企業會計內部控制的風險及解決措施

摘要：在當今社會，科技和經濟快速發展的大環境下，傳統的企業經營模式已經無法跟上潮流，企業的發展關乎著方方面面的問題，其中企業會計內部控制作為一種重要的措施，對企業的發展也產生著巨大影響。然而在目前的企業會計內部控制系統中，風險仍然是不可避免的，本文針對這一問題進行了風險分析，并提出了一系列解決風險問題的措施，希望能夠加強風險防范，對企業會計內部控制工作有所幫助。

關鍵詞：企業會計;內部控制;風險;解決措施

在各行各業經濟飛速發展的嶄新形勢下，企業經營面臨著諸多挑戰，市場競爭壓力也越來越大，其中實行企業會計內部控制模式的優勢就越來越明顯。然而在具體的實施過程中，卻仍然面臨著許多問題，要想加速企業發展，增強企業的核心競爭力，就要著力于解決這些問題，將內部控制帶來的風險消除，進一步提高企業會計內部控制的重要性，充分發揮其優勢。

一、企業內部會計控制的定義

在推進企業內部會計控制之前，首先需要明白它的定義。企業內部會計控制是指為了提高內部會計的信息質量，確保對經濟資產統籌工作的順利實施，而制訂的一系列控制方法。對于企業內部來說，會計控制工作的完善與否直接影響到企業財務人員的工作展開。企業內部會計的主要工作一般包括對貨幣資金信息的統籌，對資產投資等的計算以及項目的管理，這些方面與企業的經營現狀息息相關。對企業來說，實施內部會計控制可以保證其會計工作的準確性，提高企業的經濟效益，是實現快速發展戰略的重要保障。

二、企業會計內部控制風險

為了企業的長遠經營和快速發展，必須對潛在的內部控制風險進行分析，找出相應措施，將其解決，具體來說，企業會計內部控制風險主要有以下幾個方面。

（一）工作大環境改變

在當今社會，科學技術飛速發展，信息化技術被運用到方方面面，使企業的會計工作大環境也發生了改變，信息化的企業會計工作成為必然趨勢，這給會計工作帶來了很大的便利，提高了工作效率和準確性，隨之而來的也有一系列的潛在風險。在信息化的大環境下，企業的會計工作可以延伸成許多方式[1]。例如網上報稅、采購，遠程報表、報賬等，這就使得使用計算機設備在網絡上完成會計工作將成為常態，因此也催生出了許多風險問題。企業內部控制的對象不再唯一，對資金、物流等的監控也逐漸列入了控制范圍，在信息化的大環境下，內部控制難度更大，風險也就更大。

（二）內部控制人員素質不到位

隨著科學管理辦法的推進，企業會計內部控制的理論已經日趨成熟，對控制人員的專業素質要求也就越來越高。企業要想加強內部會計控制，就需要提高內部會計人員的專業修養和綜合素質，很多企業的內部會計人員專業知識不扎實，理論知識不豐富，就會影響到企業內部控制的工作質量。這一工作難度大，專業性強，需要從業人員擁有一定的實踐經驗和豐富的理論知識，否則在對風險進行控制時就無法及時采取相應的解決方式，是關乎企業健康發展的大問題。

（三）內部控制制度不完善

雖然企業會計內部控制工作在大力推行，但普遍來看，很多企業都只是紙上談兵，并沒有意識到其重要性，相應地也就沒有完善具體的內部控制制度。一些企業只是將其作為一種形式化的東西，沒有制訂合理、合規的規章制度，內部控制工作就無法發揮真正的效用。除此之外，由于體制的不健全，在工作時，對于一些沒有明確界定的爭議問題，工作人員也會不知道如何進行處理，而一旦發生風險，相關責任也很難界定，對會計內部的控制工作帶來很大難題。

（四）信息失真

在會計內部控制中，信息失真也是非常常見的問題。在會計對企業的財務管理中，涉及許多信息數據，這些數據可以真實地反映企業資金的流通狀況，是反映企業經濟效益的重要依據，然而在此過程中，此類信息不對稱、不透明的情況仍然較多，企業的決策者難以獲得真實的數據，無法得知會計內部控制工作的真實狀況，對決策的科學性、有效性造成了很大影響，無法正常分析企業的運行狀況。

（五）監督不到位

對會計內部控制的監督工作一般分為兩方面，前期監督和中期監督。在前期，對計劃和決策進行監督，及時防治風險;在中期，對工作的運行以及狀況進行監督。另外，后期監督也是一種頗為重要的手段。如果監督工作不到位，對企業造成的損失將很難挽回，同時也很難發揮內部控制的真正效用。

三、企業內部會計控制的風險解決措施

（一）增強企業內部會計控制意識

要防范企業內部會計控制工作帶來的風險，就要先從源頭入手，增強企業內部會計控制意識[2]。目前，企業內部會計對這方面的知識普遍不強，缺乏實踐經驗，因此，首先要在企業內部加強對會計控制工作的宣傳，讓相關人員明確其定義和重要性。其次，要加強內部教育，定期組織學習會，學習最先進的控制方式和觀念。同時，不斷對規章制度進行完善，確保其深入人心。企業要長期重視員工專業知識的學習和對職業道德的教育，提高相關人員的風險意識。

