慈善捐助中的洗錢風險研究

王亞靜

突如其來的新型冠狀病毒肺炎疫情讓全國人民痛心，無數企業和個人為抗擊疫情捐款捐物慷慨解囊，令人氣憤的是一些犯罪分子利用用人們的同情心渾水捉魚，以“定向捐款、醫用物資購買捐贈”等慈善行為做幌子實施詐騙。雖然我國目前已把社會組織納入反洗錢制度框架中，慈善組織歸屬于社會組織也是反洗錢義務主體，但其履行的反洗錢義務還停留在起步階段，有的被利用來實施詐騙、洗錢甚至恐怖融資等犯罪活動。本文將結合部分案例，分析總結慈善捐助中常見洗錢手法，對加強該行業的反洗錢監管提出相關建議。

一、我國慈善行業概況

1981年7月，中國兒童少年基金會成立，這是中國第一家全國性基金會。其后，第一批具有公益慈善性質的全國性基金會紛紛成立，中國慈善事業開始快速發展。2016年我國頒布《慈善法》，是首部慈善領域的基礎性、綜合性法律，系統規范全社會的慈善行為。中國社會科學院發布的《慈善藍皮書：中國慈善發展報告（2019）》指出，在所有社會組織之中，慈善行業是一個最為龐大、覆蓋面及縱深度都十分強大的組織系統，在中央、省、縣、鄉、村以及企業實體中分布著數量眾多的慈善會法人組織或者分會。2018年中國社會捐贈總額預估為1128億元，由于重監管嚴登記的政策設計，注冊登記的慈善組織整體捐贈額預計為700億元，民間慈善捐贈正成為慈善的主力，新興的互聯網公益正在慈善事業中創新持續迭代，逐漸走向成熟、理性的新階段。

二、慈善捐助中常見的洗錢犯罪

（一）偽裝慈善活動實施詐騙

即以慈善活動名義，接受各類捐助或資金，但并未將捐助收入用于所稱的慈善項目。在疫情期間，有人就編造慈善捐助項目、偽裝成醫護人員，甚至還有人冒充“吹哨人”李文亮醫生的妻子騙取人們的捐助。這些犯罪手法通常利用人們的同情心進行財物詐騙。例如：有人建立“武漢市慈善會”的公眾號，以向武漢新型冠狀病毒感染肺炎患者捐款的名義實行詐騙，受害人向公眾號轉賬捐款后，發現公眾號被注銷，警方破案后發現該假冒“武漢市慈善會”公眾號成功詐騙了一百多筆捐款。2019年公安部公布的43個民族資產解凍類詐騙犯罪，很大一部分也是編造某某基金會、某某扶貧項目的慈善旗號進行詐騙。此外，近年來很多傳銷、亂集資活動也打著慈善的招牌進行非法活動，如“善心匯”就是以響應國家精準扶貧政策為借口，打著“慈善救濟，愛心捐助”的旗號進行網絡傳銷，其注冊會員達到500多萬人，受害人遍及全國各地。

（二）利用慈善捐助進行洗錢

即通過慈善活動，將非法所得，以慈善活動名義進行使用。在美劇《絕命毒師》里，販制毒品的懷特老師，就是利用兒子在網上給自己治病發起募捐的慈善捐贈渠道，將販毒資金轉化成捐贈收入從而合法使用。在現實中，2019年美國常春藤學校招生舞弊案中，招生顧問威廉·辛格利用非營利機構“鑰匙全球基金會”，收取家長們賄賂資金，以基金會活動的名義將資金轉給大學教練和管理人員，換取給其子女的入學資格。在對威廉·辛格的起訴各項罪名中，洗錢罪赫然在列。

（三）將非法活動隱藏在慈善活動中

即通過正當的慈善活動，將捐贈所得及慈善活動資金，部分或全部用于非慈善支出甚至是非法活動。如2016年的公益明星“義工李白”案，網名為“李白”的閆偉杰在擔任涼山漢達社工服務中心法定代表人期間，將單位慈善項目資金67290元以及其他慈善資金100000元轉入其個人賬戶使用，其行為構成職務侵占罪、挪用資金罪，被判處有期徒刑一年，緩刑一年。最值得警惕的是，由于慈善活動的一些特點，恐怖份子也學會利用慈善組織從事進行恐怖融資活動。美國“9·11”事件調查委員會出具的研究報告認為，“基地組織通過伊斯蘭教慈善組織以及利用海灣地區金融從業者，從記名和不記名的捐贈者那里每年獲取大約3000萬美元的資金”。

