基于財務共享服務模式下資金管理效率提升研究

童品波

【摘要】? ?隨著市場化經濟的發展，煙草行業也面臨著前所未有的挑戰，尤其是最近幾年來國內外控煙力度的加大，導致煙草企業效益增加難度與日俱增。煙草行業規模龐大，資金流較大，應轉變財務管理理念，緊跟互聯網技術的飛速發展，借鑒財務共享服務模式，降低資金成本和風險，提高資金使用效率。文章以C市煙草公司為研究對象，分析其當前資金管理現狀，查找存在的問題，分析財務共享的優勢，提出針對性的改進建議。

【關鍵詞】? ?資金管理;財務共享服務;信息集成

【中圖分類號】? ?F232;F275? ?【文獻標識碼】? ?A? ?【文章編號】? ?1002-5812（2020）11-0119-03

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，良好的資金管理能為企業帶來直接經濟效益，然而，管理不善，也會給企業帶來巨大的損失。受國家政策影響，目前，煙草行業普遍處于計劃經濟為主導，市場經濟為輔的運行模式，在資金管理理念、管理方式、管理手段上不能滿足市場經濟發展及互聯網經濟發展的需要。本文以C市煙草公司為例，針對其資金管理中存在的問題進行分析，提出以財務共享服務為導向，創新資金管理模式，集中資金管理，提升資金使用效率。

一、C市煙草公司資金管理現狀

（一）觀念陳舊，資金僅體現于支付環節

受行業政策影響，在煙草行業企業的財務管理工作中，部分財務人員觀念陳舊、思維存在局限性，尤其是在資金管理上，比如資金支付時，在風險可控的情況下，不能充分考慮時間因素為企業創造的收益，再比如，財務人員有時為了便于工作開展，減少資金申請次數，提前申請備用金，造成大量資金在活期賬戶長期沉淀。

（二）資金分散，使用效率低下

煙草企業各直屬單位的備用金有嚴格的審批流程。C市煙草公司除了市公司有賬戶外，縣公司也有自己的賬戶，每月初縣公司根據經營情況申請資金存放于自己賬戶中，并根據各項經濟業務事項的發生予以支付，若資金不足則補充申請，若資金結余，則劃回市公司賬戶。由于各個縣公司經濟業務事項有所差異，工作人員節奏有快有慢，造成有的縣公司資金大量結余，閑置狀態持續時間較長，有的資金較為緊張，需要重復申請資金，從市公司整體管理來看，資金使用效率相對較低。同時，由于公司賬戶較多，市公司需要對每個賬戶資金收支情況進行監控，耗費了大量的人力及監控成本。

（三）信息化程度低，資金監管力度較弱

由于信息化程度較低，資金監管效果也較不理想。表現在：支出賬戶管理方面，對賬不及時。只在所有經濟業務事項發生并付款后，才會手工對賬，此時如果資金不足，需申請資金，如果結余資金，則要及時上劃，監控及時性較差，工作效率較低。往來款項管理方面，每月財務人員人工逐筆核實往來款，對于即將到期的，才會聯系經辦部門催收貨款回籠，由于工作量大，也可能造成部分款項未能及時有效收回，導致資金效益損失。資金整體分析方面，不能利用大數據分析方式，計算出滿足企業日常經濟活動所需要的資金，確定公司資金的最佳留存，資金的收支不能做到合理高效地安排。

（四）系統融合程度差，資金監管效果差

雖然C市煙草公司根據工作需要，已上線使用了預算系統（用于資金需求預算）、資金監管系統（用于資金審核與支付）、資金管理系統（用于資金收支流水查詢）、用友財務系統（用于資金賬務核算）等，但由于各系統由不同的供應商開發并維護，系統之間融合度不高，不能在每筆賬務處理時予以自動核對并提醒，未能實現系統的時時監控功能，不能有效實施業財融合。

二、財務共享服務模式的內涵與優勢

財務共享，是利用信息技術手段，以財務業務流程處理為基礎，以規范流程、整合組織結構、提高流程效率、減少運營成本或者創造價值為目標，以此來提供更為專業的管理形式。在財務轉型的過程中，財務共享服務起到了先行軍的作用，同時也促進了價值守護與創造。

