淺談企業現金流管理

王彩霞

摘? 要;現金流是企業的生命線，在拓展企業的市場規模和發展業務期間，都需要大量資金來維持企業運作，特別是針對企業研發產品、生產產品等經營活動，會消耗大量資金。現金流的穩定對企業的穩步發展會產生較大的促進作用，因此需要企業加強對現金流的管控，使企業的經營水平得到進一步提升。

關鍵詞： 企業;現金流管理問題;措施

一、現金流管理概述

現金流是指在整個企業運作中資金的流動狀況，在企業的產品生產、原材料采購、產品銷售等各個環節，都會涉及資金的流入、流出。企業內的現金流入大多數都是企業向外提供服務銷售產品所收到的資金回報，以及應收賬款回收時獲得的資金。現金流會貫穿于企業的生產、研發、資產購置、債務償還、支付股利等環節，企業的現金流入和流出所產生的差額就是現金的凈流量。現金流的管控更多的是使現金資源能夠被合理使用，使現金資源利用價值得到提升，保證整個企業的資金鏈穩定，提高企業的資金運作周轉水平，促進企業各業務正常開展。

二、現金流管理的問題

（一）企業對現金流管理的認識不夠深入

企業經營管理人員多數認為財務管理工作中的重點是會計核算，有一些企業的經營人員認為只有完成公司經營目標，才能夠實現企業經營規模的擴增，然而對于企業的現金流管理卻不太重視。企業大力拓展產品市場，開展產品研制生產，而造成企業面臨資金危機頻發。企業部門人員認為資金管理是財務部門的工作事項，這就不能夠重視資金管控工作，以及不能給予現金流管理更多的關注，造成企業內部的現金流管理存在許多漏洞，會帶來許多資金風險。

（二）企業現金流管理地位不高

有些企業的現金流往往停留在現金預算和現金使用分析階段，然后未能夠將現金流的管控提升到企業的戰略層面。財務戰略往往作為一個職能戰略，需要與企業的總體戰略相銜接，才能夠使企業現金流提升到企業的整體戰略層面上來。但有些企業經常忽略對資金的控制，認為現金流管理對業務運作影響不大，只是將現金流作為一種職能工作，由財務人員加強對現金使用的監督，只要不出現違規占用資金、挪用資金的情況，就滿足了日常的現金流管理工作目的。

（三）企業的現金流管控水平不高

部分企業對自身的資金收入和資金需求預測不夠準確，有些財務部與業務部門之間配合度較弱。一些企業編制出來的資金需求計劃精確度不高，不符合實際，無法給各部門分配合理的資金，導致企業的現金流管理不夠均衡和穩定，經常會造成資金的余額忽高忽低，而使企業面臨極大的資金風險。業務部對企業的應收賬款和存貨關注度不足，不能夠及時將這些資金回籠，而導致企業也面臨巨大的資金壓力，企業的資金數據需要依賴手工操作的方式來管理，企業未能夠建立現金流的管理信息系統，會導致現金管理水平低下[1]。

三、加強現金流管理的措施

（一）轉變人員的思想觀念，重視現金流管理

企業應該由當初的追求資金收益和經營利潤逐步向加強現金流管控方面發展，將高層領導人員的視線轉移至現金流管理工作中。制定企業未來的發展規劃，也要設計出現階段的管理目標，將現金流管理都納入企業的整體發展戰略上，引導職工充分重視現金流控制，給員工開展現金流的管理培訓，讓其能夠正確合規地使用現金，將創新的理念植入員工的思想中，以便使現金流控制理念能夠在企業有較大的宣傳和融入，加大職工對現金流的管控力度，引導全員提升現金流控制水平。

（二）構建以現金流為核心的預算體系

在企業引入全面預算，引導全員參與到預算方案編制中，使預算控制工作能夠覆蓋企業所有工作，實現預算流程也能夠與業務活動有較大的聯系。全面預算作為現金流管理的核心，制定公司的生產預算、產品研發預算、費用預算、人力資源預算、投融資活動預算，使預算緊緊圍繞企業的資金和現金的流入流出，來編制預算計劃。此外，還要加強對公司內部的監督，編制現金使用計劃，要使現金流管理與公司的預算控制工作有較大的連接，才能夠提升企業的綜合資金控制水平[2]。

