高校政府采購風險防范機制探析

韓亞飛 王生力

摘 要：本文按照政府采購業務內部控制工作的基本要求，提出了政府采購業務基本流程，通過分析政府采購過程中風險發生的原因確定了風險點，并給出了相應的政府采購風險控制措施。

關鍵詞：政府采購;風險;防范機制

隨著政府采購項目和內容在高校采購活動中的不斷擴大，影響采購行為和結果的各類因素也越來越多，其采購風險相應也越來越大，在實踐過程中如何做好政府采購業務內部控制，防范采購風險，必然成為高校采購活動中的主要問題。

一、政府采購業務內部控制工作步驟

（1）貨物使用部門制定年度采購計劃，提出年度預算申請。

（2）相關主管部門對報送的采購計劃進行可行性論證，并確定可行的采購計劃。

（3）財務管理部門對通過的采購計劃和預算申請進行預算審批，并對審批通過的采購計劃列入年度財政預算。

（4）使用部門根據列入財政預算的采購計劃，組織專家論證采購參數; 并將需要購置的教學類、實驗類儀器設備及相關物資的采購情況詳細記錄在申報書內，報送至采購管理部門。

（5）采購管理部門根據學校年度采購預算結合上級部門規定的支付進度制定本年度采購項目詳細的采購計劃。

（6）采購執行部門根據采購計劃和采購參數組織紀檢、審計、使用部門確定采購方式，按照審批權限進行審批。

（7）采購執行部門根據各項目審批的采購方式按照采購流程依據采購計劃進行采購。

（8）采購管理部門與中標企業依據招標文件、投標文件、中標通知書等相關文件要求確定并簽署采購合同。采購合同簽署完畢后，及時完成合同相關信息的備案與填報工作。

（9）采購管理部門嚴格按照采購合同中對貨物供貨時間要求，跟蹤貨物供貨情況，并待貨物安裝調試完成并對使用單位人員進行有效培訓后，采購管理部門組織使用單位進行貨物的驗收程序，根據貨物驗收情況出具驗收結算單。

（10）驗收合格后，采購管理部門將貨物信息入至國有資產管理庫，并完成最后的支付程序。

（11）采購管理部門將已完成的該年度項目情況按采購步驟，（如采購前期涉及的項目申報資料、政府采購計劃備案、政府采購項目資金來源情況等;采購過程中涉及的招標審批、委托代理協議、招標文件、投標文件、開標記錄等資料;采購后期涉及的合同、驗收情況等資料）完成資料的匯總與歸檔。

二、政府采購業務基本流程圖（見下頁圖）

三、政府采購風險點

高校在實施政府采購的實踐過程中，通過對項目采購流程的把控，這其中存在的各種因素的影響都會導致采購過程存在風險，例如會存在的以下幾個風險點不容忽視。

（1）采購需求計劃并未經過充分的論證和有效的審批，造成采購項目的源頭得不到切實有效的購置條件。

（2）采購預算申請并未按照預算審批流程審批，或未按要求列入年度采購預算，導致預算可靠性得不到保證。

（3）年度采購計劃下達的時間不及時，造成采購周期的延長，影響采購完成效率。

（4）采購貨物參數并未經過專家的充分論證，造成采購信息不準確及資金的極大浪費。

（5）采購方式并未按照要求進行審批，影響采購完成效果達到最優化的程度。

（6）政府集中采購目錄執行不嚴格，不按照預算要求零星直接采購集中采購目錄內的商品，未經審批程序（數額較大）直接采購集中采購目錄外的商品，造成采購部門對政府采購政策解讀的失誤。

（7）招標采購過程中會存在的招標文件內容違反法律法規的強制性規定;招標采購代理商未經嚴格遴選;招標采購代理商未按招標有關規定嚴格執行，出現串標行為;自行招標采購未按招標有關規定嚴格執行，出現串標行為;有意拆分采購項目金額，化整為零，規避政府采購監管等，造成政府采購過程中的腐敗風險。

（8）未按要求簽訂有效采購合同，或訂立背離合同實質性內容的協議，造成一方相關權利及利益的損失。

（9）政府采購合同備案不及時，超出政府監管規定的時間，影響支付進度。

（10）采購貨物沒有經過有效的驗收程序，或驗收不規范，暴露出監督機制的短板。

（11）采購檔案不完整，出現缺失現象，反映出采購過程存在漏洞，或采購管理部門對采購檔案管理工作的不重視。

四、政府采購風險點的控制措施

（1）制度保障：嚴格執行國家的法律法規文件，建立健全學校招投標采購管理制度。如《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》財政部公布第87號令;《河北省政府采購管理辦法》（冀政辦7號）;《河北省財政廳關于調整河北省政府采購集中采購目錄和限額標準的通知》（冀財采40號）;《河北地質大學招標采購管理辦法》冀地大（2016）5號等。

（2）項目論證：嚴格按程序進行采購項目及商品參數的論證及審批工作，對大型儀器設備要進行單體設備專項論證和審批。

（3）預算管理：嚴格按照“預算――計劃――采購”的順序進行采購活動，杜絕沒有預算的采購計劃。

（4）招標管理：嚴格執行招標法和政府采購政策，加強對招標代理公司的監管，杜絕違規操作。

（5）合同管理：嚴格合同的簽訂和執行管理，強化政府備案制度，杜絕背離合同實質性內容的協議。

（6）驗收管理：嚴格執行采購商品的驗收程序，詳細核查合同執行情況，強化對商品的質保要求。

（7）檔案管理：嚴格執行檔案留存要求，杜絕采購檔案不完整或缺失現象。

（8）審批管理：嚴格執行崗位負責人審批制度，未經審批的一律不予執行。

（9）紀檢監督：嚴格執行紀檢監督制度，從項目招標到項目驗收做到全程監督，并做好質疑投訴的答復工作，明確風險防控的執行進程和效果。

參考文獻

1.王少輝，查方能.高校政府采購中的風險及其防范.北方經貿，2014（12）.

2.張榕，孫艷莉.行政事業單位政府采購內部控制建設方案分析.時代金融，2017（1）.

3.孫靜.高校在政府采購中的主體責任問題研究.財政科學，2020（4）.（責任編輯：蘭卡）