淺析我國財政稅收體制改革與創新

王鑫

摘 要 稅收是國家重要的經濟來源，隨著我國國民經濟的不斷發展和人民生活水平的不斷提升，財政稅收工作越來越成為國家經濟制度改革和發展的重要內容。近年來，國內社會主義市場化經濟體制逐漸健全，但相應的財政稅收制度改革面臨著更大的機遇與挑戰。根據具體的國情進一步完善財政收入和支出制度，建立更加完備的財政預算機制，更好地實現財政稅收的轉型，以適應國內經濟市場發展趨勢，是為經濟市場發展保駕護航的關鍵。本文在前人研究的基礎上，對我國財政稅收制度中存在的主要問題進行了系統的闡述和分析，并積極尋求改革稅收制度的方案，希望對我國經濟市場的進一步繁榮有一定的指導意義。

關鍵詞 經濟 財政稅收 市場 改革與創新

一、引言

財政稅收是一種國家職能，更是一個國家的重要經濟來源，關乎國家宏觀經濟的發展和宏觀調控的執行，因而在現代經濟體系中占有重要地位。財政稅收體制的健全程度，在很大程度上決定了其基本職能發揮的效果。為了進一步提升國民的生活水平，保障國家各項財政政策順利執行，并最大限度地提升國家資源配置的合理程度，必須針對性地彌補傳統財政稅收制度中的缺點和不足，建立一套符合我國基本國情的財政稅收改革方案，更好地為國家的經濟發展服務。

二、當前我國財政稅收體制中存在的主要問題分析

（一）財政稅收存在局限性

當前，財政稅收體制中面臨的最大問題就是體系建設不夠完善，存在諸多漏洞，影響了國家財政稅收工作的高效運行。首先，我國的財政稅收覆蓋范圍較小，忽略了一些重要的稅收類型，同時一些特殊的稅收種類如個人所得稅、營業稅等，也存在諸多設置不合理之處。有些單位和個人甚至利用法律和規則漏洞惡意瞞報實際收入，或是進行無照經營，長此以往必將擾亂國家正常的經濟市場秩序，損害一些單位和個體的經濟利益，不利于國家經濟市場的長久發展。另外，我國在財政收入劃分方面存在過度集中的現象，過多的將稅收征收對象集中在上層，越往下越少，稅收結構設置不合理。力如，一些自由職業者或基層技術操作工人群體過于龐大，進行集中管理無異于天方夜譚，也就無法向他們集中征收個人所得稅，稅收對象集中于國有或私有注冊企業和商販，這也是我國進行財政稅收制度改革的一個焦點問題。

（二）缺乏一套完善的預算管理體制

目前，我國財政稅收政策改革方略的實施效果不甚明顯，沒有取得令人矚目的成就，難以適應國內和國際經濟市場快速發展的要求。現有的財政預算設計范圍十分有限，一些至關重要的財政預算方案沒有被包含在當前的預算體制之內，且現有的經濟和財政預算在執行過程中得不到很好的監督和執行，給一些不法分子和投機者以可乘之機，造成我國財政稅收工作在執行過程中問題百出，有些工作無法落到實處，甚至一些基本工作僅僅是走走過場，缺乏實際意義。因此，有必要根據我國的實際國情進一步完善市場財政預算管理機制，加強監督和管理力度，進而提升我國財政稅收管理水平。

（三）財務核算的準確性有待加強

目前，我國財政稅收管理體系中存在諸多不合理之處，偷稅、漏稅以及騙稅等問題相當嚴重，還有很多不法商販為了蒙蔽稅務部門的突擊檢查，或是為了獲取不法利益隨意虛開、代開各項發票，損害了正常的國家利益。另外，一些地方官員和企業經營者為了完成上級部門的經濟指標，非法介入企業的財政稅收工作中，對財政預算進行人為干預，套用舊有賬目，并對賬目、收支情況等進行造假，以順利通過上級部門的審核和檢查，現有賬目無法準確反映企業和地區的經濟發展情況，給國家審計部門和經濟規劃部門的工作帶來了重大隱患。

三、完善我國財政稅收體制的有效策略

（一）提升國家稅收管理部門工作人員的能力和素質

國家稅務機關工作人員的工作能力和業務水平，直接關乎我國各級財政稅收部門的工作效率，并直接影響我國經濟發展水平。因此，國家稅務機關的領導和黨中央、國務院相應的管理部門，應該對工作人員工作能力的提高重視，定期對在職的工作人員進行業務培訓，通過一體化的學習和培訓加深對國家財政稅收管體制改革工作的高度重視，提升自身的業務處理能力、協調溝通能力、領導決策能力以及開拓創新能力，為單位營造和諧、高效和團結的工作氛圍，為國家財政稅收工作提供完善的人才梯隊。

（二）進一步完善現有的財政稅收體制

當前財政稅收工作中存在諸多問題的主要原因，就是現有的財政稅收制度亟待完善。因此，首先應該進一步調整直接稅和間接稅的比例，改變以間接稅為主的稅收體制，加大直接稅的比例，對個人所得稅的征收額度進行改革，加大個人所得稅的覆蓋范圍，建立一套更加完善合理的財政稅收管理體系。另外，應當盡量減少人為因素的干擾，進一步完善對相關法財政稅收和管理工作的監督力度，加大對違法行為的打擊力度，去除不正之風。

（三）改革預算管理體系

預算管理體系的完善程度，直接關系著國家財政稅收管理工作能否正常進行，更是國家經濟改革的重任。因此，根據我國財政稅收預算管理體系中存在的問題，針對性的采取相應的措施改革預算管理體系，在各級政府部門和企業內建立預算委員會和專門的預算管理部門，不斷健全社會監督體系，擴大國家預算覆蓋力度，盡量將經常性預算、資本性預算以及社會保障性預算等復式預算體系包含在國家基本的預算體系之內，實現國家財政監督管理的全面覆蓋。

（四）建立健全的分權、分級的財政體系

國家財政稅收部門，應該在全國各級政府和機關內建立分層、分權的財務稅收監管體系，逐漸向地方政府放權，使地方政府具備一定的財政稅收和管理自主權，并對中央和地方財政部門之間的職能分配和權限設置進行合理權劃分，避免出現職權和負責范圍重疊區的情況，減輕地方政府的工作壓力。另外，還要規范各級政府的財政收入來源，嚴格規范各級政府的收入機制，努力實現公共服務均等化。

（五）對稅收進行大力宣傳

國家和政府不僅要出臺各項規章制度和法律法規對企業各個人的稅收管理進行規范，還需要加大日常宣傳力度，將依法納稅理念深入到每一個納稅人的心中，同時也要深入到稅務機構的每一位工作人員的生活中去，并加強他們的稅務服務意識，從而提升整個民族的稅務意識。

四、結語

我國應立足國情，借鑒國外有益經驗，堅定不移地深化財稅體制改革，更好地為改革發展大局服務。要深化財政稅收體制改革，就應加快公共財政體系建設的步伐不斷完善財政轉移支付的相關制度，實施稅收轉型方案及措施，建立起規范化的政府非稅收入機制。相信通過政府部門的進一步努力，定能實現基本公共服務的均等化，從而進一步推動財政稅收體制改革的科學化、規范化發展。

（作者單位為青島市李滄區人才交流服務中心）

參考文獻

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