大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控研究

陳 婧

大數(shù)據(jù)時代，能夠方便企業(yè)從各種渠道獲得大量數(shù)據(jù)信息，并利用信息技術(shù)在短時間對數(shù)據(jù)進行分析，為管理者提供決策支持。目前很多企業(yè)的數(shù)據(jù)分析工作還是偏重于財務(wù)方面，由財務(wù)部門出具分析報告。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)對外界獲得數(shù)據(jù)的有效性與自身企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度提出更高要求，能夠有效提高財務(wù)的工作效率，提升企業(yè)財務(wù)分析能力，但同時也產(chǎn)生新的財務(wù)風(fēng)險，需要企業(yè)正確認(rèn)知并實施管控，使企業(yè)能夠適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

大數(shù)據(jù)時代，對企業(yè)信息處理與分析能力提出更高要求，稍有技術(shù)偏差，都可能造成財務(wù)風(fēng)險。因此，需要企業(yè)財務(wù)工作人員精確財務(wù)數(shù)據(jù)、篩選財務(wù)信息、認(rèn)知財務(wù)風(fēng)險并提前防范，避免企業(yè)不必要的損失。

(一)籌資環(huán)節(jié)面臨的財務(wù)風(fēng)險

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)能夠獲得各種各樣的籌資信息，籌資渠道也相應(yīng)擴寬，那么就需要會計人員能夠在海量數(shù)據(jù)信息中篩選有效信息，幫助企業(yè)構(gòu)建合適的資本結(jié)構(gòu)并選擇合理的籌資方式。每一種籌資方式的使用成本是不同的，企業(yè)面臨的風(fēng)險也各不相同，會計人員需要根據(jù)企業(yè)目前經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)及市場大數(shù)據(jù)在成本和風(fēng)險之間權(quán)衡。如果獲得片面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行分析，很有可能導(dǎo)致企業(yè)錯誤的籌資決策、資金成本過高或債務(wù)不能按期償還，造成財務(wù)風(fēng)險。

(二)投資環(huán)節(jié)面臨的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)投資包括購買金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等，市場的不確定性和未來的不可預(yù)見性使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險，這些投資需要企業(yè)收集大量有效數(shù)據(jù)信息進行對比分析選擇，將風(fēng)險控制在可承受范圍進行投資分配。企業(yè)投資還包括對內(nèi)固定資產(chǎn)投資。例如，購進、改造設(shè)備或建設(shè)廠房時，大量資金的占用可能會影響公司正常運作，這就需要財務(wù)工作人員根據(jù)企業(yè)歷年經(jīng)營數(shù)據(jù)與市場大數(shù)據(jù)進行分析，預(yù)測計算企業(yè)投資后的現(xiàn)金流量，為管理者給出決策建議，降低投資環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險。

(三)營運資金管理環(huán)節(jié)面臨的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)營運資金管理主要包括存貨和應(yīng)收賬款管理，存在的風(fēng)險主要是指存貨積壓或貶值的損失和應(yīng)收賬款無法收回對企業(yè)造成的損失。降低存貨風(fēng)險的有效方法是企業(yè)財務(wù)人員利用大數(shù)據(jù)分析，制定合理的庫存保有量，提高資金周轉(zhuǎn)率。超量存貨不僅占用大量資金，不利于企業(yè)運營，還會增加企業(yè)的保管費用，財務(wù)風(fēng)險加大。企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險也可以通過大數(shù)據(jù)分析把控，嚴(yán)格授信并利用大數(shù)據(jù)實施監(jiān)控賒銷過程，降低財務(wù)風(fēng)險。

(四)銷售環(huán)節(jié)面臨的財務(wù)風(fēng)險

隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展，企業(yè)很多交易過程都通過網(wǎng)絡(luò)完成，這種電子商務(wù)的交易形式對交易雙方的大數(shù)據(jù)獲取能力提出更高的要求。薄弱信息處理能力的一方容易由于信息掌握不全而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，信息查詢與處理能力強的企業(yè)則交易前就通過各種渠道獲得對方企業(yè)與市場相關(guān)數(shù)據(jù)，考察交易方企業(yè)的能力與財務(wù)狀況，從而降低本企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

