東北小微企業財務管理現狀及改進策略研究

石佳玉

[摘 要]小微企業是人員就業的主要渠道，也是科技創新的重要力量。基于經濟環境、經營理念、經濟管理等要素的差異性，南方企業早已從傳統的粗放型、經驗式管理，躍升為精細管理、智能理財，而經濟落后、技術落伍、觀念陳舊的東北小微企業，大多仍沿用粗放型、經驗式管理模式，使企業陷入高成本、高稅負和融資難的困境。本文針對東北小微企業在財務預算、核算、配比等方面存在弊端與不足，從經營理念、企業融資、精細管理、財務制度、員工培訓等層面，提出了東北小微企業的財務管理改進策略。

[關鍵詞]小微企業;財務管理;人才;改進策略

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.014

[中圖分類號]F275;F276.3[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）16-00-02

0? ? ?引 言

與南方、沿海經濟發達地區小微企業相比，憑借老本行、老技術、老經驗起家的東北小微企業的財務管理相對簡單，無須復雜的論證、研究，企業主想怎么干就怎么干，生產投入和日常支出，既無精準的財務預算，也缺少定向性市場調研。此外，受資金、技術、人才等因素的限制，這些小微企業大多獨店經營、業態單一、發展緩慢。如物流、電腦、油漆、涂料、印刷等小微企業，員工少則十幾人、幾十人，多則百余人，企業財務管理既缺少專職會計，又無財務軟件的支撐，普遍存在管理不規范、融資難、生產效率低、競爭能力弱等問題。本文結合實際，分析了東北小微企業財務管理現狀及改進策略，具體如下。

1? ? ?東北小微企業財務管理現狀

1.1? ?盲目擴張，財務分析缺位

不安于現狀、敢想敢為的企業主，創業初心本無可厚非，但開始實踐時，往往偏離了創業的應有軌跡——無論干什么，皆應立足本行業、本專業，在職業積淀最深厚、他人無此優勢的某一行業和專業上，持續發力、深度開掘，即便初始階段困難重重，只要頂住壓力、持之以恒，必有苦盡甘來、柳暗花明之日。然而，遺憾的是相當比例的東北小微企業在立項、論證時，既無專業性的財務分析，又無行業發展趨勢的科學研判，且所租門店剛裝修不久，市場人氣尚未聚集，遠未站穩市場腳跟，便自我膨脹、盲目擴張：要么廣鋪攤子、連鎖擴張;要么廣泛涉足、跨行發展。殊不知，企業只有專注于某一行業，才能生存發展。

1.2? ?收支隨意，財務預算缺失

基于國家對小微企業的優惠政策，小微企業或繳稅不多，或免于繳稅，多數小微企業索性粗略統計、下賬。具有一定規模的企業，制定了一套看似正規的財務制度，日常收支由財務人員通過財務軟件錄入流水賬目;員工少、收入低的企業，只設一個賬簿，簡要記錄一些往來賬目，沒有財務管理。這類粗放管理的企業賬簿，填至年終也不過是幾句簡單的小結，如：“年收入200萬元，其中，成本120萬元，去掉雜七雜八，剩余60萬元。”但是，也有財務記賬精細的企業，但這些精細、正規的背后，卻是在企業主授意下的“往虧損里寫賬”。

1.3? ?人才匱乏，財務核算短視

東北小微企業的員工，文化程度普遍不高，高學歷人才大多去北、上、廣、深等一線城市發展，極少有人留在經濟不景氣的東北，或者即使人在東北，也不愿受聘于小微企業。耐人尋味的是，許多小微企業主的子女，從高校畢業、部隊復員后，寧愿只身南下打工，也不回自家的小微企業，除非父母年高體弱、急需接班。這類小微企業，雖然生產尚可、收入不菲，但企業的財務核算賬簿上，鮮有人才成本——不是養不起人才，而是沒有人才培養意識。無一例外，這類企業主的子女回歸自家企業后，大多從基層崗位起步，再逐步轉崗關鍵崗位，直至企業領導層。

1.4? ?手段陳舊，財務軟件空白

在財務軟件日趨精細化、多樣化的當今，多數東北小微企業不重視該類財務軟件的應用，即使基于經營需要，也最多是從網上下載會計記賬軟件和流水打印軟件。殊不知，在智能財務軟件業已普及諸領域、行業的如今，以往由人工完成的預算管理、費用標準制定、項目報表填制、智能審核、信用體系編制、憑證生成等業務，皆可由智能財務軟件完成，且財務軟件的高效、精準、移動服務功能，幾乎無人與之匹敵。此外，企業應用智能銷售財務軟件（云財務SAAS），財務人員足不出戶，就可以通過PC端、手機端、微信端，隨時管理銀行現金、發票、往來、報稅，開展經營分析。然而，多數小微企業對此尚未聽說，何談應用？

