財政稅收在市場經濟發展中的作用分析

摘要：財政稅收是政府實施社會公共服務工作中的重要組成部分，它的存在一方面對生活水平的提升與改善起到了關鍵作用，另一方面也是推動我國市場經濟體制穩步運行的核心力量。本文主要就財政稅收在市場經濟發展中的作用進行探討，并提出了強化其作用的幾點有力措施。

關鍵詞：財政稅收;市場經濟發展;作用

一、財稅政策對市場經濟發展的作用分析

（一）財稅政策影響居民收入和消費行為

政府通過調整商品和服務在流通、消費各環節的增值稅，營業稅和消費稅等稅種的稅率、起征點，改變居民的消費傾向，從而扶持農業、新型產業、現代服務業等弱勢和新興行業;通過改革個人所得稅，如提高起征點，居民的實際可支配收入增加，主要受益群體為中等收入人群。財政稅收從消費端和收入端作用于市場，激發消費活力，從而達到以消費拉動內需。如在今年年初，受新冠肺炎疫情影響，部分企業、行業受挫嚴重，由中央政府牽頭，地方各級政府積極響應，出臺一系列減費讓利、財政補貼政策，充實居民的“錢袋子”，同時完善社保架構，鼓勵居民敢于消費、樂于消費，為企業打開市場，確保它們“活下來”。市場主體收入增加，也會穩固稅基，培養稅源。

（二）財稅政策引導企業經營方式轉換

企業的經營情況是國家經濟狀況的晴雨表。財稅政策是調控企業行為的重要手段。當前小微企業整體實力不強，高科技企業經營風險高，投資回收期長，因此在政策制定上也因“企”而異，為它們創造良好的創業環境。如對小微企業在增值稅、企業所得稅等稅種征收上給予優惠，降低高科技企業研發成本，減少企業的實際稅負。同時，財稅政策對企業提升自身經營水平起到關鍵作用。如在“供給側”改革的背景下，高耗能、高污染企業必然要被淘汰。資源利用率高，污染小、低環境成本消耗是企業未來轉型方向。各地政府運用稅收制度，提高企業對環境污染的稅負成本，對低耗能企業給予相應的優惠政策。稅負一頭增、一頭降，雙管齊下、協同發力，推動了企業的轉型，倒逼企業進行技術改造，淘汰落后工藝，提高自身競爭力。

（三）財政稅收影響政府市場調控職能的發揮

財稅政策制定實施本質上是政府公共管理職能的一部分。市場經濟由于其本身的缺陷，無法有效提供公共產品和服務，這就需要政府提供國防、教育、醫療、脫貧開發、養老等社會服務，同時根據經濟運行情況的不斷變化，及時運用各類財稅、金融政策對市場加以調控，從而保障其平穩運轉。隨著改革的不斷深入，對外開放不斷擴大，政府對市場的監管和調控也更加廣泛和復雜：一是政府運用專項資金對受到沖擊的市場加以支持，穩定經濟基本盤;二是公眾對公共產品和服務質量期望不斷提高，提供產品和服務需要財政資金的支持，而我國財政收支原則是“以收定支”，因此財稅收入很大程度上決定了政府發揮公共職能的實效。

（四）合理的財稅政策是經濟發展質量保證

市場的投資和消費水平與所承擔的稅負是反比關系，目前，我國整體的稅負水平在國際上處于中等偏上位置，仍有一定的壓降空間，政府應出臺措施進一步降低企業的宏觀稅負，幫助企業釋放資金用于投資，利用出口退稅等優惠政策降低企業的對外貿易成本，擴大貿易規模，帶動國內的相關產業的發展。財稅政策能夠調節收入分配格局和資源配置效率。當下，中高收入群體和低收入群體的收入差距仍然較大，影響社會的健康運行，國有企業和其他企業的市場主體地位有差異，面臨的營商環境也大不相同，財政稅收要發揮自身職能，通過支付轉移、定向稅收優惠等方式，提升低收入群體的收入水平，抑制過高消費和收入，優化中小微企業營商環境;通過調整印花稅、所得稅稅率，有針對性地對調控資本市場，穩定股市、債市，間接拉動實業發展。