（二）完善企業內部會計控制制度

完整的、科學的企業會計內部控制制度是開展整個工作的基礎。企業在確立了發展目標后，對會計控制工作也應該設立相應的目標，以此目標來對工作進行有效監督。同時，根據這一目標，建立完整的規章制度，將工作與責任落實到每位員工頭上，合理分配。同時，應出具規定有效保障員工相應的權利，確保員工可以在工作中正確行使自己的權利。設立合理的獎懲制度，確保每一位管理者都能夠按照獎懲制度進行合理分配，并且能夠對員工的工作進行有效監督。此外，建立科學合理的考核標準也是非常有必要的，對每一項措施的合理性、可行性進行考核，對每一項計劃的預算、風險進行評估，及時提出改進意見。還可以成立專門的小組對內部會計的控制問題進行分析，解決潛在的風險。

（三）保證基礎設備的質量

在信息化的企業會計內部控制工作中，為了更好地防范信息化所帶來的風險，讓信息化的工作方式更為熟練，首先就需要保證基礎設備的質量。從大方面來說，保證計算機的軟硬件質量，確保其符合工作要求的標準，是非?；A的方面。此外，建立完善的信息化防范風險系統，對會計工作中諸如程序修改、文件加密、數據資料的傳輸等方面進行嚴密保護和監控，也是必不可少的一環。同時，定期派專業人員對計算機進行檢修，對殺毒軟件或防火墻進行檢查，對潛在的網絡風險進行防范，建立安全的網絡工作環境，并對數據、技術資料的線上保存進行定期檢閱，建立起備份制度，也是有效防范企業會計內部控制風險的措施。

（四）提高專業人員的綜合素質

會計的日常工作涉及方方面面，內容重復、瑣碎，而隨著管理模式的不斷探索創新，其工作內容也日益趨向科學化、專業化，工作難度的提升要求相關人員擁有更專業的理論知識和更豐富的實踐經驗，對專業人員的綜合素質要求也就更為嚴格，要提高專業人員的綜合素質，可以從以下幾個方面著手。

1.定期安排學習專業知識

會計學的理論、模型在不斷推陳出新，為了更好地適應企業的發展，會計人員也需要不斷更新自己的專業知識。企業可以定期安排專業知識的學習交流會，將嶄新的會計知識理論帶進企業，讓會計內部控制工作始終走在發展前沿。

2.增加考核機制

為了篩選出適合控制工作的人才，更好地完成會計內部控制的實施，企業應當建立完善的考核機制，定期對相關人員的專業知識、綜合技能、業績成果進行考核。對于其中有貢獻的員工進行表揚，并總結其在工作中的有效措施，重點幫扶不合格的人員，讓內部控制工作始終是專業化、標準化的。

3.加強職業道德培訓

會計人員在工作中時常面臨著許多誘惑，本身存在著巨大的道德風險，社會上做假賬、貪污的行為層出不窮，針對此類問題，企業應該防患于未然，對相關人員的職業道德進行定期培訓和考核，加強法律相關知識的科普，提高企業會計信息的安全性。

（五）做好企業會計信息的管理

企業會計信息影響著管理決策的方方面面，企業的管理決策以會計提供的信息為基礎，對企業的計劃、發展產生了莫大的關聯，對企業的資產、資金安全也有很大的聯系，還會影響管理者對企業整體業績的客觀評價。為了保證企業決策的正確性、可靠性、真實性，就需要對會計信息進行科學管理，加強企業各部門的信息交流，保證信息交流的暢通性。這樣不僅可以提高企業會計內部控制的工作效率，有效防范風險，還可以使各部門的控制工作之間相互約束。此外，管理好企業會計信息，還需要建立科學的信息管理系統，對各項信息進行統一處理、分析，預測企業的各項數據。為了避免信息泄露引起的各項風險，還需要加強安全管控，對權限受理嚴格把控，從信息的收集流程出發，從根本上保證信息的真實性和保密性，涉及核心信息的還需與相關人員簽訂保密協議，使企業會計信息能夠及時、有效地應用到各個環節中[3]。

（六）定期進行風險評估

在采取以上有效措施后，企業仍不可掉以輕心，需要定期進行風險評估，時時做好風險防范。對內部控制工作中各項決策、信息數據進行定期評估，對財務報告、經營風險進行風險預警。錯誤的決策對于企業發展有著巨大影響，一旦發生風險，不僅會降低企業的競爭力，還會影響企業的正面形象，造成不可挽回的損失。所以，定期對風險進行評估，采用有效手段進行規避，使企業會計的內部控制水平逐漸提升，可以保證企業的良好發展。同時，企業還需要建立風險預警分析與控制體系，盡量降低經營風險和財務風險，以便使企業在良好的控制環境中成長。

四、結語

在日益科學化、信息化的發展大環境下，為了保證企業的健康快速發展，提高資產的完整度，就需要大力推進企業會計內部控制工作。企業要從實際情況出發，嚴格遵守規章制度和法律法規，建立健全的會計內部控制體系和監督制度，將其落到實處，才能確保實現企業的經營目標。

參考文獻：

[1]劉進京.互聯網背景下企業內部會計控制存在的主要問題及具體對策[J].企業改革與管理，2019（13）.

[2]高秀梅.企業內部會計控制問題及處理對策[J].中外企業家，2019（20）.

[3]馬宇亮.新時期企業內部會計控制的問題及處理對策研究[J].中國集體經濟，2019（21）.

作者簡介：張長寶（1986—），男，安徽六安人，中級會計師，本科，主要從事財務與會計研究。