商貿企業財務風險成因及內控措施

游宇

摘要：在我國市場經濟規模不斷擴大，經濟全球化進程不斷加快的背景下，我國商貿企業的發展面臨著更多的機遇與挑戰，尤其是近幾年商貿企業的競爭壓力不斷加大。為了增強市場競爭力，商貿企業必須不斷提升自身的經營管理水平，但是，當前商貿企業在發展過程中面臨的財務風險不斷加大，這對商貿企業的長遠發展非常不利。為了加強財務風險管控力度，商貿企業需要對財務風險的成因進行詳細分析，針對其成因采取合理有效的內控措施，增強財務風險管控能力，提高商貿企業經營管理水平。

關鍵詞：財務風險;商貿企業;成因;措施

一、商貿企業財務風險簡述

商貿企業具有完全競爭市場，毛利較低，促銷手段復雜多樣，對外投資少等特點，而且其往來資金流量比較大，資金余額比較大，商品具有較大流動性，這些特點都可以成為引發財務風險的主要因素[1]。由此分析可知，商貿企業的主要財務風險點表現在資金流失控、債權形成壞賬、存貨管理失控等方面。而商貿企業的財務風險具有突發性、市場決定性等特征。

二、商貿企業財務風險的主要成因

（一）財務管理不到位

財務管理是商貿企業經營發展過程中不可或缺的重要內容，對商貿企業的經營發展起著重要的作用，通過良好的財務管理，商貿企業才能實現科學合理的市場預測，才能有效防范并降低財務風險的發生。當前，我國商貿企業出現諸多財務風險的主要原因就是財務管理不到位所致，尤其是在流動資產與非流動資產管理方面存在很多問題，導致財務風險無法得到有效控制。在流動資產管理方面，存在資金管理混亂、利益分配不均、資金使用不當等問題，這些問題都會加劇商貿企業的財務危機，有時甚至可能導致商貿企業破產[2]。而且流動資產還存在應收賬款無法及時收回，出現存款滯留、壞賬處理不及時等問題，也會加劇商貿企業的財務風險。在非流動資產管理方面，商貿企業財務管理人員的綜合素質與管理手段如果不能及時提高，也會導致管理流程的不規范，管理方式不科學等問題，進而引起資金流失嚴重，資金使用效率低下等問題，商貿企業無法及時彌補流失資產，資產的實際價值與理論價值不符，導致財務風險發生的機率增加。

（二）資金結構不合理

資金管理是財務管理中的重要內容，也是維持企業經營管理活動正常開展的重要基礎，但是從商貿企業的整體發展情況來看，商貿企業在資金管理方面做得還很不到位。當前，商貿企業的資金存在來源結構不合理的問題，商貿企業自有資金與借貸款項比例不合理，容易引發財務危機。同時，商貿結構也是商貿企業整體發展趨勢的一種反應，如果自有資金超過借貸金額，就表明商貿企業的整體發展趨勢良好，如果情況相反，則表明商貿企業的發展陷入困境。在金融危機與國際發展放緩的大背景下，我國很多商貿企業的貸款額度都比較大，這對其發展造成了很大的經濟負擔，也成為了商貿企業財務風險多發的重要影響因素。

（三）成本控制不到位

商貿企業具有自身營銷特點，在資金管理方面容易出現業務流與資金流不匹配的現象，導致業務發展中的成本得不到有效控制，商貿企業成本增加，利潤下降，資金流就會受到影響，這也是商貿企業面臨這多財務風險的主要成因之一。在營銷方面，很多商貿企業的影響模式沒有隨著市場的變化及時進行更新與優化，影響模式比較落后單一，無法適應當前市場發展的需求，導致商貿企業銷售情況不樂觀，對商貿企業經營利潤的上升產生不利影響。在經營管理方面，商貿企業需要按照產業結構與市場定位制定經營管理方案，但是，很多商貿企業在制定經營管理方案時，對企業的資金結構、營銷模式、資金流轉情況不到位，導致經營管理方案與實際情況不符，應收賬款無法收回，企經營管理活動中的成本得不到有效控制，資金流動效率下降，增加了財務風險發生的機率。

