大數據技術在稅收風險防控中的應用

梁倩

摘? 要：在大數據背景下，各行各業的發展模式與結構都在悄然發生變化，大數據逐漸廣泛的應用，對于企業生產經營和政府部門數據分析意義重大。就稅收方面而言，一直存在著大量不確定風險，大數據技術的應用，可以給稅收風險防控工作帶去一定積極影響。該文針對大數據技術在稅收風險防控中的應用進行深入探究，闡明觀點與要旨，希望可以推動稅收工作取得突破進展。

關鍵詞：大數據技術? 稅收風險? 防控應用? 數據信息

中圖分類號：G64? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1672-3791（2020）09（b）-0043-03

Application of Big Data Technology in Tax Risk Prevention and Control

LIANG Qian

（College of Big Data Application and Economics of Guizhou University of Finance and Economics， Guiyang， Guizhou Province， 550025? China）

Abstract： In the background of big data， the development model and structure of all walks of life are quietly changing， big data is gradually widely used， for the production and operation of enterprises and government data analysis is of great significance. In terms of taxation， there have always been a lot of uncertain risks. The application of big data technology can bring some positive effects to the prevention and control of tax risks. In this paper， we made an in-depth study on the application of big data technology in tax risk prevention and control， and expounded the viewpoints and gist， hoping to promote the breakthrough progress of tax work.

Key Words： Big data technology; Tax risks; Application of prevention and control; Data and information

稅收風險的種類較多，涉及多類不缺性因素，且貫穿于整個稅收過程，對這些風險進行防控是非常有必要的，利于國家利益不受損失。當前，我國正處于稅收制度改革與發展的關鍵時期，需要借助大數據技術去加強稅收中的風險防范功效，從而認知風險、降低風險，這是尤為重要的一步，需要嚴謹對待。

1? 大數據技術概述

理論界對大數據有兩種解讀：一方面是突破傳統意義尺度的工具;另一方面是人們獲取新認知、創造新價值的源泉。而大數據技術，則是信息技術和計算方法迅速發展下的必然產物，是當下的主流技術。大數據技術的意義絕非只限于其掌握大量數據信息，而在于對這些海量信息的處理、分析作用上，也可理解為對數據的“加工能力”，這是大數據技術的價值體現。

從技術層面看大數據，它與云計算的關系不可分割，存在著關聯性。大數據技術的使用不能架構在獨立的計算機上，需要借助云計算的分布式處理，去實現存儲、分析、管理。伴隨著云時代的到來，大數據技術必然會應用到更多行業與場景中，且與云計算的關系將更為緊密。

該文探討的大數據技術在稅收風險防控中的應用，對于稅收部門具有重大意義，需要重點看待、認真制訂計劃，也希望可以間接促進稅收防控風險能力升級。

2? 大數據在稅收風險防控中的應用

2.1 大數據技術在稅收數據信息良莠不齊風險下的防控應用

提高數據準確性、真實性、完整性是開展大數據分析的前提，這也是稅收工作中需要嚴加管控的重要內容。當下，稅收工作中就存在數據信息良莠不齊的風險，需要借助大數據技術加強管控。在稅收工作中，數據信息的良莠不齊風險會直接影響后續風險的準確判斷，進而影響到風險處置和稅收風險評估，不利于風險被快速、精準識別，那么防范功效將會被大大減弱。

當前，我國稅務部門采集稅務信息主要依托稅務機關征收和納稅人自行申報兩種方式，涉稅數據信息采集范圍較小，再加上納稅申報表的內容單一性，很容易造成信息采集存有缺漏，完整性將不能得到保證，采集的信息質量將會被大打折扣;另外，稅務機關在工作過程中對歷史數據的錯誤導入也會造成數據信息的不規范，一些垃圾信息也由此產生，甚至會由于錯誤操作將本應保留的數據丟失，這些都會加重信息復雜化程度;此外，稅收管理員隊伍老齡化、信息辦公水平落后等問題也是需要引起重視的，很容易引發信息采集各類風險，需要加強重視。

