民營公司納稅籌劃中的風險問題及應對措施

翟佳麗

摘要：在激烈的市場競爭下，企業想要獲得長遠的發展，就必須實現經濟效益的最大化，因此，對企業而言，提升經濟效益，獲得較大的經濟利潤是促進企業發展的基本條件，有效控制成本非常重要，其中稅務在成本控制中占據了重要的位置。通過有效進行稅務籌劃管理，可以進行合理避稅，在合法的基礎上，降低成本支出，提高經濟效益，從而促進企業的發展。

關鍵詞：民營公司;納稅籌劃;風險;措施

為促進企業的快速發展，國家先后制定了一系列稅收政策，利用稅收環境與稅收政策，對實體企業進行鼓勵支持或者限制，促進企業進行自主研發與創新，促進企業的穩步發展。但是許多企業并未抓住機遇，為實現稅收政策的合理利用，反而增加了自身稅負負擔，影響了企業自身的成長，針對此情況，合理進行稅務籌劃管理顯得尤為重要。開展稅務籌劃管理工作成為企業工作的重點與難點問題，直接關系到企業的健康發展。

一、民營公司納稅籌劃中的風險問題

（一）稅收政策解讀錯誤

政策在不斷變化，稅收政策解讀錯誤是納稅籌劃中常見的一個問題，我國市場經濟發展迅速，稅務政策不斷完善，在日常納稅過程中，需要對稅務政策進行正確解讀，才能保證納稅籌劃工作的順利實施，一旦在實際納稅過程中對稅收政策解讀錯誤，或者是新出臺的稅收政策并未了解落實，極易導致公司在納稅時出現一定的疏漏，嚴重情況下還會產生偷稅、漏稅等問題，影響企業的正常發展，不利于企業納稅活動的開展實施，影響了企業的經濟效益，甚至會影響企業的信譽[1]。現階段，我國激勵性措施越來越多，稅收優惠政策越來越多，在此情況下，正確解讀尤為重要，一旦出現稅收政策錯誤解讀的情況，不僅無法獲得優惠與激勵，還會適得其反，影響企業的經濟效益。

（二）對納稅籌劃工作不夠重視

對納稅籌劃工作不夠重視是民營公司納稅籌劃中存在的主要風險問題，部分公司領導人未意識到納稅籌劃的重要性，錯誤的認為，稅收是固定的，開展納稅籌劃工作的意義不大，因而對納稅籌劃工作不夠重視，忽視了納稅籌劃工作的開展實施，無法從稅收處著手，進行合法合理的避稅，降低成本，提高經濟效益，也無法對稅收政策進行深入的解讀，從而避免企業出現偷稅漏稅等問題，嚴重影響了企業的進步與發展。

（三）經營風險

在民營公司納稅籌劃過程中，經營風險是存在的主要風險類型之一，市場條件下，企業逐漸成為自主經營、自負盈虧的獨立主體，納稅籌劃是對企業未來行為的安排，具有預見性，也具有較強的計劃性與前瞻性，企業一旦自身經營活動發生變化，不僅無法達到減輕賦稅的目的，還有可能增加稅收負擔，因此，經營活動的變化，會對納稅籌劃工作的開展產生巨大的影響，會出現較大的經營風險影響企業的發展，不利于長期規劃工作的開展實施。

（四）財務風險

在納稅籌劃過程中，財務風險是極易出現的風險類型，我國大多數企業，借貸資金比例較大，因而，稅收收益較多，財務杠桿收益較高，在此情況下，財務風險也逐漸加大，企業在籌集資金時，不僅要考慮債務資本的財務杠桿收益，也要考慮稅收收益，同時，還需要對財務風險進行考察，一旦存在較大的財務風險，不僅容易出現資金鏈斷裂的情況，影響企業的正常運營，不利于資金的周轉，還容易出現負債情況，影響企業的正常運行，為企業造成極大的負擔。

