集團化企業資金管理的現狀和優化措施

【摘? 要】資金管理是企業內部管理的重要工作內容，對于集團化企業來講也不例外。但是，就我國集團化企業基本的資金管理現狀來看，在實際的管理工作中，還存在著一定的管理問題，需要企業制定精細化的管理方案，增加資金管理的力度，以此來提高資金管理水平。論文就集團化企業資金管理的現狀和優化措施進行了分析，希望對具體的集團化企業的內部資金管理工作起到一定的借鑒作用。

【Abstract】Capital management is an important part of internal management of enterprises， and it is no exception for grouped enterprises. However， in view of the current situation of the basic fund management of the grouped enterprises in our country， there are still some management problems in the actual management work， so it is necessary for the enterprises to formulate a fine management plan and increase the strength of the fund management， so as to improve the fund management level. This paper analyzes the current situation and optimization measures of capital management of grouped enterprises， hoping to provide some reference for the internal capital management of specific grouped enterprises.

【關鍵詞】集團化企業;資金管理;現狀;優化措施

【Keywords】grouped enterprises; fund management; current situation; optimization measures

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0021-02

1 引言

最近幾年，隨著我國市場經濟的發展完善，我國的市場體系也在不斷完善，在給企業帶來新的發展機遇的同時也帶來了一定的挑戰。這就需要集團化企業加強對資金管理工作的重視，在資金的取得、使用以及分配等方面進行有效管理，最大限度地保障企業的資金安全，提高資金的利用率，最終幫助企業實現運營風險的控制[1]。

2 集團化企業資金管理工作的現狀

2.1 集團企業的資金利用效率有待提高

目前，我國集團化企業在資金管理工作上存在的最主要的問題就是部分集團企業的資金利用效率還有待提高，存在集團資金過于集中或者集團多級法人的情況，成員企業的資金較為分散，在一定程度上也影響了集團化資金的利用效率，難以最大程度地發揮資金的經濟效益。另外，企業的資金過于集中也會導致成員企業在經營發展過程中出現資金緊缺的問題，使其在投資政策上存在隨意性，影響集團企業的整體利用率。除此之外，還有部分集團企業在實際的生產經營過程中，對于資金使用規范工作的重視程度有待提高，企業出現資金浪費的情況。

2.2 資金管理制度的落實水平有待提高

完善的資金管理制度是集團化企業進行資金管理工作的前提和基礎。由于集團企業在實際的生產經營過程中，存在較多的下屬子公司，無形中也增加了集團化企業資金管理制度落實的難度。另外，集團化企業的各個子公司之間還存在著資金相互拆借的問題，在這個過程中比較容易產生稅務成本的問題，這對集團企業資金管理工作中的資金協調時間節點的把握也有著較大的影響。除此之外，集團化企業在進行發展時，一般都會選擇對外直接融資的方法進行資金籌集，也會增加企業的整體財務費用，影響資金管理制度的執行。

2.3 缺乏有效的監督管理機制

部分集團化企業在實際的資金管理工作中，還缺乏有效的監督管理機制，對下屬分公司的資金監管工作做得不夠到位，最終導致集團化企業資金管理工作的整理效益有待提高。具體表現為：第一，部分集團化企業在對子公司進行資金管理時，沒有建立完善的審批流程，使得子公司在資金使用上存在一定的隨意性，也影響著子公司對集團企業所制定的資金監管制度的重視程度，容易導致企業所設置的監管機制形同虛設，難以被有效落實;第二，部分集團化企業的子公司的資金管理安全意識較為缺乏，也增加了企業的財務風險，容易給集團企業造成嚴重損失。

3 集團化企業資金管理的優化措施

3.1 加強資金預算管理，提高企業資金使用的有效性

資金預算工作從本質上來說屬于集團化企業財務管理工作的一部分，是企業結合自身的基本現狀實施全面預算，提高管理水平的有效方法。同時，資金管理工作也是幫助企業實現近期目標，提高企業經濟效益和社會效益的有效手段。因此，集團化企業在實際的資金管理工作中，要想提高管理水平，充分發揮資金管理工作的作用，首先需要做得就是加強資金預算管理，提高企業資金使用的有效性。