（三）提升現金流管控的戰略高度

公司要將財務職能作為一個運營的核心，通過應用現金預算方式來科學地配置資金，使公司經營效率得到較大的提升。通過合理的配置資本，來使企業的經濟價值發揮到最大。財務戰略也是整體戰略中的核心組成部分，在財務戰略制定中，其關鍵內容就是資金流的合理分配，因而就需要將現金流管控融入整個財務戰略中，使現金流的管控戰略能夠與其他的業務戰略相銜接，以實現公司資金價值的最大化。

（四）提升現金流的管控水平

現金流會貫穿于企業產品的研發、生產、銷售各環節，需要將資金合理地配置到各個生產環節中，才可以使資金的利用效率得到極大的提升，而且可以確保資金在使用中實現動態平衡。應用預算控制、財務分析等方式，來研究現金流管理的問題，編制合理的現金管理制度，使各個部門都能夠按照資金的使用規范來使用資金，避免違規支出資金給公司造成較大的經濟損失。運用企業的商業信用模式，降低融資成本，加快回收應收賬款，降低公司存貨所占用資金。盡可能最大化地減少資金的占有率，科學地利用資金，同時企業可以購買理財產品，使閑置的資金獲得更大的資金回報，加快資金周轉，使資金產生更大的價值。

（五）構建資金信息管理平臺

近年，隨著信息技術的飛速發展，很多公司借助信息技術來搭建信息管理平臺，將信息流納入公司的財務系統中，實現資金數據信息的互聯共享。通過將各個部門的業務系統與資金系統相銜接，將資金的使用數據及時上傳到資金平臺上，幫助高層領導深入分析各業務部門資金使用狀況。通過利用現金平臺開展資金數據的預測分析，并且減輕數據分析工作量，節約運行成本，提高企業內資金的控制水平[3]。

（六）加強資金的回收周轉

公司建立最佳的庫存模型，加快存貨周轉，避免存貨占用時間較長給公司帶來較大的資金壓力。加快推動存貨的銷售，將存貨轉變為公司的現金。企業在生產決策時，要對外部的市場有更深入的分析，通過研究分析市場對產品的需求來開展按需生產，以使制造出來的產品能夠及時銷售出去，避免生產出來的商品占用較大的資金，而使公司面臨較大的資金運行壓力。縮短公司的應收賬款周期，應用現金折扣的模式來提高經銷商使用現金支付的積極性，鼓勵經銷商以現金的方式來支付。雖然使用現金支付會產生一定的資金成本，但使用現金支付方式也能夠有效地避免產生壞賬、爛賬。有些客戶需要賒銷才能夠銷售產品，這樣就會加大公司的資金風險，要科學地評估客戶的信用，給各個客戶制定不同的授信額度。

（七）增強對存量現金的管理

現金流出與流入之間會存在一個差額，所形成的差額就是公司的利潤，如果公司運營能力較強，就會擴大利潤空間。現金的閑置會產生資金的閑置成本，如何充分利用資金來獲得最大的利益是公司面臨的一個重要問題。很多公司會加大對存量資金的運作，使用增加收益的方法，如購買銀行一些理財產品，向外部拆借，來盤活資金，向外部放貸來獲得貸款利息回報。同時，公司也會將公司存量現金資源投入子公司中，來使公司科學地分配資金。

四、結語

現金流是當前企業財務管理的重要工作，而且現金資源會影響到企業的業務拓展和企業的發展。在公司要建立起全員參與、全過程管控的現金流控制機制，使公司的各類資金能夠均衡分配，以使資金的利用效率得到進一步提升。公司要擴大業務銷售來獲得穩定的資金來源，維持公司采購、生產、研發等經營活動。穩定的現金流可以保障業務平穩運作，為公司獲得更多的經濟效益，實現公司長期穩定可持續發展。公司給內部職工開展現金流管理培訓，讓各職工都在自身本職工作中積極控制現金資源的使用，避免出現現金資源浪費的問題。

（作者單位為容誠會計師事務所<特殊普通合伙>）

參考文獻

[1] 方春燕.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].中小企業管理與科技（中），2018，000（014）：46-47.

[2] 王睿.企業現金流管理中風險識別與管控[J].經營經濟，2018（1）：185-186.

[3] 張人介.中小企業現金流管理問題透視及對策探析[J].中國民商，2019（7）：89.