而在大數據技術被廣泛應用在稅收工作中的過程中，可以從以下幾方面入手，去加強風險防范。首先，研究制定并落實科學的數據采集標準，提高信息錄入質量門檻，進行規范性信息采集，并將具體要求落實到每一個流程及細節中;其次，建立數據審計平臺，歸納總結數據審計校驗規則，并配合開大的審計軟件，加強對已采集信息的審核，借助系統功能進一步規范信息，切實保證信息的完整性，定期對信息進行審查與排除，并針對出現的信息問題建立相應數據表格進行填報，全程把控好數據質量關卡;最后，要建立涉稅信息質量管理長效機制，安排專人對信息數據進行監控，并建立與外部單位的信息交換或共享機制，借助大數據管理、云計算等手段，介入金稅三期系統，實現集采集、處理、分析、監管與一體的機制，切實將管理系統化、自動化，真正做到風險的可防、可控。

2.2 大數據技術在稅收數據不全面風險下的防控應用

在以往很長一段時間內，準確分析海量數據是一項難以攻克的挑戰，去除信息記錄、存儲等因素，技術不到位是主要原因，只能針對少量數據信息進行分析，這些問題在大數據技術的介入下都能輕松化解。

就目前的數據稅收信息采集現狀來看，仍舊在兩方面存在局限和風險：一方面是采集信息要求不高，大部分表格都以空白形式進行存檔;另一方面是采集信息途徑的單一化，信息主要來源于納稅人，當然也包含地稅、工商、銀行等部門，沒有真正實現信息共享。而正是由于數據不全面問題的存在，從而造成了稅收工作中的風險。與之相反的是，稅務機關對于企業的生產銷售狀況了解的更為透徹，看得出來，稅收部門仍需平衡信息采集工作，切實在大數據技術協助下加強風險防范作用，只有這樣，才能進一步確保后續工作開展的順利、平穩。

稅收部門首先應當做的是打破部門至今的“信息壁壘”，逐漸以地方政府為主導，共同致力于公共部門信息共享平臺的籌建，將財務局、海關、銀行、房屋管理局等多個部門及機構納入其中，制定規范統一的數據交換標準，建立更為便捷、通暢的信息共享平臺，切實利用電子網絡技術實現數據的傳輸，切實在大數據技術的協助下完成對數據資料的分析，在海量信息中開展稅收風險識別與稅收風險評估。地方政府應當充分發揮領頭作用，借助大數據優勢，明確稅收風險、總結出風險類型，并加大管控與處理力度，切實保證數據的充分、及時、有效利用。

2.3 大數據技術在稅收數據模型局限性風險下的防控應用

長久以來，我們習慣將提取樣本、分析樣本、制作模型、模型運用作為慣用流程，這是較為普遍、較為常用的工作思路。其中的模型制定，只采取了少量樣本，沒有結合全局狀況并采納多數人意見即制作并投入使用，具有很大的局限性，也由此構成了稅收風險。如今，技術環境已經大變樣，在大數據時代，應當對每一個樣本進行深入探究，并制定出貼合實際狀況的指標體系方是正確做法。

在稅收風險防控工作中，我們期望可以借助部分企業防控管理歸納與開發出適用于相同特征的風險防控模型，但是模型的制定往往需要投入過多的精力與資金，并期待能收獲好的成效，以求達到一勞永逸的目的，但是結果往往不盡人意。同樣的，稅務部門需要面對各行各業，制定的模型不一定都能適用，就如同對待病人一般，需要針對特殊病人采取特殊手段進行治療。因此，需要稅務部門借助大數據技術對所有企業信息進行系統分析，并從中找出相通點與特殊點，制定出系統但有獨立成分在的模型，完善整個風險管理體系，摒棄以往單純依靠某種特定模型去防范風險的錯誤行為，綜合納入多種不確定風險因素，充分利用大數據客觀看待風險，突出實用性特征，切實開創數據使用新理念。

3? 結語

綜上所述，大數據技術功能較為強大，可以應用于多個行業、多個領域中，對于稅收中存在的風險而言，也可借助大數據技術加強風險防控功效，需要稅務部門積極在大數據時代認知大數據技術的優點與功效，切實找尋大數據技術與稅收風險防控的契合點，從而制訂大數據應用計劃，從而充分發揮大數據的功能與作用，帶動稅收部門風險防控水平的提升，最終為保障稅收部門的利益做出突出貢獻。

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