稅收籌劃在企業管理中的應用解析

摘要：由于市場競爭的激烈，企業在經營過程中需要依法納稅，同時也需要對納稅的工作進行細致籌劃，合理避稅，保證企業自身的利益，增強企業的市場競爭力。稅收籌劃的工作，能夠使得企業的籌資、投資和經營成本都所降低，同時對財務工作有著規范性強化的目的。基于此，本文對稅收籌劃在企業管理中的應用展開探討。

關鍵詞：稅收籌劃;企業管理;應用分析

一、企業管理中應用稅收籌劃的重要性

在企業的管理中，稅收籌劃的應用在目前來看，是較為基礎，也是十分重要的一種手段。應用科學的稅收籌劃理念展開相應的籌劃工作，能夠使得企業中稅收的支出合理的下降，企業獲得的盈利有所增加。對于市場中小企業來說，盈利是企業發展中重要的目的，同時盈利的資金也是企業未來發展中的資源基礎。例如，對于高新企業來說，由于受到國家政策的影響，可以合理的應用政策進行稅收的籌劃。這一部分的資金，投入到未來的技術研發當中去，在新的成果產生時，不但能夠對企業本身的發展帶來有益的影響，同時也能夠促進行業的發展，在技術的應用中產生綜合的社會效益，推動社會發展。另外，對于一些企業來說，稅收的部分將會形成對企業發展的壓力。應用稅收籌劃的工作，就能夠有效的降低稅收，使得企業發展的壓力有所減輕，企業發展的健康程度也會隨之提升。

從企業的財務管理工作角度來看，稅收籌劃的進行，能夠規范財務工作的整體運行程序，也能夠使得工作的效果得到提升。稅收籌劃需要根據企業中實際的狀況進行，財會人員在具有原有專業知識的基礎加以學習新的知識，這對財務人員綜合提升也具有促進作用[1]。

二、企業管理中稅收籌劃的具體應用

稅收管理能夠使得企業在整體上的經營效果得到提升，規范各部門的工作，增強企業的競爭力。因此，要重視稅收籌劃在企業管理中多樣性作用。

（一）在企業籌資過程中應用稅收籌劃

在目前的市場競爭中，企業的生存壓力較大，資金的流動是保障企業正常運行的重要條件。因此，在企業的經營中，需要提前的根據企業實際的目標，進行資金籌備的工作。應用科學的稅收籌劃，能夠使得企業中的資金籌備效果較好，避免在不必要處消耗企業經營資金。同時，稅收籌劃能夠使得企業中的資金籌備風險性有所降低，以保證不同環節的工作中以及不同渠道中的資金，都能夠充分應用于企業的實際發展中。

在目前的企業經營中，籌資需要關注企業中負債籌資，企業可以進行金融機構的融資，這種資金籌備的方式，籌資的速度快，一般相比發行證券而言，一般借款需要的時間較短，可以迅速的獲得資金，借款的彈性好，可以與金融機構直接接觸，可以通過商量的方式來確定借款的時間、數量、利息、償付方式等條件，穩定隨時需要的資金，并且對后期持續投入資金形成了保障。然而，為了使得企業運行更為健康，詳細的稅收籌劃工作也是不可忽視的，尤其是借款的利息可以抵稅的。從綜合的角度進行分析，企業中的負債籌資較為合理，展示企業發展的健康性。

另外，在籌資中，融資租賃也能夠在企業的經營中發揮積極作用，這種方式的目的是為了取得擁有長期資產所需要的資本，在目前，應用這種方式，能夠有效的降低企業在生產中所需要投入的成本，同時由于中間環節的簡化，稅收的壓力也會有所降低。從這些方面進行觀察，都能發現科學的應用稅收籌劃，能夠使得不同渠道中資金的來源保持暢通性。

（二）在企業的投資階段中應用稅收籌劃

企業在發展的過程中，需要不斷的擴大經營的范圍，以及經營的規模。在適當的條件下進行投資，是企業發展擴大的重要途徑。應用稅收籌劃的相關工作，能夠使得企業的投資中資金應用更為合理，對于后期中投資項目經營的穩定性也有所幫助。在企業投資環節中制定相關方案的階段，就需要應用稅收籌劃的工作。應用稅收籌劃，能夠使得企業中投資的目標更為準確，對方案中的細節問題進行敲定。同時，稅收籌劃的工作，能夠在一定的程度上展示出企業的稅收工作在后期應用效果，可以據此調整資金的應用以及資金的組織方式，再次確認投資方向與方案的吻合程度，保證投資整體的順利。在投資的后期，企業會獲得資金回報，從企業發展的總體時間脈絡進行觀察，就能夠發現企業中的投資是對目前盈余資金的合理應用，投資工作的整體走向，會對企業后期的發展形成直接的影響。因此，為了保證企業獲得的經濟收益，應用稅收籌劃的手段，可以觀察到后期的資金回報以及持續性的發展空間[2]。

