基層人民銀行合同管理風險控制淺析

章遐

摘 要：本文通過對基層人民銀行合同管理風險控制的剖析，分析了合同訂立、履行、結算各環(huán)節(jié)存在的風險，從而提出了加強基層人民銀行合同管理的建議。

關鍵詞：合同管理 人民銀行 風險 建議

一、基層人民銀行合同管理風險控制的意義

目前，人民銀行在依法履行人民銀行職責和強化內部管理等方面，為明確對外的權利和義務，一般采取合同形式，這使得合同管理與人民銀行的履職和管理成效密不可分，因此對基層人民銀行的合同管理進行風險控制，對合同管理背后的流程管理、內部控制、權益維護和經濟糾紛風險進行分析，有助于完善合同條款，厘清部門的責任，減少經濟損失，防范基層人民銀行履職風險。

二、涉及的主要合同類型

具體到基層人民銀行的履職和管理實踐來看，涉及的合同主要以民事合同為主，集中在基本建設、集中采購、維護保養(yǎng)、物業(yè)等方面，該部分占據了合同管理的較大比例且呈現(xiàn)數量漸增，風險多樣的趨勢，是基層人民銀行合同管理審計應重點關注的對象。而隨著基層人民銀行多種勞務用工形式的出現(xiàn)和金融調控的需要，勞動合同和再貸款合同、再貼現(xiàn)合同等行政合同目前也已廣泛存在。目前，民事合同、行政合同和勞動合同等三類合同已成為基層人民銀行合同管理主要內容。

三、合同管理主要環(huán)節(jié)應關注的風險控制內容

（一）訂立合同的依據

基層人民銀行對外簽訂合同，應具備切實的必要性和訂立依據，沒有依據不得簽訂合同。訂立依據可以是經批準的需求計劃、用工計劃、工作簽報，也可以是黨委會議和行長辦公會議決策以及集中采購委員會會議、再貸款審查委員會會議的紀要和決定文件等。

（二）合同主體資格

對合同主體，應同時關注本方和對方主體資格合法，即要保證雙方簽訂合同的當事人具備法律認可的對外簽訂合同資格。

作為合同本方，人民銀行分支機構內設部門不能以部門名義對外簽訂合同，合同經辦人員未獲得法定代表人授權不能對外簽署合同。

就合同對方而言，人民銀行經辦部門要重點審查對方經辦人中是否獲得對方法定代表人授權、授權是否過期、對方是否具備法定的資質、合同事項是否超過營業(yè)執(zhí)照的經營范圍、營業(yè)執(zhí)照是否正常等事項。

（三）合同內容審查

一是合同內容合法，即合同的條款內容不得與法律法規(guī)發(fā)生抵觸，不得規(guī)避國家強制性規(guī)定的事項，不得損害第三人利益。

二是合同條款合理，即合同約定條件要合理，不得有損害本方利益或約定的條件明顯對本方不利的條款;合同數量要與需求相符，不得超計劃采購或重復采購;質量標準要符合規(guī)定，等級要與實際需求匹配，不得存在人為提高質量標準或產品級次等增加支出的情況;不得存在采購質次價高產品的情況;履行期限、支付條件等要合理等。

三是合同事項完備，重點關注合同條款、重要事項是否遺漏，地點和方式、違約責任、爭議解決途徑等八大合同內容條款是否明確等。此過程要特別注意是否存在實質內容欠缺的情況，如在施工合同中，文字條款齊全，但有意識地將部分條款如合同履行期限等細節(jié)空白化或注為“另行商定”，這往往為違規(guī)操作和合同履行不到位留下隱患。

（四）合同的履行

一是不得違規(guī)轉讓合同義務或違規(guī)分包合同。合同在履行過程中，在沒有法律規(guī)定、雙方當事人未事先約定，或未取得合同對方當事人書面認可的前提下，合同義務不得轉讓或分包。

二是陰陽合同和虛假合同問題。陰陽合同是指合同本方和對方少數人員串通，在合同標的、價款等事項上做文章，簽訂內容不一致的真假兩份合同，真實合同用于實際履行，虛假合同用于資金結算;或者直接造假合同，以偽造業(yè)務套取單位資金。

（五）合同的變更或解除

一是合同的變更或解除要合規(guī)。要嚴格按照合同法規(guī)定的條件，合法地變更或解除合同。二是合同的變更或者解除應按規(guī)定采用書面形式，如文書、電報、傳真等形式，確保形式要合法。

（六）合同履行效果的驗收和資金結算

在合同履行效果驗收與資金結算環(huán)節(jié)，一要做好驗收工作，根據入庫單和驗收實物，形成驗收報告。二是認真審核驗收報告、支付申請、審批單、發(fā)票和收款單位名稱、賬戶等，做到支付程序合規(guī)，按法律規(guī)定或合同約定預留保證金，切實防控風險，維護基層人民銀行合法權益。

四、加強基層人民銀行合同管理風險控制的建議

（一）明確合同歸口管理機制

建議由后勤部門負責合同的登記、編號工作，對所有的合同進行臺賬登記并連續(xù)編號，同時建立電子檔案，逐步實現(xiàn)對經濟合同的信息化動態(tài)管理，做好合同的分類、統(tǒng)計、歸檔等相關工作，提高合同管理工作水平。

（二）強化合同管理法律審核工作

建議在法律崗位人員審核的基礎上增加合同復核環(huán)節(jié)，必要時征求法律顧問的意見，確保條款內容完整、準確、嚴密，將外部風險降到最低。

（三）嚴格委托授權工作

法定代表人應制作單獨的書面授權書，一式兩份交由被授權人和合同用印部門保管，被授權人在授權范圍和期限內簽訂合同，合同用印部門根據授權情況審核用印，確保不得越權或未經授權從事合同簽訂工作。

（四）提高合同管理人員素質

通過內部培訓和外部培訓相結合的方式加強對合同管理人員的培訓，不斷提升合同管理人員的業(yè)務水平。可以通過參加單位內部培訓以及上級行培訓班或遠程培訓的方式開展業(yè)務培訓。也可以聘請外部合同管理專家和法律顧問開展合同管理業(yè)務培訓，通過培訓，不斷提高合同管理人員的職業(yè)道德及業(yè)務水平，防范合同管理風險。

（五）建立定期審計制度

由內審部門定期對合的訂立、履行和結算各環(huán)節(jié)進行審計，發(fā)現(xiàn)風險及時整改。

參考文獻

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