國有企業資金管理問題及對策

趙敏惠

摘 要：伴隨著市場資金逐步進入通用航空領域，通用航空企業的資金來源更為復雜，企業資金管理的難度更大。本文以某國有通用航空企業為例，分析了通用航空企業資金運營的特點及資金管理的重點，論述了當前企業資金管理存在的問題，然后相應提出了改進和優化對策，希望能為相關企業人員提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞：通用航空企業 ?國有企業 ?資金管理

一、通用航空企業資金運營的特點

通用航空企業主要是以提供服務為主，相對一般企業來說，通用航空企業由于其特殊的業務經營性質處于不同階段時貨幣資金變數較大，在企業發展初期需要在固定資產、技術產權、人力資源等方面投入大量資金，并且為了擴大市場規模存在較多的應收賬款。隨著企業經營逐步穩定，其資金運營的具備以下三個特點，從財務結構層面，存貨比率、資產負債率等較高;從成本費用結構層面，具有高成本、高費用的特點，且成本費用主要集中在人力成本、銷售費用、管理費用以及資產累計折舊攤銷等方面。

二、通用航空企業資金管理存在的問題

通用航空企業對內投資主要集中在研究和開發新技術、購買固定資產等方面，但由于近年來一些環保、產業等的政策調整，使得投資過程中的不確定性因素增加，加上由于國有企業中許多投資決策主要由企業高層決定，缺乏集體性的討論研究，決策上可能存在片面性。而且在進行投資管理時，有關部門對后續工作管理不到位，導致投資項目與預期存在偏離，如在采購階段采購人員缺乏全面充分的考察，所選用的設備不能滿足實際生產需求，進而直接影響到企業的經營效率，造成經濟損失等。對外投資主要指的是企業用一些閑置資金購買股權、有價證券等易于變現的金融資產，以提高資金利用效率。

存貨是企業正常生產經營的基礎，但存貨過多，周轉速度過慢，不僅會占用過多的資金，還會導致倉儲保管等費用的增加，而且存貨如果出現毀損、貶值，也會給企業造成不小的經濟損失。產生以上現象主要是由于：1）在采購時企業部門之間缺乏有效的溝通協調，對采購量估計不當，2）機務維修部門對維修計劃考量不充分，導致材料短缺延誤正常經營活動，給企業造成經濟損失;3）存貨采購價格不合理，企業采購部門對市場價格缺乏充分的調研，議價能力較弱，而且采購中間環節缺乏必要的監管機制，容易給不法分子以權謀私帶來可乘之機。

通用航空企業在開展業務時主要以賒銷方式進行，但在進行服務之前，企業由于缺乏對客戶信用情況、經營狀況等的了解，盲目地確定賒銷數量及金額，并且在簽訂合同時，合同中對具體的賒銷額度、賬款回收期限、合同違約等缺乏明確的規定，容易引發合同糾紛，如果后續賬款無法及時回收，可能會對企業正常的資金周轉產生不利影響。

三、通用航空企業資金管理改進對策

（一）加強投融資規劃，統籌資金管理工作

企業要制定合理的資金規劃，在開展融資活動時，要綜合考慮自身的資本結構和償債能力，根據目標資本結構以及流動資產變現能力確定融資途徑及融資金額。企業要合理地選擇籌資方式，目前主要以股權融資和債務融資為主，考慮到近年來債券市場不斷完善，企業可選擇通過發行債券解決企業融資問題，緩解企業短期的資金壓力。針對營運企業資金不足問題，企業一方面要積極拓寬融資渠道，另一方面要進一步優化資本結構，避免資產負債在期限上錯配。

為了盡可能降低投資風險，企業在做出投資決策時，要盡可能保證投資信息的精準性和可靠性，并且時刻觀察內外環境變動趨勢，及時對投資計劃進行調整，確保投資目標的有效落實。企業的投資管理部門在對所投資項目進行立項審批時，要編制相應的項目可行性分析報告，加強對投資業務開展過程的審計監督管控，明確各方職能權責，確保分離不相容崗位，強化對內部資金收支業務的控制約束。

（二）盤活資金存量，提升資金使用效率

針對營運資金效率低下的問題，企業要通過實施全面預算管理，將所有的資金收支都納入預算管控的范圍內，準確掌握企業的資金存量以及可利用期限，強化對現金流量的統籌調配。企業要嚴格限制超預算和預算外資金支出，以預算指標為依據加強對資金的監管控制，尤其是大額資金支出，必須組織企業多部門管理者集體商議決定，并對資金使用過程進行跟蹤監管，有效防止內部貪污腐敗行為。

企業可通過資金集中管理模式，搭建“資金池”，通過資金在內部的調劑使用，盤活企業資金存量，提高資金使用效率，同時還能有效降低銀行貸款額度，節省財務費用開支。企業要加速資金周轉，提高資金使用效率。要以生產計劃為基礎編制資金收支平衡計劃，嚴格控制存貨及應收賬款資金占用額度，將相應的指標額度下達到各個具體的部門及崗位人員，要求其嚴格“以收定支”，不得以任何理由截留、占用或挪用資金。在存貨和資金管理各方面具體需做好以下工作事項：

首先，在存貨管理方面，制定完善的生產經營計劃，促進銷售與采購部門的溝通協調，及時準確地傳達采購信息，確保嚴格按計劃采購材料。要根據所制定的存貨定額確定最佳經濟采購批量和采購頻率，在保障經營需求的同時避免存貨占用過多流動資金。

其次，在應收賬款管理方面，企業要通過產品及技術的創新，增強企業的核心競爭力，從而提升企業的議價能力。要建立客戶信用評價機制，針對不同客戶條件劃分賒銷等級，確定不同的賒銷額度及還款期限等。在合同簽訂時，也要在其中明確相關的合同違約處理辦法，為后續管理提供必要的行為依據，最大程度上減少企業的壞賬發生概率。企業要制定切實有效的應收賬款催收措施，一方面將應收賬款回收質量納入業務人員的績效考評體系中，根據相應的指標考核結果實施激勵獎懲，從而調動企業員工的應收賬款催收工作的積極性。另一方面通過給予現金折扣、債務展期等方式鼓勵客戶積極還款，必要時可采取法律手段或者與客戶協商以物抵債或債務重組等方式進行還款，盡可能降低企業的經濟損失。

（三）建立資金風險預警機制，做好基礎配套工作

企業要建立資金風險預警機制，實時監測內部各項資金風險指標的變化，如償債能力指標、盈利能力指標等，通過對企業的資金風險情況進行科學地評估，確保企業資產負債率在可控范圍之內，長期短期債務比例分配合理，有效降低債務利息成本，避免給企業造成過大的資金周轉負擔。

企業要做好基礎配套工作，如在發票管理方面，要安排專人進行發票的稽核與保管，規范發票的領用程序，詳細記錄發票的領用數量、日期以及起訖號碼等，審核發票領用簽章，要求各部門人員及時繳銷發票等。

企業要加快財務信息化建設，通過構建業財一體化管理平臺，促進內部各業務系統與經營環節信息的集成和共享，提高企業資金數據處理的效率和質量，強化對企業資金的實時動態監督管控，從而有效提升企業的資金管理水平，保障企業資金安全。

四、結束語

總之，通用航空企業加強資金管理，對其可持續健康發展意義重大。企業有必要采取有效的措施手段強化對資金的統籌管理和高效利用，促使企業不斷地提升其綜合經營效益水平，進而實現長期的戰略發展目標。

參考文獻

[1]馬同舟.國有企業的投融資問題及對策[J].智富時代，2019（2）.

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