關于推進內部審計數字化轉型的實踐探索

摘要：本文結合某券商推進審計數字化的實踐，提出了在推進審計信息化過程中，應重點關注基礎平臺及審計數據集市建設的觀點并就如何實施做了詳細的說明。

關鍵詞：大數據;數字化審計;數據集市。

1.前言

近年來，隨著信息技術的飛速發展，幾乎所有的人、事、物都能信息化與數字化，進而被分析。社會的信息總量呈現出爆炸式發展趨勢，海量的信息被挖掘出來，大數據概念應運而生。大數據是繼云計算、物聯網、移動互聯網之后信息技術融合應用的新焦點。

數字化審計就是以數據為基礎、以數據分析為核心，通過對數據的采集、整理、加工和驗證，進而程序化、模板化、模型化分析，是事項審計目標的一種全新審計模式。在數字化審計實施中，數據范圍不僅包括本企業的經營數據，還有更多維度的管理、業務、生產等方面數據的記錄、分析和融入，構成對企業全方位的數據“畫像”。

2.數字化審計數據分析平臺實踐探索

筆者在指導某券商推進內部審計信息化過程中，探索研究數字化審計方法，創新開展數字化審計數據分析平臺建設。

2.1采用云計算架構理念，構建內審數字化平臺

筆者參與的項目中，基于以下原則選擇基礎平臺：首先平臺必須提供快速部署，減少后期運行維護成本;第二是需要提供多種網絡接入模式，該企業分支機構較多，現有的網絡線路以專線、互聯網為主，平臺應提供二種網絡訪問模式;第三是需要保障數據安全，數據只能在平臺上訪問，數據離開平臺需要授權;第四動態擴容能力，數字化審計需要獲取的數據不僅包含結構化數據，還包括視頻、音頻、圖像、網頁等，平臺需要動態擴張存儲容量的能力。基于上述原則，選擇企業“私有云”平臺，采用全新云計算構架理念，建設數字化審計數據分析平臺（見圖1）。

2.2構建審計數據集市，打通數據壁壘

證券行業積累的信息大致可分為業務信息（如客戶信息、交易信息、產品信息、薪酬信息、服務信息等）、管理信息（如人力資源、OA、財務等）、決策信息。內部審計數字化應用主要體現在從上述三個領域進行數據分析和挖掘。但上述三個領域系統大量為外購系統，存在系統封閉、架構各異、技術棧各異、接口開放性不高、數據格式無統一標準等問題，無法相互訪問調用數據，在此背景下，通過構建審計數據集市（見圖2），事先設計標準的接口數據格式，將內部審計涉及到的數據從三大領域中采集過來并進行預處理，形成審計底層數據集合。

3.數字化審計典型案例

數字化審計通過分析數據，檢測關鍵點以發現例外、控制缺陷以及凸現風險的數據指標。

案例：部分人員離職后繼續領取薪酬;部分特殊崗位人員領取提成薪酬

審計關注點：關注員工離職后，停發薪酬的及時性，識別財務舞弊風險;關注特殊崗位人員違反執行規范，違規展業領取業務提成。

數據模型1：從HR系統抽取離職人員信息與薪酬數據進行對比，列出離職人員最后一次發放薪酬月份大于離職月份數據，數據模型包含如下信息：員工姓名、是否在職、薪酬發放月份、本月實發薪酬、本月應發、離職批準月份。

數據模型2：從HR系統抽取某些特殊崗位人員名單，再抽取這些人員的薪酬明細，列出薪酬提成大于零的明細數據，數據模型包含如下信息：員工姓名、是否在職、薪酬發放月份、本月實發薪酬、本月應發、開發提成、服務提成。

結果運用：通過運用上述模型數據，精確定位問題，同時通過數據模型，用全量審查代替了抽樣審查，提升工作效率及深度。

參考文獻：

[1]中國內部審計2020第6期，總第252期

[2]http：//sjj.fuzhou.gov.cn/zz/sjky/sjxh/201809/t20180906_2598226.htm

作者簡介：李靜（1971-），女，湖南湘陰人，講師，碩士研究生，研究方向：計算機應用技術，數據庫技術。

（湖南師范大學信息科學與工程學院 長沙 410081）