利率市場化對農村信用社績效和成本管理的影響

劉凌霞

摘要：當前我國利率市場化已經進行到較為深入的階段，農村信用社等金融機構的經營因此受到較大沖擊。提升綜合競爭力必須建設完善的績效和成本管理體系，本文對此進行分析，希望對相關從業者有所幫助。

關鍵詞：利率市場化;農村信用社;績效;成本管理體系

績效和成本管理對農村信用社的意義

利率市場化是指金融機構在貨幣市場經營融資的利率水平由市場供求關系來決定，實際就是將利率的決策權交給金融機構，根據自身資金狀況及對金融市場動向的判斷自主調節利率，最終形成以央行基準利率為基礎，以貨幣市場利率為中介的市場利率體系和利率調節機制。隨著利率市場化進程的推進，當前我國農村信用社的競爭力不斷增強，但績效和成本管理方面依舊存在諸多不足，鑒于此，農村信用社必須從多方面、多層次、多角度著手，大力借鑒和汲取其他金融機構的經驗和教訓，取長補短，綜合施策，從而讓農村信用社自身形成一種良好的競爭體系。建立科學的績效考評體系，有效降低經營成本，實現多元化經營，是提升農村信用社綜合競爭力必不可少的重要環節。

利率市場化下農村信用社績效和成本管理存在的問題

1.缺乏合理的績效及成本管理體系

目前農村信用社使用的績效及考評機制比較落后，尤其很多農村信用社為內部求穩多年實施同一套體系，例如我國相關部門提出的“三位一體”、業務指標為主的績效考評模式等，這些多是靜態單一的模式，在實際考評中很難適應當前經營形勢和發展需要，因此很多工作人員認為考評機制不夠合理，并且通過績效體系無法真實全面地反映出信用社當前的財務狀況及工作質效情況，導致領導及決策者很難深入了解信用社內部管理及績效情況，難以做出正確的決策。同時，由于績效考核和相應的監督制度都較為落后，造成成本管理環節的薄弱，難以形成一套規范有效的管理體系。

2.缺乏風險管理理念及有效手段

從體制上講，農村信用社是一種比較特殊的銀行業金融機構，不像其他商業銀行設立總分支機構，而是由銀監會批準在各省分別成立省級聯社，在當地省政府授權下對轄內農村信用社進行管理，履行管理、指導、協調、服務職能。由于管理體制不順，法人治理結構不完善，使得農村信用社缺乏風險管理理念及有效手段。風險管理文化沒有納入農村信用社的風險管理體系，導致員工風險管理意識淡薄。因此在實際工作中，不少農村信用社存在貸款發放把關不嚴、貸款管理不嚴、內控制度乏力等現象。

信息技術的重要性隨社會經濟的發展不斷凸顯，但是農村信用社對信息技術的應用相對滯后，部分農村信用社主要通過提高存貸比指標提升經濟效益，導致在加大貸款投放力度時忽略對貸款集中度的控制，由此帶來的風險也越來越大。一旦貸款集中度較高的企業出現經營危機甚至資金鏈斷裂，會給農村信用社造成難以挽回的資金損失，對于近些年剛剛有起色的農村信用社來說，無疑是雪上加霜。不僅不能提升農村信用社的收益，反而影響信用社的正常經營，甚至制約農村信用社發展。

3.經營模式約束及高管人員綜合素質不足

隨著當前市場利率化進程的不斷加快，農村農信社與其他銀行業金融機構之間的競爭也將進一步加劇，如何充分發揮自身優勢是當前農村利率市場發展的目標。面對嚴峻的形勢，部分農村信用社開始改變自身經營模式，但是在當前的農村信用社中，仍存在業務結構不合理、業務經營范圍窄、金融產品創新較少等現象，這導致了資金結構和盈利模式相對單一，自然很難更好地吸引新客戶，尤其是高質量的客戶，從而難以提升核心競爭力，使得當前的農村信用社發展陷入困境。除此之外，農村信用社高級管理人員雖對國家經濟、財稅政策了解頗多，但缺乏可持續發展的長期謀劃，因此部分高管在制定經營策略或開展工作時，存在短視現象，不利于農村信用社長遠發展[]。