（一）財務共享服務使財務職能發揮更為有效

企業很多數據都是財務部門統計和提供，但這些數據是財務人員根據各個部門已發生的經濟業務事項核算后得出，一旦發現問題需要很多精力補救。而財務共享服務，不僅能在業務參與過程中，提供更有針對性的建議，在經濟業務發生前對風險進行控制，而且也能為企業管理決策提供更有價值的財務報告，切實推動企業管理的提升。

（二）財務共享服務使信息化運用更加充分

在資金管理方面，無論是收取還是支付、存放，涉及的流程較多，都需要時時加以監控，更需要對資金進行精確的計算、合理的規劃，確保資金能夠產生最大的效益。財務共享服務能夠促進各項信息系統的集成和優化，推動預算執行情況、盈利情況、財務分析等自動生成，為企業管理者提供更加及時有效的決策依據。

（三）財務共享服務使工作流程更為標準

要實行財務共享服務，流程必須要標準、規范，這是基礎，更是核心。在財務共享服務模式下，資金管理的各項流程經過規劃和重塑，通過統一的任務管理、標準化的流程、固定的崗位職責，以相對穩妥的方式，在各類風險可控的條件下，促進流程的優化，消除各類資源的浪費，規避可能發生的風險，推動企業資金管理水平的提升。

（四）財務共享服務使財務工作更為專業

從整個財務工作來看，財務共享服務能為企業提供賬務處理、資金結算、檔案管理、費用報銷等一切基礎服務，財務人員將更多的精力投入到其他管理方面去，在資金管理中，財務共享服務可以通過大數據進行分析，測算出最優的資金管理方案，并對其可行性進行詳細解讀，使得資金管理效率進一步提高。同時，財務人員可以更為深入分析研究資金具體管理方案，拓展業務深度，積累專業知識，從專業角度完善和優化財務共享服務，使其更為符合實際。

三、財務共享服務模式下資金管理的意義

（一）資金管理效率的提升是行業發展形勢的需要

煙草行業是傳統型行業，但隨著國家政策的變動，市場化經濟的影響，以及國內外控煙力度的加強，企業利稅壓力越來越大。目前國家也正積極推進供給側結構性改革，很多傳統行業都已步入變革行列，隨著改革效果的體現，煙草行業的變革也將會提上日程。另外，對于地市級煙草公司來說，是與消費者接觸的最直接企業，經營范圍較廣，送貨區域地形復雜，城市、農村全覆蓋，資金安全是財務工作的重要組成部分，提升資金管理的效率是公司的必要過程。

（二）資金管理效率的提升是企業財務規范的需要

對于大多數公司而言，隨著經營業務的開展，都形成了符合自身實際的規范流程，資金管理方面的制度也都日漸完善，但是隨著財稅制度的改革，支付、結算手段的不斷創新，傳統的資金管理模式越來越難以滿足企業發展的需要，也面臨著越來越多的風險。因此，從公司風險控制來說，應當加強企業資金管理，確保資金安全，提升資金效益，進而推動企業持續健康穩定發展。

（三）資金管理效率的提升是企業降本增效的需要

降本增效是煙草行業近來年的一個研究課題。提高資金的支付效率，可以優化支付環節，減少資金周轉時間，減少重復工作。加快銷售貨款收回效率，能增加公司的資金量，提高資金收益。推遲采購貨款的支付進度，通過對合同的付款方式和條件的約束，做到既不提前也不推后支付款項，同樣也可提高資金收益。可以說，資金管理貫穿于企業生產經營的各個方面。因此加強資金管理，有利于提高日常工作效率，真正做到降本增效。

（四）資金管理效率的提升是企業穩定發展的需要

企業的各項經濟活動都離不開資金的支持，也是圍繞著資金在運行，在企業發展中，資金管理是基礎，是核心。目前煙草企業受國家政策的一定保護，市場經濟的沖擊所帶來的影響還不是很大，但隨著環境的不斷變化，社會的不斷發展，行業發展面臨的壓力會越來越大。企業必須要認識到資金管理的重要性，只有規范資金管理，提升資金管理效率，才能為企業提供可持續的發展動力。

