優化企業資金管理的探討

李芳

摘 要：近年來，由于市場經濟體系的日趨完善，以及現代企業制度的逐步確立，市場競爭愈發激烈，對于企業的管理水平提出了更高的要求，企業面臨著嚴峻的考驗和挑戰，越來越多的企業逐漸認識到資金管理的重要性。就裝備制造企業而言，其要想快速占領市場，獲取較大的市場份額，擴大企業規模，增強競爭優勢，就應重視強化資金管理，以規避和防范企業經營過程中面臨的資金危機，提升企業的資金利用效率，促使價值最大化和利益最大化。下文就企業資金管理進行探析，并據此提出優化企業資金管理的有效對策。

關鍵詞：資金管理;信息化;內部控制;企業

一、企業重視資金管理的優勢意義

企業財務管理活動的實質是對資金的循環和流轉過程進行管理，因而企業資金“如何用、用到哪里、用多少”是企業必須關注和重視的問題，即企業利用資金必須制定詳盡全面的資金使用計劃，分析和研究成本效益性、可行性、風險性，保障資金“來有源、去有向”，如此才能將資金風險控制在可承受范圍之內;企業能否科學高效的利用資金，直接影響到戰略目標的實現情況，通過加強資金管理，可以從事前、事中、事后三方面進行資金管控，科學合理的開展投融資、資金分配等活動，防范資金濫用，這可以確保企業經營活動的持續性和有效性，助推戰略目標的實現。就裝備制造企業而言，只有保持合理的資金存量，才能推進企業的長效發展，資金存量過多或者過少都不利于企業的高效發展，必須使得存量資金保持一個相對平衡的狀態，如果過多會導致資金利用率降低，過少則會增加企業的償債負擔，制約裝備制造企業的再生產活動，因而企業加強資金管理至關重要。

二、企業資金管理的優化對策

（一）重視提升資金管理人員的專業水平，建立長效培訓機制

資金管理在現代企業生產運營中發揮著至關重要的作用，強化資金管理離不開專業人才支持，因而企業應重視建立長效人才培訓機制。一方面，重視在內部宣傳“勤儉節約、降本增效”等資金管理思想，從思想認知上使員工認知到資金管理的必要性和重要性，減少資金浪費;同時應重視企業文化宣傳，將資金管理融入企業文化，企業文化具有凝聚力和導向作用，通過加強企業文化宣傳，培養員工的責任感和使命感。另一方面，應重視建立培訓機制，可以邀請資金管理方面的專家作為企業的資金管理顧問，一方面負責幫助企業解決資金管理中存在的難題，另一方面定期對員工進行培訓，從資金管理思維塑造、資金管理方法訓練、資金管理風險防范三方面入手，并定期組織業務能力測評，將測評結果納入考核體系，以調動員工學習積極性，不斷提升自身資金管理專業水平和能力。

（二）搭建基于財務共享中心的資金管理機制

為提升企業的資金運營效率，建立規范的流程體系，統籌協調資金，企業應重視搭建財務共享中心。

1、重視機制設置與人員配置。

企業成立財務共享中心以后，可以將財務系統分為計劃財務部、財務共享中心、委托業務財務部三部分。計劃財務部門主要負責承擔企業的財務戰略管理職能，負責公司計劃管理、預算管理、資金管理、投資管理以及清欠管理等財務管理的規劃、管理制度的制定和執行監督、財務分析指標體系的建立和跟蹤分析等工作。委托業務財務部主要負責預算分解落實、資金計劃、成本費用管控等工作，管理前移，推動公司業務財務一體化。共享中心財務下設會計核算室、總賬報表室、資金結算室，由會計核算室負責企業的會計核算工作;總賬報表室負責總賬管理，財務報表出具;資金結算室主要負責收款、網銀付款、銀企付款等銀行及票據業務的處理;負責企業資金預算的執行及日常資金的支付工作等。

