行政事業單位內部控制信息化探索

龔淑英

摘要：行政事業單位作為公共部門行使社會職能的具體實施載體，其內部控制的有效性關乎社會經濟建設、政治建設和文化建設的和諧發展。信息化技術能夠促進內部控制建設科學性和時效性，對當前行政事業單位內部控制有著很強的現實意義，因此本文主要對行政事業單位內部控制信息化進行探索，希望對相關從業者有一定的幫助。

關鍵詞：行政事業單位;內部控制;信息化

一、行政事業單位內部控制信息化的意義

十九大指出“善于運用互聯網技術和信息化手段開展工作。增強駕馭風險本領，健全各方面風險防控機制。”內部控制信息化不僅是單位管理控制落地實施的重要保證，也是單位管理效能提升的重要手段。信息化技術能夠有效對行政事業單位起到促進的作用，能夠有效保證內部控制在信息網絡上進行，確保行政事業單位工作效率提升，內部控制制度有效實施，能夠增強管理水平，提升行政事業單位內部控制水平[[]]。

二、行政事業單位在開展內部控制信息化建設方面現狀

（一）內部控制信息化建設的組織機構不完善

有內控專家將建設內控概括為三件事：管理制度化、制度流程化和流程信息化。信息化本質上是全新的工作理念和行為模式的轉變。人員固有行為和信息化要求不匹配。歸根結底，是當前的內部控制信息化建設組織機構不完善，無法做出系統化的改革。另外在當前的內部控制中，缺乏專門的內控管理部門，很多的內部控制是由單位領導帶頭，全體參與，這就導致了內部控制上存在專業性不足，細化不夠以及上級領導的精力限制，無法對內部控制信息化工作做到足夠細化。

（二）未充分借助信息化手段優化內部控制流程

在內控制度建設方面，首先 很多行政事業單位原模原樣搬抄財政部等有關部門的法規條例，沒有結合自身具體職責，融合當地經濟發展水平，單純套用一個模板進行內控管理。在制度有效實施方面，存在無制度，有執行的情況，缺乏業務流程機制，信息化程度和管理水平低。其次，內部控制信息化建設程度僅僅只是在網絡中查找信息和使用Office等辦公軟件，采用傳統人工收集各方面的數據，而不是利用先進的信息化技術，整合各部門有效資源。再加上行政事業單位由于自身特點，其人員的流動性比較低，因此在工作中觀念會逐漸落后，但是在單位內部卻不容易察覺，以往先進的經驗會成為當前進步的阻礙。

（三）人員的后續培訓跟不上

行政事業單位中有很多老員工在面對信息技術的時候，接受能力不足，這也導致了在行政事業單位中信息技術難以實施[[]]。同時單位在工作人員入職之后，缺乏長期的培育計劃，部分員工在長期的工作中喪失了進取心，對自身的提升缺乏動力，在信息化普及之后，不能夠短期內上手，對行政事業單位的工作效率影響較大。

（四）行政事業單位“信息孤島”問題嚴重

當前部分的行政事業單位已經逐漸開始信息化的普及，一般的做法是在行政事業單位內部搭建網絡信息平臺，為單位添置相關的設備，但是這樣的做法是較為初級的。信息化設備的優勢主要有以下幾個方面：首先是設備可以搭載不同的軟件，從而對工作效率進行大幅提升，在工作中，軟件的選擇是非常重要的，然而行政事業單位更多注重硬件設備，對軟件設備的考究不多。其次是信息平臺的兼容性非常重要，行政事業單位內部有著不同的部門，各部門之間缺乏有效溝通，缺乏統一的記錄或信息統計方式，導致了單位之間不同部門信息兼容性不足，內部控制在進行的過程中，需要對不同格式、單位、數據記錄方法的信息進行統合，嚴重影響了工作進度。最后，網絡是一個開放式平臺，在互聯網中可以對很多工作進行優化，如行政事業單位內部控制公開，接受監督，借鑒相關部門管理經驗，與其他組織進行內部控制經驗交流等，然而在這方面，當前行政事業單位沒有做到位，導致信息空有設備，對內部控制卻沒有實質性改進。