(五)利潤分配環(huán)節(jié)面臨的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營情況決定利潤中分配給股東的數(shù)額，分配數(shù)額應(yīng)該通過大數(shù)據(jù)分析，確定恰當(dāng)?shù)墓衫峙渎剩档屠麧櫡峙洵h(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險。股利分配率過高，不利于企業(yè)長遠發(fā)展；股利分配率過低，容易使股東產(chǎn)生懷疑，影響企業(yè)正常運營。因此，通過大數(shù)據(jù)分析進行企業(yè)利潤分配，可以有效降低財務(wù)風(fēng)險。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的意義

大數(shù)據(jù)時代，隨著市場競爭的日趨激烈，決定企業(yè)間競爭成敗的關(guān)鍵因素在于是否能利用數(shù)據(jù)應(yīng)用與處理能力將財務(wù)風(fēng)險降到自身可控范圍。財務(wù)能力是一個企業(yè)運營與發(fā)展的基礎(chǔ)，財務(wù)風(fēng)險管控意義尤為重大。

(一)提高企業(yè)自身運營效率

大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控提出了更高要求，也勢必帶動企業(yè)財務(wù)信息更精確，財務(wù)流程更完善，企業(yè)管理更全面。企業(yè)運用信息運算處理軟件，將企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)有效對比分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險并根據(jù)風(fēng)險改善管理流程，提高企業(yè)自身運營效率。

(二)推動企業(yè)供應(yīng)鏈管理

在當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)間的競爭體現(xiàn)在整個供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，任何一方出現(xiàn)問題，都有可能導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險，影響企業(yè)的正常運營。因此，需要通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)進行風(fēng)險管控，在風(fēng)險管控的同時也有效分析了供貨方和客戶的相關(guān)情況，為企業(yè)尋找合適的供應(yīng)商與發(fā)展?jié)撛诳蛻籼峁┍憬荩行Т龠M了企業(yè)供應(yīng)鏈管理水平。

(三)擴大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍

企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險不僅需要掌握市場信息以及與本企業(yè)有業(yè)務(wù)聯(lián)系的企業(yè)信息，還需要了解同行業(yè)、相關(guān)行業(yè)的行業(yè)動態(tài)與競爭企業(yè)現(xiàn)狀。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)可以在各個網(wǎng)站輕易的查詢各方基本資料，再通過信息篩選、重組、分析得到對企業(yè)有價值的信息，該信息不僅對防范財務(wù)風(fēng)險有價值，而且包含了大量潛在的商業(yè)機會，需要企業(yè)進一步發(fā)現(xiàn)并開拓。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控策略

綜上所述，有效的財務(wù)風(fēng)險管控不僅能夠降低企業(yè)損失，還能夠促進企業(yè)全面發(fā)展。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要緊跟時代步伐，了解時代特點并采取相關(guān)管控措施，才能使企業(yè)立于不敗之地。

(一)建立與大數(shù)據(jù)時代相匹配的財務(wù)風(fēng)險管控流程

企業(yè)需要建立與大數(shù)據(jù)時代相匹配的財務(wù)風(fēng)險管控流程，在充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控目標(biāo)，促進企業(yè)發(fā)展。目前企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管控流程中普遍缺乏專門的大數(shù)據(jù)分析流程，取得的數(shù)據(jù)還需要進行深度審核。只有保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度與精確度，才能在不降低企業(yè)利潤的基礎(chǔ)上將風(fēng)險控制在合理范圍。因此，企業(yè)需要在財務(wù)風(fēng)險管控流程中設(shè)置大數(shù)據(jù)分析崗位，該崗位匯總財務(wù)信息與非財務(wù)信息綜合進行處理，并且負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)檢驗與挖掘大數(shù)據(jù)，將大數(shù)據(jù)技術(shù)充分應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的各個環(huán)節(jié)。必要時，也可以在財務(wù)風(fēng)險管控流程中加入第三方信息服務(wù)機構(gòu)，對信息的真實性與精確度予以認(rèn)證。其實，風(fēng)險對于企業(yè)來說也并不是絕對的壞事，風(fēng)險與收益一般是并存關(guān)系，只要企業(yè)重視風(fēng)險管控工作，建立合理的風(fēng)險管理流程，將風(fēng)險控制在可把控范圍，勢必能夠提高企業(yè)獲利能力，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