四、財務共享服務模式下資金管理效率提升的建議

（一）積極宣貫，提高全員對資金管理的重視程度

在企業實際管理過程中，管理層需要從根本上認識到，資金管理不僅僅在財務部門中予以體現，而應當貫穿于企業所有的經營活動中。公司應通過開展各種形式的培訓，讓全體員工參與進來，通過數據分析對比，讓員工看到效益，讓員工感受到變化。同時，財務部門要及時轉變觀念，用精益思維做好資金的日常管理。對于資金的申請，做到合理規劃，提前溝通，減少資金沉淀時間，提高效益。進一步完善辦理手續，積極與經辦人員協調、溝通，加快審批流程進度，仔細核實銀行賬戶信息，確保資金準確支付。

（二）集中資金，提高資金使用效率

逐步取消縣公司賬戶，在支出賬戶方面只保留市公司一個賬戶。縣公司按流程審核經濟業務事項后，直接向市公司財務部門申請，由市公司財務部門根據單據審批情況核實并付款。將全市資金都集中至市公司統一管理，統一支付，可以有效避免各賬戶之間資金緊張與閑置的矛盾。同時，一個賬戶將更有利于監管，監控的人力成本也將大大降低，賬戶資金的管控也更加嚴格、更加靈活。

從下頁圖1、圖2流程圖變化來看，縣公司工作流程大大減少，資金不再通過縣公司過渡，人工操作步驟、結算時間得以減少，在提高資金安全性的同時，增加了資金收益，審核環節也得到優化，工作效率顯著提高。

（三）推進信息技術，強化資金管理

在資金管理上充分發揮信息技術優勢。比如，對于一個賬戶的收支情況，可開發財務系統的時時核對與提醒，如某一項經濟業務事項發生并付款后，財務人員在入賬時，系統能自動從銀行提取到付款記錄，并對其金額、單位名稱、銀行賬戶等信息進行再次核對，確保信息完全無誤，可避免手工核對的滯后性，也可以消除手工核對的工作量。在往來款項方面，系統也可開發到期前提醒功能，減少人工核實到期問題，確保能及時收回款項。通過開發系統的相關模塊，根據公司資金運營情況，自動分析資金最佳流動金額，可以大大提高資金的流通效率。

（四）加快信息集成，完善、融合系統

為全面推進公司的資金管理信息化建設，滿足公司發展需要，應當梳理工作流程，整合資金系統，將現有的預算系統、資金監管系統、資金管理系統和用友財務系統有效地融合起來。如可以將用友財務系統設為一個中心，其他三個系統圍繞該中心予以構建優化，所有數據最后都由財務系統核對并查驗，有差異啟動報警功能，切實用信息化手段做到時時監控，時時提醒，時時糾錯。如圖3所示。

在完善系統融合的同時，也為無紙化報銷工作提供了便利，為資金的管理提供了新的模式，改變了以往紙質報銷單據傳送不便的劣勢，達到通過系統能看到最原始的資料，也可通過系統辨別原始資料的基礎數據，減少手工輸入頻次，及時核實手工輸入的數據，從源頭降低了資金支付風險。

（五）強化制度建設，建立長效機制

要切實提升資金管理效率，不僅僅依靠各種先進技術手段，更需要有相關的制度加以保障。資金管理貫穿企業經營活動全過程，應該有統一制度加以約束，以制度來轉變人員觀念，以制度來提供操作依據，以制度來強化考核力度，提升資金管理效率的同時，全力保障資金的絕對安全。同時，制度的制定，要結合企業實際，根據最新變化及時加以修訂完善，不僅使資金管理效率的提升常態化，更要長效化，保證其符合企業管理規定的需要，符合企業長遠發展的需要。

隨著人工智能的普及，煙草行業企業財務管理工作要與時俱進，借鑒財務共享服務模式，確保會計信息的真實性、準確性、合規性，重點關注資金風險的控制和效益的提升，推進公司發展實現質的飛躍。

【主要參考文獻】

[ 1 ] 張科.財務共享服務模式下集團公司資金管理的創新與實踐[J].經濟研究參考，2018，（53）.

[ 2 ] 歐陽玉麗.經濟新常態下集團公司的資金管理及優化對策[J].中國總會計師，2019，（01）.

[ 3 ] 王磊.關于加強企業資金管理的幾點想法[J].財會學習，2019，（04）.

[ 4 ] 石潔.財務共享模式下費用報銷管理的研究——以A公司為例[D].首都經濟貿易大學，2018.

[ 5 ] 楊愛華，李治堂.大型國有企業集團資金集中管理研究[J].商業會計，2017，（14）.