高新技術(shù)企業(yè)資金管理問題及對策

楊文雯

摘 要：隨著社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，國家對高新技術(shù)企業(yè)的支持力度不斷增大，高新技術(shù)企業(yè)也因此得到了更好的發(fā)展。而資金作為高新技術(shù)企業(yè)開展一切經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)，資金管理占據(jù)了企業(yè)經(jīng)營管理工作的重要地位。但就目前情況看，雖然各高新技術(shù)企業(yè)都開始重視資金管理工作，但實際上其在資金管理方面依然存在些許問題，企業(yè)只有對其進(jìn)行較為全面、科學(xué)、詳細(xì)的分析，企業(yè)才可以提出具有針對性的加強(qiáng)資金管理工作的對策，資金管理工作才可以發(fā)揮出該有的效。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè);資金管理;問題及對策

一、高新技術(shù)企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）缺乏對項目的有效管理，資源配置工作存在問題

就目前情況看，部分高新技術(shù)企業(yè)在新項目開放方面，都缺乏比較科學(xué)、全面、有效的項目管理體系作為工作支撐，導(dǎo)致以下問題的產(chǎn)生：第一，高新技術(shù)企業(yè)新項目開發(fā)周期過長，項目研發(fā)結(jié)束時市場上已經(jīng)有同類型的產(chǎn)生出現(xiàn)，這不僅會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響，也是一種對企業(yè)資源的浪費。另外，對于高新技術(shù)企業(yè)而言，過長的項目開發(fā)周期會對企業(yè)資金產(chǎn)生長時間的占用，這會對其他短期收益項目的開展產(chǎn)生一定的阻礙作用，對企業(yè)長期發(fā)展是極其不利的。第二，高新技術(shù)企業(yè)對項目開發(fā)過程的預(yù)估成本與項目實際所需成本之間存在較大的差異，項目在開發(fā)過程中隨時都面臨著周轉(zhuǎn)資金不足的威脅，在此種情況下，企業(yè)一般會對資金進(jìn)行緊急倉促的籌集，此時企業(yè)所面臨的資金籌集難度和所需要投入的資金成本也會相應(yīng)增加。第三，部分高新技術(shù)企業(yè)未對市場情況進(jìn)行較為詳細(xì)全面的調(diào)查和分析，在開展項目管理工作時未將其與市場發(fā)展結(jié)合起來，致使企業(yè)研發(fā)出來的新產(chǎn)品缺乏足夠的市場競爭力，企業(yè)在此過程中投入的資源被浪費。

（二）資金管理方式缺乏科學(xué)性，激勵機(jī)制不完善

大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)正處于發(fā)展時期，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理體系都尚未完善，資金管理方式缺乏科學(xué)性，內(nèi)部崗位的職責(zé)分配不明確，人員設(shè)置較為隨意，缺少統(tǒng)一的管理，企業(yè)資金管理的真是作用難以完全發(fā)揮。激勵機(jī)制是促進(jìn)企業(yè)員工積極參與配合資金管理工作的有效措施，企業(yè)制定嚴(yán)格的資金管理標(biāo)準(zhǔn)，明確崗位職能，使管理工作能夠有序進(jìn)行，但是部分高新技術(shù)企業(yè)的激勵機(jī)制不完善，企業(yè)在經(jīng)營過程中重視資金積累，忽視對員工的物質(zhì)獎勵，導(dǎo)致員工的工作積極性不足，影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）資金管理制度不完善，難以對資金管理工作提供科學(xué)的指導(dǎo)

部分高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時，由于自身條件的限制，并未建立較為完善的資金管理體系，企業(yè)的管理層級較少，資金審批流程較為簡單，其規(guī)范性和科學(xué)性難以得到保障。究其原因，主要是因為這些高新技術(shù)企業(yè)缺乏較為完善的資金管理制度，相關(guān)工作的規(guī)范流程和規(guī)范操作并未在制度中進(jìn)行明確，資金管理工作的質(zhì)量必然難以保證。部分高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)有的管理制度中，對于應(yīng)收賬款收回管理的要求不明確，例如，Z公司資自1999年成立以來，目前企業(yè)注冊資本大約為2000萬元，主要負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域產(chǎn)品的研發(fā)和服務(wù)，其具有較為完整的產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、后期服務(wù)等工作流程，但是其在資金管理方面，由于在應(yīng)收賬款的管理上存在些許問題，導(dǎo)致公司整體的資金管理情況都不太樂觀。Z公司的應(yīng)收賬款規(guī)模在2014-2016年之間不斷上升，且保持著一個比較高的水平。其中，Z公司2014年應(yīng)收賬款增長率為23.07%，2015年為66.04%，2016年為50.37%，應(yīng)收賬款增幅極大。在這三年中，Z公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為2.91、4.4、3.06。對于Z公司而言，在應(yīng)收賬款金額上升、銷售能力滯后的情況下，公司應(yīng)收賬款的回款時間變長，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率也不高。當(dāng)應(yīng)收賬款回款不及時時，Z公司的資金鏈極有可能出現(xiàn)問題，給公司引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)問題。