(二)推進財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)會計人員工作職能更多偏向于管理分析，大量的數(shù)據(jù)信息與先進的信息處理技術(shù)提高了會計人員的工作效率，促使企業(yè)會計從財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。財務(wù)會計與管理會計的主要區(qū)別在于工作職能的側(cè)重點。財務(wù)會計偏重于企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)處理，主要是準(zhǔn)確記錄企業(yè)資金運動情況，著重關(guān)注企業(yè)眼前的財務(wù)狀況與風(fēng)險處理情況，而管理會計關(guān)注的層面偏重于企業(yè)戰(zhàn)略方向，在大量企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制細(xì)節(jié)，注重企業(yè)短期與長期風(fēng)險衡量與管控，為企業(yè)管理者提供戰(zhàn)略建議。可見，管理會計更能勝任企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控需求，更能滿足大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)工作需求，企業(yè)需要具有轉(zhuǎn)型意識，大力加強會計工作人員的技能培訓(xùn)，推進財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型。

(三)基于大數(shù)據(jù)進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)一方面要提高自身財務(wù)風(fēng)險管控水平，另一方面需要更好的將大數(shù)據(jù)為企業(yè)風(fēng)險管控所用，建立基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，將大數(shù)據(jù)及大數(shù)據(jù)技術(shù)用于企業(yè)風(fēng)險預(yù)測。基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型主要包括數(shù)據(jù)采集階段、風(fēng)險評估階段與報告出具階段。在數(shù)據(jù)采集階段利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)及非財務(wù)信息、行業(yè)及市場數(shù)據(jù)進行收集，并在驗證數(shù)據(jù)有效性的基礎(chǔ)上，將數(shù)據(jù)分類、整理、重組成對企業(yè)有價值的數(shù)據(jù)信息，為后續(xù)風(fēng)險評估階段做準(zhǔn)備。風(fēng)險評估階段將上一階段整理的信息與企業(yè)設(shè)定值或目標(biāo)值進行對比，出具風(fēng)險評估報告。當(dāng)報告結(jié)論值超過風(fēng)險設(shè)定波動范圍時，立即發(fā)送信息與相關(guān)分析報告給財務(wù)人員，方便財務(wù)人員提前防范。

(四)加強大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)

工作的順利開展，需要配合相關(guān)制度加以約束，加強制度建設(shè)能夠有效改善工作效果。基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險管理制度需要側(cè)重數(shù)據(jù)安全與風(fēng)險管理職責(zé)兩方面內(nèi)容。數(shù)據(jù)安全不僅是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，而且關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的命脈。企業(yè)需要重視數(shù)據(jù)安全，并制定相關(guān)制度，明確數(shù)據(jù)獲取與保管流程，將有價值的數(shù)據(jù)信息安全保存，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確支持。基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)也要重視風(fēng)險管理職責(zé)制定，明確每個崗位應(yīng)盡的職責(zé)，加強崗位培訓(xùn)，提升財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險預(yù)見與處置能力。財務(wù)風(fēng)險管控需要不斷根據(jù)最新的大數(shù)據(jù)信息調(diào)整風(fēng)險管理策略，通過制定相關(guān)制度并實時將實施情況公示，保證數(shù)據(jù)的安全有效與實施流程的公開透明，將大數(shù)據(jù)在企業(yè)風(fēng)險管控中起到有效作用，從而使企業(yè)滿足大數(shù)據(jù)時代的時代要求。

大數(shù)據(jù)時代，為企業(yè)財務(wù)管理提供便捷的同時，也使企業(yè)面臨了新的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要正確認(rèn)知財務(wù)風(fēng)險并積極采取有效措施，從而為企業(yè)發(fā)展提供保障。