試析基于現金池管理模式的企業集團財務內控管理

朱虹

摘 要：企業集團采取集中資金管理的方式，一種是資金部、一種是現金池。兩者相比現金池的優勢更加顯著，不僅能夠有利于實現對下屬單位的財務內控，還能夠減少人力與物力的消耗，以實現對企業集團資金的全過程監管。因此，本文從現金池管理模式對企業集團財務內控管理產生的影響展開分析，并以此為依據，提出增強與銀行的戰略合作、強化預算資金管控、理順資金管理體制、強化財務管理信息化建設等幾個方面的措施，希望為相關人士提供參考。

關鍵詞：現金池管理 ?企業集團 ?財務內控管理 ?資金管理

現階段，社會經濟發展速度加快，企業集團不管是在業務量還是規模上，都有不斷擴大的趨勢，也給資金管理工作的開展產生直接的影響。因此，企業只有從多元化的角度入手，并且使企業集團的資金能夠得到有效的使用，能夠實現資金價值最大化的管理目標。利用現金池管理的優勢，減少人力成本的支出。通過對資金管理的全過程進行監督，進而杜絕各個環節中蘊藏的財務風險與經營風險。在引入信息化平臺的同時，完善財務內控管理機制，保證企業集團經營決策的合理性，逐步為企業集團創造出更高的經濟效益與社會效益。

一、現金池管理模式對企業集團財務內控管理產生的影響

第一，企業集團實行零余額的管理模式，財務人員要盡可能將資金控制在預算支出的范圍內。在實行對下屬單位賬戶余額控制的基礎上，明確各個子公司的財務發展情況，以便于對資金分配進行調整，不斷降低企業整體資金的占比。

第二，開展控制利息成本的工作。由于當前企業的內部融資活動數量不斷增加，實現集團企業內部下屬單位的正負賬戶余額的流通抵消，并且了解資金的實際來源，實現各個方面資源的合理優化與配置，避免出現資金流失的現象。從形式的角度進行分析，子公司如果需要借款，就要支付利息。只有對外部融資的交易成本進行有效的控制，才能夠得到銀行的支持，并且得到融資資金。

第三，利用現金池的管理模式，能夠為資金的結算工作提供一定的方便之處，并且強化對銀行現金的結算信息系統。例如，利用ERP信息系統中的財務核算與會計憑證生成模塊，可以采用從上至下的管理方式，開展資金結算的工作，結合具體的支付金額，設置內部控制權利。在集體企業內部，資金會及時的進入到銀行賬戶的結算中心系統當中，并且逐步開展記賬與統計的工作，將收款的信息傳遞給財務人員，子公司在得到指令之后，實行對財務信息的審核工作，并且上傳到結算中心的服務器，將支付的信息傳遞到網絡系統中，促進后續支付工作的順利完成。所以，集團企業在財務內控管理的同時，完善現金池的管理模式，能夠提升結算速度與效率。

二、基于現金池管理模式強化企業集團財務內控管理的有效措施

（一）增強與銀行的戰略合作，強化預算資金管控

企業集團在實際的運營發展過程中，合理利用現金池的管理模式，對合作銀行提出更高的要求。現金池實際上就是促進集團與銀行的戰略協作關系，并形成一種雙贏的制度安排。但現金池管理模式要想取得成功，與銀行的服務態度也有直接的關系，對信息化管理與網絡系統都提出了明確的要求。另外，現金池業務還要求銀行需掌握多項理財功能，例如資金自動劃轉、余額管理等。集團企業在不影響下屬成員公司業務往來的基礎上，實現對單位賬戶資金的零余額的集中管理。在增強與銀行戰略合作的基礎上，強化預算資金管理力度。通過規范化集團企業的資金管理，明確子公司資金使用的額度，并開展資金預算管理工作。集團財務部門要設定各個崗位資金管理權限。通過與子公司的協商，結合企業的資金預算情況，定期對各個子公司的資金使用額度進行定期調整。通常情況下，企業集團在完善全面預算管理制度的同時，需要轉變經營計劃，并將預算作為核心內容。通過不斷強化現金流量管理，開展分析與預測活動，進而對現金流入與流出情況進行控制。通過對籌資活動、投資活動與經營活動進行嚴格的控制，務必要做到專款專用。在實施大額資金監控與跟蹤的基礎上，提升企業的償債能力與支付能力，開展事前的預測與事中的控制。

（二）理順資金管理體制，明確基礎管理職能

首先，在理順資金管理機制的同時，子公司應當建立資金管理的崗位責任制與分級負責制，明確各個單位與部門的資金管理制度，并樹立崗位責任制，明確各個部門與單位的管理職責。只有根據資金類別與流轉環節，實行分級管理。在完善資金預算管理組織機構的同時，集團企業可以建立資金預算管理委員會，預防資金風險問題發生，主要就是負責資金風險控制的工作，對資金流向進行嚴格的審批。針對于超出資金計劃外的支付情況，要對資金的規模與投向進行控制，行使資金管理職能。其次，企業集團應當將重心放在資金預算動態化管理過程中，將重心放在企業費用、投資及商品采購過程中，逐步完善資金申請。最后，逐步強化資金安全控制制度，搭建資金網絡安全管理制度，開展資金運營分析評價制度，完善重大事項報告制度與責任追究制度。在此過程中，財務人員能夠及時發現資金運行中存在的風險問題，并注重事前的風險評估工作，防范資金風險問題，且所有的會計工作者也要發揮自身的作用，全面監督審批手續和流程，不斷提高企業財務管理的工作質量和效率，進而保證資金收支的良性循環，還能保證資金管理的安全性。

（三）實現資金集中管理風險規避，強化財務管理信息化建設

基于現金池模式實行財務內控管理工作，能夠在一定程度上降低企業的成本支出，逐步獲得更高的經濟利潤。但與此同時，各項經營活動中也蘊藏了許多風險問題，具體闡述如下：現金池管理會真正將融資風險轉移到集團企業的內部各項工作中，如果某一個單位沒有真正履行自身的還款義務，就可能會直觀的影響集團的資金鏈發展。有些子公司為了自身的利益，很可能與集團企業的戰略目標存在差異，對現金池管理工作的配合較少。如果集團企業內部的管理人員沒有采用有效的監督與控制措施，就可能會導致子公司出現拖欠利息的問題，不利于企業的資金政策運轉。要想落實全面預算管理工作，企業集團就需要搭建健全的信貸管理機制，并完善風險防范的措施，直觀的了解企業內部資金的使用情況。搭建健全的ERP信息化平臺，并且實現對企業集團總賬及存貨情況的控制。在實現集成化目標的同時，對資金的使用情況進行監督。在企業集團內部建立結算中心，其中單個結算中心應當對應集團企業的下屬子公司，并對資金收付款業務進行處理，實現集團資金余缺的調控。所以，要想滿足企業下屬成員單位的資金需求，就要制定明確的財務管理制度，并設立分結算中心，并形成數據的整合與分析，為企業集團的經營決策提供依據。

三、結束語

綜上所述，基于我國經濟飛速發展的背景下，企業集團的發展規模不斷擴大。但與此同時，企業的資金管理要求也不斷提高。基于此背景下，大部分企業集團都會采用現金池的管理模式，逐步優化管理機制，增強與金融機構的合作與交流，以不斷提升企業集團資金管理水平。只有將資金管理制度與信息化系統進行融合，并設立多個分結算中心，實現經營活動的管理與控制，進而提升資金的使用效率，促進企業的穩定發展。

參考文獻

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