優先處理單據，反之則加強審核力度，杜絕隨意濫用經費現象。

3、切實執行科研財務助理制度

無論是外聘還是兼任的科研財務助理，科研事業單位均應加強對其指導和培訓，包括但不限于以下方面：第一，國家、地方和本單位的科技及財政政策、規章制度培訓；第二，科研項目預算編制與調劑、項目計劃執行和風險防控措施培訓；第三，項目經費報銷管理及結題驗收培訓。培訓的形式建議理論與實踐相結合，必要時可安排其到科研計劃或者財務部門短期輪崗，直接從經費核算管理前線工作積累經驗。另外，建議參照職工年度考核機制對科研財務助理進行考核，客觀評價其崗位工作，表現優秀的可視同在職人員參與崗位聘用，獲得晉升，以此激勵科研財務助理潛心工作，發揮其重要作用，為科研人員提供優質服務。

（四）健全內部控制機制

科研與管理是相輔相成的，有效的監督管理為科研工作提供良好的經濟運行環境，是實現科技項目順利開展驗收，成果轉化的有力手段。因此科研與管理，兩手都要抓，兩手都要硬，才能實現雙贏的局面。首先，科研事業單位應建立有效的風險評估制度，識別并分析科研項目實施風險，并采取應對措施。項目申請立項階段即應開展風險評估工作，組織項目涉及領域內的專家、科研人員對科研項目進行綜合評估，預判項目開展過程中可能面臨的風險，尤其是識別關鍵節點容易出現的問題，反復論證項目實施的可行性；做好項目經費測算工作，形成科學合理的預算方案，嚴格對照預算執行經費，尤其注意審批權限及關鍵崗位職責相互分離，相互牽制，有效監控風險因素，確保項目資金安全、有效運行，避免各種違法違紀行為發生。另外，科研事業單位應建立健全的內部控制制度，由多部門人員共同成立內部控制工作小組，明確職責，相互監督、相互制約。日常工作中內部控制工作小組應注意加強對科研資金的內控監管，特別是根據財政審計和監察機構的需求，從經費預算、審批、執行以及外撥經費管理等各個環節入手，對經費的使用展開動態、全程管理，防止濫用、挪用以及私用科研資金，嚴把科研經費的使用流程和績效關，盡量減少不必要的開支、聚焦主方向，提升科研經費使用的效益與效率。

五、結語

科研事業單位科研項目經費管理的不斷優化，有助于加快科研事業單位改革進程，促進科技項目開展及科技成果轉化，為推動科教興國、創新驅動發展戰略保駕護航。在科研管理體制改革持續深化的大環境下，科研事業單位要著力實際，提高風險管理意識，運用先進技術和科學管理方式，全方位地管好、用好科研項目經費，為科研項目的順利實施奠定堅實的基礎。