三、商貿企業加強財務風險內控的有效措施

（一）強化財務管理

商貿企業在我國社會經濟發展中發揮著重要的積極作用，對增強我國市場經濟活力具有重要作用，但是，其在發展過程中容易受到內外部多種因素的影響，這就需要商貿企業根據市場情況，不斷完善財務管理制度，優化財務管理模式，完善內部會計制度，積極利用各種信息化手段，加強財務管理。首先，商貿企業需要加大對市場內外部情況的分析與預測，根據市場情況制定完善的財務管理制度，對實物知識產權管理、成本費用管理、應收賬款管理等進行嚴格的規定，使這些具體財務管理工作的開展更加科學規范，減少風險因素的存在，并對具體管理薄弱環節進行不斷彌補，使其更加完善[3]。其次，商貿企業需要對內部會計與審計制度進行完善，使其更加符合時代發展與企業發展的需求，商貿企業可以使內部職能部門開展內部會計審計，明確內部會計審計職能部門的職責，科學設置會計審計崗位，實現不相容職位分離，使崗位之間互相監督、制約。同時，會計審計部門還應加強與財務部門、業務部門等部門的溝通與協作，通過對具體業務、財務工作加強審計，及時發現業務與財務管理中存在的問題，督促工作人員及時改進，減少風險因素的存在。另外，商貿企業還應該建立完善的獎懲機制，將財務管理與獎懲機制聯系在一起，加大對財務管理人員的監督考核，利用績效管理等方式，將具體的管理工作與工作人員的個人利益聯系在一起，提高工作人員的工作熱情與責任意識。

（二）優化資金結構

商貿企業的資金結構與資金流動性對企業的日常經營管理與長遠發展都具有重要影響，因此，商貿企業需要不斷加強資金管理，優化資金管理結構，提高資金流動性，增強企業的核心競爭力，推動企業經營管理水平不斷提升。首先，商貿企業需要加強債務管理，在權益性資本充足的情況下，及時對債務結構進行調整，不斷提升資金的收益率，確保商貿企業擁有較高的債務償還能力。同時，商貿企業需要采取積極措施，不斷降低企業的資產負債率，對債務數量、日期等進行科學管理，及時償還到期債務，降低債務風險。在市場波動較大的情況下，商貿企業優化債務結構，控制資產負債率，可以使商貿企業的財務風險得到有效控制。其次，商貿企業應不斷豐富籌集渠道，優化籌資結構，降低籌資成本。在實際籌資過程中，商貿企業需要根據戰略目標，充分考慮企業的長遠收益與短期收益，從優化資金結構的合理性與科學性出發，開展籌資活動，比如，通過增加長期籌資的方式，增強籌資金額的固定性等。同時，商貿企業還要保持良好的信譽，并加強客戶的信用管理，與投資方保持良好關系，為商貿企業籌資營造良好的內外部環境。在運用股權籌資方面，商貿企業應對其比例進行分析，將股權籌資控制在合理范圍內，使籌資不斷降低的同時，減少籌資風險。另外，商貿企業還應加強應收賬款管理，根據應收賬款的金額、時間等建立催收方案，在不同時期采取不同的催收措施，增強應收賬款清欠力度，促使商貿企業資金流動性不斷提升。

（三）加強成本控制

商貿企業的利潤率較低，很多商貿企業為了提高盈利規模，采取擴張型的經營發展策略，積極拓展市場，卻對內部管理工作重視不足。對于商貿企業來說，加強成本控制，也是有效防范財務風險的策略。首先，商貿企業需要積極利用內部控制、全面預算等管理方式，對商貿企業的資源配置進行合理規劃，提高資金的利用率。其次，商貿企業需要對具體業務工作的開展進行全方位的動態跟蹤監控，降低業務活動中的資金浪費等問題的發生幾率，使具體業務環節的財務風險得到控制。比如，營銷環節，商貿企業就需要不斷優化營銷策略，利用互聯網與信息化手段，增強宣傳力度，降低營銷成本。另外，商貿企業在資金管理方面也需要進行科學合理的規劃，減少資金管理環節的成本，比如籌資成本、應收賬款成本等。

四、結束語

商貿企業經營發展過程中面臨的風險因素不斷增加，企業為了增加財務風險內控能力，就需要不斷增強財務風險防范意識，完善財務管理制度，加強內部控制，從資金管理、成本管理等方面入手，不斷降低商貿企業的經營發展成本，提高資金的流動性，強化資金管理，降低財務風險的發生，為商貿企業穩定健康發展提供保障。

參考文獻：

[1]易紅梅. 經濟新常態下商貿企業財務風險成因及內控對策[J]. 成功營銷， 2018（11）：63-64.

[2]張敏. 現代企業內控管理以及財務風險防范措施的探討[J]. 會計師， No.259（04）：45-46.

[3]高峰. 防范企業財務風險的內部控制措施探討[J]. 企業改革與管理， 2017（23）：144+148.