二、高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作的對策

（一）構(gòu)建科學(xué)完善的項目管理機(jī)制，對資源進(jìn)行有效配置

高新技術(shù)企業(yè)在推進(jìn)資金管理工作時，需要對現(xiàn)行的項目管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和完善，以實現(xiàn)對各項資源的有效配置。在此過程中，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該在立項前就對相應(yīng)項目進(jìn)行多個方面的考核和評估，對于考核評估情況合格的項目，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其具體情況開展項目預(yù)算工作，第一，企業(yè)需要安排專人專門負(fù)責(zé)市場調(diào)研工作，分析新項目的市場發(fā)展前景;第二，企業(yè)要安排專業(yè)人員對新項目的可行性、風(fēng)險性和盈利性進(jìn)行分析，并結(jié)合自身所處環(huán)境和實際經(jīng)營情況制定投資方案，然后結(jié)合市場環(huán)境和相應(yīng)政策，對其進(jìn)行調(diào)整。第三，企業(yè)要制定科學(xué)的項目研發(fā)周期計劃，并針對此份計劃開展相應(yīng)的研發(fā)預(yù)算工作，至少要拆分到年。第四，企業(yè)要以研發(fā)預(yù)算工作為基礎(chǔ)，并結(jié)合市場、研發(fā)、財務(wù)等部門的相關(guān)意見對項目資金的使用進(jìn)行規(guī)劃，當(dāng)企業(yè)自有資金無法滿足項目開發(fā)需求時，企業(yè)要根據(jù)自身實際情況采取籌資措施，并做好籌資方式的分析工作。第五，在開發(fā)項目推進(jìn)過程中，企業(yè)要根據(jù)項目實施的實際情況對相關(guān)工作進(jìn)行調(diào)整，以便更好的開展項目管理工作，使資源得到更加科學(xué)合理的配置。

（二）改進(jìn)資金管理方式，完善激勵機(jī)制

高新技術(shù)企業(yè)需要改進(jìn)資金管理方式，向企業(yè)引進(jìn)技術(shù)性管理人才，完成資金管理工作，同時優(yōu)化資金管理計劃。高新技術(shù)企業(yè)結(jié)合市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化對資金管理方式改革，制定詳細(xì)的管理方案以及管理標(biāo)準(zhǔn)，以便于資金管理人員更好的開展資金管理工作。企業(yè)要結(jié)合資金管理的實際情況完善激勵機(jī)制，同時將員工的資金管理考核結(jié)果作為激勵的基礎(chǔ)依據(jù)，同時由于高新技術(shù)企業(yè)的性質(zhì)特殊，企業(yè)在完善激勵機(jī)制的同時還需要充分考慮各個部門的職能，保證激勵機(jī)制能夠充分發(fā)揮其作用，提升員工參與資金管理工作的積極性。

（三）健全資金管理體系，為資金管理工作奠定堅實基礎(chǔ)

高新技術(shù)企業(yè)在推進(jìn)資金管理過程中，需要對現(xiàn)行的資金管理體系進(jìn)行改進(jìn)和完善，在這方面，企業(yè)可以從以下三點入手：第一，高新技術(shù)企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理工作，并對應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行調(diào)整。其一，企業(yè)要針對下游客戶建立科學(xué)完善的信用調(diào)查制度，并在對新客戶進(jìn)行賒銷之前對其信用情況進(jìn)行調(diào)查，盡量減少企業(yè)損失。同時，企業(yè)還要定期對客戶信用情況進(jìn)行復(fù)核，以便及時對相關(guān)工作進(jìn)行調(diào)整。在此過程中，對于信用良好的客戶要科學(xué)增加賬期和額度，對于信用較差的客戶則要進(jìn)行縮減和控制;其二，企業(yè)要對現(xiàn)行的應(yīng)收賬款責(zé)任制進(jìn)行完善，并加大賬款回收力度。同時，還要推行科學(xué)的激勵制度，不斷提高員工的工作積極性;其三，企業(yè)要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)合同和單據(jù)的管理工作，在此過程中相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對合同中付款條例的重視，堅決杜絕霸王條款的存在。與此同時，企業(yè)還要加強(qiáng)對出庫單、售貨單等單據(jù)的管理和留存工作，確保客戶的實際簽收情況與實際賬務(wù)相符，為后續(xù)工作的開展創(chuàng)造更加有利的條件;其四，企業(yè)要完善應(yīng)收賬款交接制度，在相關(guān)崗位出現(xiàn)變動時，及時對賬款進(jìn)行交接，并對相關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)全面的說明，確保賬款交接工作的質(zhì)量。第二，高新技術(shù)企業(yè)要對資金預(yù)算體制進(jìn)行完善，這有利于企業(yè)對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理。在此過程中，企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境和實際經(jīng)營情況制定科學(xué)的年度和月度資金使用計劃，并根據(jù)資金預(yù)算情況對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理。相關(guān)的工作人員要做好資金收入和支出計劃，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其中，工作人員必須保證資金流入和流出的及時性和穩(wěn)定性，并通過預(yù)算制度對相應(yīng)項目和活動中的資金進(jìn)行分配，推動相關(guān)工作的順利開展。

三、結(jié)束語

本文以高新技術(shù)企業(yè)資金管理工作為中心，首先分析了高新技術(shù)企業(yè)在資金管理方面存在的問題，然后提出了高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作的對策，希望對高新技術(shù)企業(yè)資金管理工作的開展有所幫助。

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