三、強化財政稅收在市場經濟發展中作用的具體措施

（一）加大對財政稅收的監督管理力度

縱觀當下市場經濟環境可以發現，不僅經濟體制存在一些漏洞，而且市場經濟也呈現出了復雜性和多變性的特征，這些都會給一些偷稅漏稅的不法行為以可乘之機，威脅到我國市場經濟的穩定和持續發展，同時也制約了財政稅收工作的順利實施。因此，想要使上述問題得到有效的解決，就要不斷強化財政稅收工作的監督力度，并以此為載體，推動完善的監督體制的形成，以此為市場經濟的穩健發展提供有效的保障。這就需要在實際工作開展過程中，國家財政部門要以具有差異化的稅收比例為主要參考，從而確保協調分配的合理化進行，之后還要根據相關法律法規的明文規定，對存在的違法行為予以嚴厲打擊。

（二）提高財政支出與地方政府職能之間的平衡性

提高財政支出與各個地方政府職能之間的平衡性簡而言之就是要推動各個區域財政收入的合理性與精準性，并在此過程開展的同時將政府職能予以靈活調整，這是因為，財政稅收作用于市場經濟會引發多種市場效應的出現，從某種程度而言，這也是國家在財政稅收過程中有著不可替代作用的直接反映。同時，還要將“實事求是、因地制宜”作為主要的原則遵循，從而為財政支出和政府職能的發揮劃分出明確的范圍界定。

（三）保證財政稅收在市場經濟發展中的征收標準

以全面的角度考慮，財政稅收在市場經濟中具有的宏觀調控作用顯而易見。同時，稅收政策屬于政策的一種具體內容和形式，因此其與政策相同，也具有無償性和強制性特征。所以想要推動財政稅收與經濟的同步發展，就必須以財政稅收在市場經濟發展中有明確的征收標準為前提。客觀而言，稅收標準的公正、客觀，又是基于我國經濟實際發展情況來講的，所以這對強化我國現有稅收行為所具有的公正化和透明化等也極為有利，是我國稅收行為過程中的主要參考。

（四）建立完善的財政稅收制度

建立完善的財政稅收制度，是對財政稅收手段予以充分運用，提高經濟快速發展的又一措施，是推動經濟實力快速增長、社會和諧進步以及稅收比例合理提升的關鍵手段。同時，想要保證此措施的落實效果，還要始終堅持“可持續發展和新常態”的理念，以直接稅收和間接稅收為主體和對象，對兩者的比例予以改革創新，一般而言，完善的財政稅收制度與稅收實際情況息息相關，我國市場經濟發展態勢也都借助財政稅收制度得以體現。

（五）加強財政稅收政策的貫徹與落實

無論針對何種行業和地區來講，政策的頒布與實施所具有重要作用都是不可否認的，都是市場經濟發展過程中的直接影響因素。據了解，目前市場經濟環境復雜多變，其中不乏有一些不完善的情況，所以，財政部門要充分借助財政稅收政策的作用，將其貫徹在各個工作環節當中，使稅收工作的效能得到最大化呈現，從而為我國財政稅收工作的穩步開展奠定堅實的基礎。

結束語

財政稅收和市場經濟是相輔相成的關系，互為基礎，科學制定政策，是推動人力資本結構優化、收入分配結構合理調節、產業效能提升、政府公共職能發揮的重要手段。經濟健康平穩地運轉又能保證穩定的稅源，從而為合理的財政支出提供支持，持續提升經濟質量。

參考文獻：

[1]王敬新.財政稅收對市場經濟發展的作用分析[J].北方經貿，2017，000（008）：73-74.

[2]秦川雯.論財政稅收在市場經濟發展中的作用[J].山西農經，2017（24）：33.

作者簡介：

房婷婷（1987年12月—），女，山東青島，本科，中級經濟師，中級會計師，主要從事工業和信息化領域循環經濟、綠色發展、資源節約等工作，長期開展企業畝產效益綜合評價和財政稅收政策研究等。