第一，集團化企業在實際的經營發展過程中，需要設立專門的資金預算管理機構，對企業資金預算管理的各項內容進行有效監督和管理，建立完善的資金預算管理體系，實現對集團化企業內部的投資、籌資以及經營方面的全方位預算管理;第二，集團化企業需要不斷擴大全面資金預算的范圍，將生產、技術、物資供應、營銷以及經營管理等各個方面的內容全面納入企業的資金預算管理工作中，以此來保證企業資金管理工作的全面性;第三，集團化企業需要推行以利潤目標為導向，以資金的使用為主線，全員參與的覆蓋面廣的全面資金預算管理模式，在具體的資金管理工作中，需要緊緊圍繞集團企業的生產經營目標進行，將各個單位的財務收支都融入預算管理工作中，實現集中管理，保證各個分單位都可以進行科學有效的資金管理，降低資金的占用率，保證集團化企業的收支平衡，最終提高企業的資金使用效率。

3.2 建立專門的資金結算中心，提高企業資金的使用效率

集團化企業在實際的資金管理工作中還需要建立專門的資金結算中心，不斷提高企業資金的使用效率，這也是集團化企業資金管理工作的發展趨勢，可以有效提高集團資金的使用效率。為此，第一，集團化企業需要明確資金結算中心是由企業集團或控股公司設立的核心職能管理機構，在進行資金結算中心的建設時，需要引入銀行機制，進而實現對集團經營資金的統一結算管理，建立集中融資的資金集中管理模式;第二，集團化企業需要建立資金結算中心，對資金的使用進行統一管理，進而掌握企業的經濟行為，對企業的營運情況進行監督和控制，在保證企業運營正常的情況下提高資金的使用效率，實現企業先進流量的動態平衡;第三，集團化企業還需要加強對各種先進的信息技術的分析和應用，提高資金管理工作的信息化水平，在具體的資金管理工作中需要做得以財務管理為主要依據，利用信息技術對各項資金管理的內容進行統一的管理，不斷提高集團化企業資金管理工作的質量和效率。

3.3 建立完善的資金集中管理模式，促進企業發展

最近階段，隨著經濟全球化程度的持續深化，我國和世界各國的聯系也更加緊密，特別是從我國加入WTO（世界貿易組織）以來，各行各業在發展過程中都面臨著較為激烈的國際市場競爭，集團化企業要實現規模化的集中管理，才可提高企業自身的綜合競爭水平，促進企業的生存和發展。為此，集團化企業需要建立完善的資金集中管理模式。充分發揮資金管理工作的作用，促進企業市場占有率的提升，最終促進集團化企業的可持續發展。

具體可以從以下幾個方面入手：第一，建立資金集中管理模式。集團化企業需要根據自身行業的特點和企業集團資金運行的效果進行資金集中管理模式的構建，實現對資金的高度集中管理和控制。對于一些經營品種較為單一、現金流較為穩定且有比較固定的上下游資金鏈的企業集團來講，資金集中管理模式的應用較為常見，通過采取此種模式進行資金管理，可以有效避免企業出現資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例較大且資金使用成本較高的問題;第二，建立集中監控模式。在實際應用這種資金管理模式的過程中，成員需要定期上報資金調度表或者采用技術手段構建一個跨銀行的資金集中監控平臺。另外，集團化企業需要特別注意的一點是：在實行集中監控模式的時候，不可以干預成員企業的資金管理工作，在資金的使用和用途上都需要給予一定的自主權，使其可以根據自身的流動資金總量，分配不同的流動資金比例，決定購買和企業經營相關的固定資產[2]。

4 結語

綜上所述，集團化企業的資金管理工作對于提高企業資金使用的有效率，降低資金使用風險，杜絕資金浪費等方面意義重大。因此，集團化企業需要重視資金管理工作，建立完善的資金管理制度和相關機制，以此來提高企業的資金管理水平，促進集團化企業的可持續發展。

【參考文獻】

【1】王海雙.關于集團化企業資金管理優化策略的若干思考[J].納稅，2019（010）：273-273.

【2】蘭俊強.集團化企業如何有效施行資金集中管理[J].商場現代化，2018（010）：158-159.

【作者簡介】張雪艷（1975-），女，內蒙古興安盟人，會計師，從事集團化企業資金管控研究。