利率市場化下農村信用社績效及成本管理提升的措施及建議

1.建立健全的動態績效和成本管理體系

在利率市場化下，要建立健全的動態績效及成本管理體系，需要從以下幾個方面著手：第一，將考評過程與審計過程相結合，審計的同時考評農村信用社工作績效，借鑒審計經驗推動考核工作，最大程度提升考評的公正性，從而找出當前績效與成本管理中存在的問題。第二，加強信息科技支撐，主要是針對信息技術及全數據收集方面，這樣在實施成本管理的過程中，能夠更好完成對資金及成本方面的管理，提升信息數據的快速傳播及便利性，是目前農村信用社比較好的一種管理手段。第三，在信用社內部實施差異性管理，即在管理過程中，獎優罰懶，更利于提升員工的積極主動性，讓員工將更多的時間和精力放在重點工作上，推動工作質效進一步提升，從而更好推進新績效與成本管理體系的建立。第四，加強成本編制、監督和控制，從多層面對成本管理工作進行推進，從而找出其中存在的不足，并對好的經驗和做法進行推廣。第五，在績效考評工作結束后，需要對過程進行梳理，對結果進行應用和分析，從而找出其中優點和亮點，摒棄缺點和失誤，推動成本控制以及管理工作，從而保證績效及成本管理的有效進行[]。

2.加強風險控制機制的建設

主要通過以下幾方面加強風險控制機制建設：第一，設立專門的風險管理部門，主要對信用社可能遇到的全部風險進行分析，并且該部門需要時刻監控市場情況，加強風險測試，在把握市場發展及變化前提下進行相關政策的制定，這樣才能更好規避較大的風險。第二，對當前信用社所處的經濟、金融等外部環境進行分析，主要分析當地的資金需求習慣、資金的使用方向及需要借貸客戶的償還和承擔能力，對可能出現的風險進行預判，并制定相應的風險應對措施。第三，對內應該完善自身的資金定價體系，主要對網絡資金及金融等方面進行分析，找出存在的隱患，建設信息科技系統，拓寬信用社資金渠道，降低信用社可能出現的流動性、信用性風險等。第四，緊跟國家發展步伐，對當前基準利率進行分析，對當前國家政策及金融市場變化進行研判，從而找出可能發生的政策性風險，確保信用社有效規避風險，謀求穩定發展。第五，加強對風險的及時應對能力。風險管理部門需要對出現頻率或可能性較高的風險做出詳細預案，一旦出現風險能在短時間內控制，防止損失擴大。

3.強化內部收益管理及工作人員綜合素質

在當前信用社中，想要提升自身的收益管理，必須從以下幾個方面著手：第一，增強自身金融產品質量，增加定價話語權，加強對金融產品的創新及營銷，從而拓寬農村信用社的盈利渠道，提高利潤率。第二，實施預算編制手段時，需要對內部預算進行編制并且有效實施，保證預算的科學性與可行性，推動預算管理的效率。第四，加強信用社內部工作人員的專業及技能培訓，推動其掌握更多相關知識，了解信用社的戰略目標，進而在工作中實施相關戰略。第五，建立優秀的企業文化，樹立良好風氣，增強工作人員綜合素養，提升工作質效，營造農村信用社內部績效管理的有效實施環境[]。

結束語

農村信用社績效及成本管理應隨市場化的不斷推進而完善，尤其在金融市場中需要結合市場變化、成本測算及績效考核情況適時進行調整，確保更符合農村信用社的實際發展需求[4]。因此，農村信用社首先要建設動態績效與成本管理體系，并在運行過程中不斷完善，助推農村信用社高質量發展。

參考文獻：

[1]嚴秀珠.基于利率市場化加強農村信用社成本管理[J].時代金融，2019（21）：26-27.

[2]馬錫春. 基于崗位評價視角的薪酬體系優化研究[D].山東大學，2018.

[3]王靖寰. 南陽市農村信用社員工績效管理優化研究[D].東華大學，2018.

[4]王國. 利率市場化下農村信用社績效和成本管理探析[J]. 時代經貿， 2019， 464（03）：20-21.