1.5? ?小富即安，財務配比失衡

就企業財務配比而言，想要長遠發展、做大做強的企業，在年度財務配比上都會預留一定比例的創新、研發資金，以期提高產品、服務的競爭力，使企業逐步扭轉產品、服務落后的局面。退而言之，即便企業財力有限、研發缺失，但從技術、設備更新的視角看，也要每年力爭在技術、設備、包裝和服務上適度投入，而不至于一套設備、一款產品、一個牌子，原地踏步、幾年不變。實踐證明，小微企業這種階梯性的技術、設備和服務的小躍升、小改進，看似相對保守、魄力不足，實則是從量變到質變的漸次轉化。

2? ? ?東北小微企業財務管理對策

2.1? ?審慎立項，獨特優勢掘深井

在非專一、非專注無以存活的競爭環境下，產品的功能、工藝、價格、成本等獨特優勢，已然是企業存活、發展的基本前提，也是企業競爭的核心。如見別人賣電腦、印刷掙錢，自己也步人后塵賣電腦、做印刷時，必須有自己的獨特優勢，否則，難保市場和利潤。因此，小微企業早在立項之初，就應審慎比較自己的職業素養和優勢，無論選擇哪個行業、哪個項目，都要通盤權衡產品、技術、功能、成本、售后等要素的競爭力，力求“人無我有、人有我新、人新我專、人專我廉”。誠然，企業的優勢是動態的，且永遠在路上：初始階段，同類企業少，產品市場看好;一段時間后，基于市場的逐利性，同類產品蜂擁而上，市場接近飽和，必然會降價求存。

2.2? ?專一專注，師夷之長補短板

小微企業的存活之道，貴在專一專注，不求寬正面的“樣樣通”“大路貨”，但謀無可復制的恒精尖、獨一技。即便遇逢市場蕭條期，也要目光高遠、穩舵前行，通過減少流程、壓縮產量、降低成本，使企業度過爬坡期，絕不能一味跟風——市場流行什么，就轉產什么。與其跟風，不如以靜制動。日本家族企業世代傳承，如創業于1624年的小丸屋株式會社，始終專注于團扇、折扇制作;陶泉御所坊創立800多年，一直以酒店、餐飲為主業;龜甲萬醬油創立350多年，世代在醬油的品色、包裝、服務上推陳出新，美名享譽世界。

2.3? ?善于融資，憑企業實力貸款

基于國家的優惠政策，銀行雖然愿意為企業貸款，但銀行是否貸款、貸多少，取決于企業的財務結構、償債能力、現金流量、經營能力、經營效益等多方面因素。如：財務結構上，資產負債率必須小于70%，最好低于55%;償債能力上，流動比率必須在150%～200%，擔保比例小于0.5，現金比率大于30%;現金流量上，銷售收入現金回籠應在85%～95%;經營能力上，主營業務收入增長率不小于8%，如該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期;經營效益上，營業利潤率應大于8%，凈資產收益率應大于5%，利息保障倍數應大于400%。

2.4? ?以人為本，更新素質抓培訓

許多小微企業主在會計選用上，誤以為將企業的財權交于親友才可靠，而外人任會計，即使業務素養好、從業時間長，也難免與企業主分心，甚至將企業經營核心數據暗中透露給其他競爭對手。雖然上述問題有現實案例，但只是極為少見的個例。其實，就職業素養而言，但凡從業時間長、職場經驗豐富的專業會計人員，他們的職業自律意識、職業操守，都遠強于企業主的親友。專業會計人員具有多年積淀的職場經驗與見識，或許一個提醒、建議，就足以讓企業在財務管理、稅務審核等環節節省成本，而非專業會計的親友，則只會提出降低勞動力成本的建議。

2.5? ?用人不疑，專業會計理企財

近年來，東北小微企業的歸口管理單位——工信局、統戰部、工商聯等部門，不時組織小微企業主外出參觀、取經，以期開拓視野、引進技術、促進對接、搞活經濟，但實際效果并不理想，許多企業主雖有參觀、取經的初心，卻有“組織者搭車、企業出資旅游”之嫌。誠然，絕大多數參觀、取經的企業主，都渴望吸取南方企業的經營理念、企業精神、企業制度、營銷方略等先進經驗。有些實力雄厚、心懷夢想的青年企業主（家），不吝學費參加了清大工商管理（EMBA）總裁班、商業領袖EMBA班、企業CEO研修班。然而，與企業主高成本外出參觀、學習迥異的是，一線員工的培訓明顯不足。如能加大員工培訓力度，必能幫助企業提高綜合競爭力。

3? ? ?結 語

小微企業的財務管理，看似簡單，實則復雜。企業進行財務管理時，需要財務管理人員具備扎實的管理會計知識和高水平的職業素養，科學設置會計科目，細化核算工作（含核算程序），以確保企業財務預決算正確。因此，在憑關系、找熟人拉客戶的東北小微企業經濟環境下，企業主必須摒棄“家財莫交外人理”的陳腐觀念，重視會計人選的業務能力、職業素養，尤其在拓展市場、開發項目時，必須掌握財務管理成本、企業資金運作規律，通過專業會計人員進行財務成本分析、預測，確保項目遵規合法，保證資金周轉，以降低運營成本，規避運營風險和損失。

主要參考文獻

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