三、風險成因分析

（一）慈善機構的特點易受不法份子的利用

首先，慈善機構享有公眾的信任，能獲得可觀的資金來源，并且其收到的捐助往往是現金集中型的;其二，慈善機構相比金融機構或者上市公司等企業明顯接受到的監督管理更少，在稅收方面還享受特殊優惠政策;其三，慈善捐助中有允許匿名、不對外公開的情形;其四，部分慈善機構分支機構較多，有的甚至遍布全球，這為資金跨區域劃轉提供了便利。

（二）對慈善機構的反洗錢監管未到位

盡管我國目前已把社會組織納入反洗錢制度框架中，慈善機構也應在反洗錢監管范圍內，但從前期對社會組織調研情況看，一部分慈善機構內部風控制度不全，崗位都未設置，對洗錢風險更是不了解，對捐助人的身份、資金來源等基本信息未根據反洗錢要求進行識別、登記和留存，至于是否涉恐、紅通人員或外國政要等重要信息更是缺少必要的關注。在反洗錢工作牽頭部門-人民銀行的日常監管工作中，仍是以銀證保機構反洗錢履職監管為主，對慈善組織反洗錢履職情況尚未納入日程。

（三）公眾對慈善捐助中的洗錢風險防范意識低

雖然中國公眾對待慈善捐贈的認識正在向現代意識轉變中，但部分還存在某些習慣性上的錯誤認識。目前社會公眾大部分主要關注慈善的捐贈金額，往往忽視捐助來自于哪里、來自于何人、怎么來的，以至于盲目的擴大捐贈者的社會形象;有的對官方慈善機構存在一定偏見，盲目信任新興的網絡慈善平臺;有的只是急于捐贈，卻忽略了捐款購買了什么，所捐贈的物資將要運往何方，對捐贈使用缺少后續的跟蹤監督。

四、防范慈善捐助中洗錢風險的工作建議

（一）借鑒FATF建議，加強慈善組織的反洗錢監管

FATF在建議8中指出“對于可能被恐怖融資濫用的實體，各國應當審查有關法律是否完備。非營利組織尤其容易被濫用，各國應當確保非營利組織不會以下列方式被濫用，一是恐怖組織利用非營利組織的合法身份;二是利用合法實體作為恐怖融資的通道，包括逃避資產凍結措施;三是隱瞞或者掩飾資金的秘密轉移，將本該用于合法目的的資金用于恐怖組織”。FATF還專門發布《非營利組織涉恐風險研究》，警示慈善組織的涉恐風險。參照這些，人行和民政部門應對慈善行業的洗錢風險進行全面評估，并將慈善組織納入反洗錢義務主體和監管對象，規定其反洗錢義務和責任。

（二）健全第三方監督機構的反洗錢監管

隨著社會分工的細致化、專業化，會計師事務所、審計師事務所、律師事務所等專業領域機構為企事業法人、社會組織及其分支機構或人個承擔著業務監督、風險防范職責，慈善組織更是需要有第三方的監督來增強其透明度、公眾的信任。因而有必要將這類監督機構納入反洗錢監管范圍中，從制度和法律上明確其反洗錢義務和職責，增強其反洗錢履職的主動性;合理限定其承擔反洗錢義務的范圍，以避免與其保密義務的沖突;完善行業反洗錢監管體系，加強監督和懲處，提高其違法成本。

（三）加強對金融機構為慈善組織提供金融服務的反洗錢指導

及時發布涉及慈善捐助的洗錢風險案例和提示;對含“基金會“”慈善“”捐助“等關鍵詞開戶的機構或人員加強客戶盡職調查;對于慈善組織的賬戶加強資金交易監測，有針對性的建立洗錢風險監測模型，對存在“異常分散轉入、集中轉出”“賬戶交易規模、頻率與職業、身份不符”等異常交易情形加強人工分析甄別，發現可疑線索及時上報，重大線索向公安機關報案并向當地人民銀行反洗錢部門報備;按規定做好涉案賬戶的緊急止付和快速凍結，準確記錄、反饋相關交易流水號，積極支持、配合人民銀行反洗錢調查及司法機關發起的涉案賬戶查詢等工作。

作者單位：中國人民銀行德陽市中心支行