互聯網+稅收籌劃服務發展內容分析

姜怡卓

摘 ?要：現如今隨著我國經濟的不斷發展、社會主義市場經濟的完善，以及政府稅收政策的不斷推出與完善，傳統的稅收籌劃服務已經無法滿足當前社會發展的根本需求。作為納稅人，需要提供更合理、高效的稅收籌劃服務為企業或者個人提供盡可能大的稅收優惠。現如今的互聯網+稅收籌劃服務將傳統手工錄入渠道采集的數據和通過大數據、物聯網等新興感知技術采集的數據以及第三方共享的信息，有機整合形成稅收大數據，以提供給企業或個人更加合理的、高效的互聯網+稅收籌劃服務。本文就當今互聯網+環境下稅收籌劃服務的具體發展進行了分析，不當之處望指正。

關鍵詞：互聯網+;稅收籌劃服務;具體發展;合理高效

一、互聯網+稅收籌劃服務發展背景

（1）經濟背景

近年來，隨著我國經濟的快速發展，我國企業規模不斷擴大，為了促進自身的發展，謀取更多的利益，我國企業逐漸加強了稅收籌劃的實施。同時，現如今個人收入水平不斷提高，越來越多的人成為個人所得稅的納稅人，與之相對應的是國家財政收入中個人所得稅的比重呈上升趨勢。與此同時，一些偷稅漏稅案件也備受人們的關注。在此經濟背景下，對于互聯網+稅收籌劃服務行業無疑是一次巨大的契機。

（2）政策背景

新企業所得稅法的頒布在我國稅制改革的過程中具有里程碑的作用，它結束了在我國存在二十多年的外資、內資企業所得稅稅負部分的分制時代。對于企業而言，在稅制改革的大背景下必須要熟練地掌握新稅法中所涉及的國家稅收政策，才能進行合理的納稅籌劃，保證自身稅后的利潤，使企業的競爭力得到進一步提高。

2018年8月31日，第十三屆全國人大第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定，個人扣除額為每月5000元，稅率3%，自2018年10月1日起實施此扣除額和稅率。此次個人所得稅改革，主要的措施有提高基本減除費用標準、設立專項附加扣除、優化調整稅率結構等。隨著國家對個人所得稅征管力度的加強，人們在面對個人所得稅稅前費用扣除金額的情況下，仍面臨著越來越重的個人所得稅壓力。所以，無論是對企業還是個人而言，稅收的籌劃就顯得十分迫切。

（3）行業背景

互聯網+稅收籌劃服務在小微企業的前景：近年來，中小企業的數量正在不斷的增加，中小企業的崛起促進了我國經濟的迅速發展。企業要想在競爭激烈的市場上有立足之地就必須在加強內部控制和管理的同時還要合理的進行稅收的籌劃和管理。企業對稅收籌劃制定的是否合理，直接影響到企業長期可持續發展的步伐，但如今傳統的稅收籌劃服務已無法滿足當前社會發展的根本需求。

互聯網+稅收籌劃服務在行業中的前景：“互聯網+”時代，將傳統手工錄入渠道采集的數據和通過大數據、物聯網等新興感知技術采集的數據以及第三方共享的信息，有機整合形成稅收大數據。運用大數據、云技術在互聯網上收集、篩選、捕捉納稅信息，實現了實時稅源管理、涉稅稽查、調查取證的高度信息化和智能化稅收征管，使企業或個人的相關信息在稅務稅收征管系統上有了更多的記載痕跡。

二、互聯網+稅收籌劃服務發展來源

現如今隨著我國經濟的不斷發展以及社會主義市場經濟的完善，市場化和國際化也開始變得越來越明顯，在社會的各個行業，為了促進自身的發展，其分工也越來越精細化。在這種經濟環境下，導致傳統的稅收籌劃服務已經無法滿足當前社會發展的根本需求。

在個人所得稅稅收籌劃方面，隨著我國經濟的快速發展，居民收入水平的不斷提高，越來越多的人成為個人所得稅的企業或個人，與此同時，從維護公民切身利益、減輕稅收負擔的角度出發，越來越多的人增強了稅收籌劃的意識。個稅高已經是目前國內的普遍性問題，尤其生活在北上廣深一線城市的上班族創業者，房租、房貸、孩子上學等生活成本高，稅負較重。