二、應對民營公司納稅籌劃中風險問題的措施

（一）提升員工修養，吸引三方合作

開展三方合作，吸引員工積極參與，提高員工修養是應對民營公司納稅籌劃中風險問題的有效措施之一，有助于解決稅收政策解讀錯誤問題，規避納稅籌劃風險。為對政策進行正確的解讀分析，避免政策風險，需要提高員工的修養，吸引第三方進行合作，保證對政策進行正確的解讀，以免由于政策解讀錯誤而影響納稅籌劃工作的開展實施。第一，需要積極引進人才，建立健全的規章制度。通過完善稅務籌劃制度與第三方機構進行合作，可以在第三方機構的協助下保證稅務籌劃的合理性與科學性，并對當前政策進行深入的分析解讀，保證政策解讀的正確性，進一步規避風險[2]。第二，建立完善的稅收籌劃制度，對稅收籌劃人員進行考核與激勵，保證稅務籌劃工作的科學性與有效性，提升員工的綜合素養，促進員工積極學習，提升員工的工作能力。第三，完善與稅務部門的互動機制，打通與稅務部門的信息渠道，最大程度避免由于信息不對稱而出現的執行力較差問題，與稅務部門建立良好的關系，在稅務部門允許的情況下合理避稅，合法避稅。

（二）加大對納稅籌劃工作的重視程度

加大對稅務籌劃工作的重視程度，意識到稅收籌劃工作的重要性是有效開展稅務籌劃工作的基本條件，是應對納稅籌劃中風險的主要措施。為健全稅務籌劃制度，對多層次稅務籌劃風險進行應對處理，需要深入了解稅務籌劃優化過程，對稅務籌劃中存在的問題進行分析，從根源處著手，不斷提高對稅務籌劃的重視程度，意識到稅務籌劃工作的價值與意義，注重稅務籌劃優化，與高層領導達成共識，對稅務籌劃工作創造有利的條件。另一方面，需要提高關鍵部門以及財務部門對稅務籌劃的重視程度，深入了解稅務風險，對潛在的風險進行研究，規避。有效開展稅務籌劃工作，提高稅務籌劃的有效性，并進行稅務籌劃的準確定位，避免在稅務籌劃中遇到困難與阻礙，盡最可能提高稅務籌劃的質量與效率。

（三）建立風險控制系統

建立風險預測控制系統，可以有效防范納稅籌劃中出現的風險，有助于促進納稅工作的開展實施。第一，企業管理層需要明確風險控制目標以及策略，遵守國家稅法相關規定，積極爭取企業相關稅收政策，在優惠政策的合理運用下建立納稅風險預測與控制系統，爭取達到理想的納稅籌劃效果。第二，慎用并規避風險較大的方案，在風險管理過程中，針對較大的風險，需要進行規避轉移，在稅務籌劃中也需要轉移，慎用，規避風險較大的方案，降低風險發生的可能性，建立有效的納稅風險預測控制系統。第三，明確評估納稅風險與設計控制措施，通過對納稅風險進行評估，可以對風險進行有效的識別，明確責任人，從而有效開展納稅評估工作，保證納稅籌劃工作的有效性與合理性[3]。

（四）建立良好的納稅風險控制環境

建立良好的納稅，風險控制環境非常重要，是應對財務風險的有效措施，通過建立良好的納稅風險控制環境，可以改善企業納稅風險，保證納稅籌劃管理工作的有效開展。第一，仔細學習稅法精神，在經營決策時需要對納稅風險控制策略進行了解，明確稅法的相關規定，確定相關責任人，明確管理崗位。第二，加強稅務管理人員的業務培訓，提高管理人員的綜合素質。組織稅務管理人員不斷學習，積極學習，通過有效學習了解稅法相關內容，從而有效開展稅務管理籌劃工作。第三，樹立稅務籌劃風險意識。通過樹立風險意識，可以加大對稅務籌劃工作的重視程度，建立科學有效的納稅預警系統，對稅務籌劃工作潛在風險進行事前、事中、事后控制，降低風險發生幾率。并樹立依法納稅的理念，規范財務會計的內容，促進納稅籌劃工作的有效開展。

總結

現階段，納稅籌劃已經變成大多數企業的自覺行為，企業對納稅籌劃也較為重視與關注，因此，有效開展納稅籌劃工作，可以增加企業的收益，降低企業的成本，發揮重要的作用。但是，風險籌劃也存在一定的風險，降低納稅籌劃中的風險提出有效的應對措施，是企業需要重視的問題，是促進企業有效發展，提升企業競爭實力，促進企業進步的關鍵。總而言之，研究民營公司納稅籌劃中的風險問題及應對措施，具有重要的現實意義，也是促進企業發展，提升企業競爭力，有效避稅，合理避稅的關鍵，以確保民營企業經濟效益的最大化，提高其市場競爭力和發展動力。

參考文獻：

[1]李桂瓊.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].財經界（學術版），2019（17）：223-224.

[2]牛德勝.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施分析[J].納稅，2019，13（20）：63.

[3]孫立闖.企業納稅籌劃中的風險問題及應對分析[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2019（07）：72-73.