2、優化設計資金結算業務模塊功能

企業在建立資金管理中心后，應重視建立收支兩條線管理和收支合一的賬戶管理方式。為規范賬戶管理，企業可以加強與銀行的協作，進一步健全銀行賬戶授權管理制度，確保企業在賬戶設立或者注銷時，必經企業管理層授權批準，否則不能開銷銀行賬戶。財務共享中心主要負責對企業全部資金結算業務進行管控，具體包括資金的調動、資金的回收、資金的下發、內部轉賬等，可以建立互聯互通的結算網絡，通過內部審批系統進行結算;資金結算時要注意未經授權審批，嚴禁進行支付業務操作，以保證資金安全，同時支出必須遵循企業的資金收支計劃，不能無故超額，在特殊情況下需要超額支出也應由共享中心進行審批，在通過后才能支出。

（三）健全資金管理保障體系

企業要加強資金管理，提升資金的使用價值，實現企業財務最大化，應重視建立資金管理保障機制。第一，應投資資金的管理，可以采取投資驗證法，企業投資在未來能否獲取預期收益，直接取決于企業的投資決策是否科學，而科學的投資決策要求企業在考慮投資前對項目進行全面的評估，分析研究其是否具備投資價值，再進行投資決策，否則一旦企業投資失利，則會產生較大的資金損失。企業可以制定完善的投資管理制度，以規范投資活動，防范投資風險，在投資前期可以召開分析會議，并邀請相關專家或者顧問參會，以保障投資的科學性，實現對企業資金收支的嚴格把控，最大程度的提升資金利用效益。第二，企業應重視存貨管理，合理設置存貨結構，避免由于存貨較多，造成資金占用，增加管理難度，可以基于效益和成本進行考慮，科學制定生產計劃，根據訂單需要，合理采購，合理生產，以減少庫存積壓，降低庫存管理成本，減少資金占用。第三，企業應建立資產清算體系，定期對資產進行清查，確保賬實相符，賬賬一致，一旦出現不一致的情況，要及時查明原因，并采取解決措施，對于發現將要貶值的資產，應及時處理，避免造成企業損失。

（四）完善預警監測機制，強化風險防控

資金風險是企業資金管理必須重視和關注的問題。企業應重視搭建資金風險預警系統，強化風險分析和風險預防能力，可以建立資金風險指標庫，依托于系統監測和分析資金負債率、經營現金流、帶息負債率等指標的變化情況;可以劃分資金風險等級，對于風險等級較高的指標，可以重點監測，如到期債務，風險等級一般的指標進行常規化監測。通過建立資金風險預警系統，設定風險臨界值，一旦指標變動異常，系統及時預警提示，精準定位風險環節，管理人員可以提前制定風險應急預案，防范資金風險。

（五）建立完善的績效考核體系

企業應重視完善績效考核體系，制定完善的獎懲制度。對于管理層，可以將資金集中度作為一項考核指標，納入對管理層人員的考核中，根據資金集中度考核管理層人員的工作績效，并與薪資、福利等直接掛鉤，調動管理層人員的積極性，強化對管理層的規制，提升企業運營效率。企業應重視對員工的考核，只有制定公平、完善的員工考核體系，客觀公正對員工進行績效評價，才能確保員工在工作中積極履職。對于員工的考核一方面可以從工作效果、職務技能、執行力、敬業精神、廉潔自律等方面展開定性考核;另一方面可以采用關鍵指標法（KPI）進行定量考核，從部門工作計劃完整性、工作計劃完成率、資金變動信息掌握及時度、審核資金預算、資金收支計劃的全面性和有效性、資金調度的有效性、資金使用情況分析、資金調撥的及時性和準確性等方面進行考核。通過結合定性考核和定量考核，對員工進行考核，可以如實評價員工的績效，促使員工積極履行資金管理責任和職責。

三、結束語

裝備制造企業應認識到資金管理在企業長遠發展過程中的重要性，應將資金管理納入戰略體系，立足于企業整體管理、使用、分配資金，科學的開展投融資活動，以激發資金活力，發揮資金的最佳效益為企業戰略目標實現服務。意識層面，企業全員應樹立科學資金觀，認識到走低成本戰略的必要性，認識到高效率、高效益利用資金是必由之路;體系建設層面，企業應重視完善資金管理體系，優化授權審批流程、規范收支管理，為資金高效、健康流轉和循環“保駕護航”。

參考文獻：

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