三、行政事業單位內部控制信息化推進方式

（一）加強組織領導，增進協調配合，建立分事設權，分級授權的內部流程控制

行政事業單位主要領導重視是內部控制建設的前提，客觀上和主觀上不重視都會產生負面影響。“一把手”負責下，建立以財務部門牽頭的內控專門小組，財務部門負責日常組織協調工作，其他部門具體實施，建立分事設權，分級授權的內部流程控制。其次，借助外部力量， 聘請專業機構，讓專業人員設計管控流程與制度流程，貼合單位自身實際。對內部控制全程進行規范，讓工作在限定的范圍內進行，并且完善內部控制組織結構，這樣在內部控制進行的時候能夠更具有程序化，一旦出現問題能夠及時進行處理，想要達到這樣的效果，也必須加強內部控制的信息交流機制，讓各部門之間能夠無障礙的交流，保證內部控制制度順利實施。。

（二）充分運用信息管理系統加強內部控制

中央戰略政策法規落地于單位內部管理制度，單位內部管理制度轉化為內部管理流程控制，固化于的內部管理信息系統。一方面對于已有歷史系統結合未來發展的需求重新評估，是保留完善還是采用初步替換模式，避免系統重復建設和無法處置的人為分裂。另一方面，根據政策的要求、業務調整、信息技術的的變化不斷對信息化平臺的功能模塊、控制流程等進行優化調整和持續改進。同時內部控制的進行需要有明確的條例進行保證，領導人員應該及時和相關人員進行協商，并將結果制定成為明文規定，從而提升單位內部控制氛圍，有了明確的規定也能夠在一定的程度上促進工作人員增強對內部控制的認識，更好將內部控制與信息系統使用進行結合。最后則是在行政事業單位內部建立信息風險控制部門，主要職責是對信息系統進行監測，對系統長期進行檢查，杜絕可能出現的風險現象，并對信息泄露或者其他危險的情況提前作出防范，增強內部信息系統防火墻，加強行政事業單位信息安全。

（三）加強內部人員隊伍建設

行政事業單位內部定期舉行信息技術的培訓，讓工作人員能夠不斷提升自身的技術，定期對工作人員信息技術進行考核，針對考核的結果制定相應的獎懲制度，加強工作人員的積極性。最后對工作人員崗位職責進行完善，讓工作人員對自身的崗位職責進行明確，加強認識，從而提升信息技術知識在行政事業單位工作人員中的普及度[[]]。

（四）加強信息交流、統一信息管理方式

行政事業單位必須改善自身“信息孤島”的問題，在具體的實施中，可以從以下幾個方面著手：第一，組織信息技術較強的工作人員組成小組，該小組成員盡量從單位各部門進行抽調，保證小組人員既具備較強的專業能力，又有一定的信息技術能力。第二，小組成員對各部門意見進行收集，針對意見選取市面上較為優秀的辦公軟件，并對行政事業單位內部信息的統一性進行規定，從而讓整個單位信息能夠統合起來。第三，行政事業單位建立或者優化官方網站，一方面能夠對工作進行記錄，一方面則是能夠增強行政事事業單位內部控制的公開性，讓行政事業單位接收公眾的監督，增強行政事業單位內部控制的實施。第四，通過網絡與相關單位增強聯系，定期展開交流會議，對雙方的內部控制進行分享交流，從而促進自身內部控制信息化的完善，促進行政事業單位內部控制的加強。

四、結束語

綜上所述，當前行政事業單位內部控制想要更好的實施，需要各部門之間緊密配合，從硬件、軟件、工作人員以及制度氛圍等多個方面著手，立足于行政事業單位本身的職責，強化管理，在信息化的幫助下，將行政事業單位內部連成一體，這樣在行政事業單位內部資源整合到一處，提升工作的效率。相應國家十九大提出的號召，才能夠保證行政事業單位內部控制信息化建設圓滿完成，幫助單位更好為社會服務。

參考文獻：

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