在企業稅收籌劃服務方面，現如今企業存在的問題有以下幾個方面：一是缺乏稅收籌劃意識。我國企業的稅收籌劃引入時間較短，我國的納稅意識相對薄弱，企業對納稅籌劃的實質認識片面。二是很多企業自身不具備專職的財稅人員，很多企業的稅收籌劃人員缺乏對稅收籌劃的全面認識以及信息技術水平有限，即使國家頒布了許多的稅收優惠政策給予小微企業，由于缺乏專業的知識，導致對稅收籌劃的落實并不到位，使得企業自身的稅務壓力膨脹到讓企業舉步維艱無法在行業中擴大規模和發展。三是缺乏對稅收政策的透徹理解。大數據時代，稅收政策信息的有效收集，能夠有效地提高信息的合理性和高效性。因此，對于個人和企業而言合理的、高效的稅收籌劃是相當有必要的。

三、互聯網+稅收籌劃服務發展具體內容

如今的互聯網+稅收籌劃服務機構具體服務一般有兩方面內容，一方面，為企業或個人智能設計簡單的稅收籌劃方案;另一方面，將有個性化需求的顧客推薦給專業的第三方稅收籌劃機構，撮合二者交易，由第三方機構為其具體選擇并完善最終稅收籌劃方案，具體的收費標準由第三方稅收籌劃公司制定，則互聯網+稅收籌劃服務是企業或個人與第三方稅收籌劃機構的橋梁。

（1）基礎內容方案

互聯網+稅收籌劃服務機構直接對接企業或個人，企業或個人可以免費使用基礎版方案，每一位企業或個人的數據都將會進入互聯網+稅收籌劃系統的大數據庫，系統內部通過算法自動為企業或個人生成簡單的稅收籌劃方案。

固定模式的稅收籌劃服務都可以利用基礎版稅收籌劃系統完成。互聯網+稅收籌劃服務機構為其提供互聯網+稅收籌劃服務后，向企業或個人收取一定的服務費用，以此來增加經濟效益。如果企業或個人需要更加詳細更加適合自己現狀的稅收籌劃服務，可以進入下一環節，由系統智能的為企業或個人推薦幾個適合自己的第三方稅收籌劃公司，由第三方稅收籌劃公司為企業或個人制定個性化的服務。

（2）個性化內容方案

互聯網+稅收籌劃系統將具有個性化財稅服務需求的企業或個人推薦給專業的第三方稅收籌劃機構，并為其提供專業的稅收籌劃大數據庫，由其調取稅收籌劃方案，互聯網+稅收籌劃服務機構將向第三方稅收籌劃機構收取企業或個人推薦費和軟件使用費。

同時，由于互聯網+稅收籌劃服務機構與第三方稅收籌劃機構簽訂了協議，稅收籌劃機構向企業或個人提供的方案信息可以輸入系統，一方面檢測方案質量，另一方面擴充數據庫，時間越長，互聯網+稅收籌劃系統的數據庫會搜集越多的方案，這樣可以節約后續服務的成本。

（3）服務流程模式

互聯網+稅收籌劃服務模式通過基礎版稅收籌劃系統智能完成有固定模式的簡單稅收籌劃服務并向其收取一定的業務服務費用，如果企業或個人需要更加詳細更加適合自己現狀的稅收籌劃服務，如稅務架構優化、企業并購稅務重組、增值稅籌劃等服務，企業或個人可以自主選擇注冊進入互聯網+稅收籌劃服務的下一環節，在這個過程中互聯網+稅收籌劃服務機構將收集到的企業或個人信息推薦給與其匹配度較高的第三方服務機構，由他們為企業或個人選擇并完善合理的、個性化的稅收籌劃方案。第三方專業稅務師通過互聯網+稅收籌劃服務的軟件為企業或個人提供個性化的稅收籌劃方案，具體的收費標準由第三方稅收籌劃公司制定。

互聯網+稅收籌劃服務系統會自動接收到相關的稅收籌劃方案，如此往復循環，時間越長互聯網+稅收籌劃服務系統的大數據庫會搜集越多的數據，互聯網+稅收籌劃服務系統將會存儲越來越多的稅收籌劃方案，以此擴充數據庫。

最終，互聯網+稅收籌劃服務依托“互聯網+”利用機器學習技術和大數據系統打造全新的“線上+線下”服務流程，為各類企業或個人提供了一個優質高效、合理合法的 “互聯網+”智能節稅程序。

參考文獻

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