在目前的市場狀況下，企業參與投資的方式較為多樣化，其中包括直接的投資以及間接的投資，在直接投資中，企業能夠參與對投資項目發展的較多干預，間接投資則主要是為了資金的回報。在不同的參與投資方式中，企業需要執行的稅收支出標準也是有所區別的，應用稅收籌劃的工作，能夠為企業的投資合理性進行確認，使得企業投資的方式符合科學的經營理念，增加企業中資金收益。這一過程，是企業與市場博弈的過程，也是稅收籌劃的工作不可忽視。

（三）在企業的經營營運中應用稅收籌劃 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 企業營運的整體過程，在實體企業，接收訂單-采購材料-領用材料-加工產品-包裝發運-銷售處理等一系列的整體的過程較為復雜。尤其是在生產工作與企業中的營銷工作，是企業運行中最為重要的兩個環節，這其中運行選擇方式的不一致，就會對盈利的獲得造成影響。應用稅收籌劃的工作，能夠使得提前對相應的金額進行確定，并且通過合理合法的方式，選擇避稅的方式，確保這一環節中企業的稅金支出額度較低。企業需要對經營的總體收入，通過衡量出來的具體的數量，劃定需要交納的各種稅費。在目前的情況下，選擇推遲納稅時間，能夠給企業的經營的穩定性帶來一定的促進性作用。資金在這一時間空隙中，也會產生一定的資金時間價值，使得企業中的資金得到充分的應用，同時納稅的壓力也會有所降低。在企業的會計核算中，企業可以運用具體不同的稅收籌劃方式，如在固定資產上折舊的方法加速折舊法，年數總和法和選擇年限不同會影響企業的成本費用，從而影響企業的經營利潤和企業所得稅[4]。

（四）在企業的管理中應用稅收籌劃

企業日常的管理工作所包含的范圍較廣，與稅收籌劃工作直接相關的部門是企業的財務部門。由于我國的發展狀況以及市場的形勢變化較快，企業中的財務工作者都需要進行定期的學習以及定期的考核，財務人員必須進行每年的會計繼續教育。同樣，企業中的經營發展形勢，也會隨著市場的發展腳步出現變化。財務工作要根據企業的實際狀況以及整體的市場狀況，進行稅收籌劃。這就要求現有財務工作者，在不斷熟悉財務工作行業狀況變化的同時，也要對企業中財務工作的變化有所認識。應用集中的學習與探討機會，能夠增加財務工作者對企業中經營現狀的了解。再根據財務工作發展中的不同方向，結合稅收籌劃的目的，進行財務工作人員的再培訓。加強財務人員的職業判斷能力，比如，對生產成本的控制、資金的預測、風險的管理、戰略投資的決策、財務分析等，都要求財務人員有較強的分析、判斷和決策能力。

企業的決策部門會受到財務部門工作的影響，在決策的工作中，決策者的直接信息來源，一般是來自于財務部門。因此，稅收籌劃的工作，對企業的決策管理也起著重要的作用。在企業的決策工作中，需要明確企業的發展目標，并且對目前的企業狀況有著全面的認識與深刻的了解。科學應用稅收籌劃的工作結果，能夠讓企業的決策管理人員，對企業不同方面的發展情況有所了解，并且認識到在后期工作中企業的收益狀況的發展趨勢，保持持續不斷的發展，能夠使得未來的生存也能夠得到保障。管理人員應用稅收籌劃的結果，審視不同環節中的企業的獲益狀況，可以有效的去蕪存菁，降低企業運行的成本[3]。

（五）在企業的利潤分配規劃中應用稅收籌劃

企業的收入規劃，是對企業中的盈利資金進行分配的工作。不同的分配項目中，稅收的情況是有所差異的，需要合理的對其中存在的差異進行審視，使得各方的利潤分配能夠達成平衡。利潤分配影響企業的長期發展，也影響企業和投資方的稅負情況。實際利潤分配的稅務籌劃，主要考慮虧損彌補的籌劃以及鼓勵分配政策對投資企業稅負的影響。在虧損彌補的籌劃中，如果企業發生虧損，則可以選擇用以盈抵虧的政策優惠，減少企業應稅所得額，降低稅負;在股利分配的籌劃中，從稅收籌劃的角度來看，為避免企業的重復征稅，被投資企業應在投資方轉讓股權之前進行利潤分配，避免重復納稅[5]。

三、結束語

企業需要對稅收籌劃工作的進行給予充分的重視，在不同工作中應用稅收籌劃提升企業的整體經營水平。

參考文獻：

[1]徐旭琴. 企業稅收籌劃面臨的問題及對策[J]. 中國商論，2015（29）：130-132.

[2]宋榕. 當前企業稅收籌劃的問題與對策[J]. 經濟研究導刊，2012（09）：12-13.

[3]徐丹. 淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J]. 當代經濟，2014（04）：56-57.

[4]王明喜. 淺談稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J]. 現代營銷（信息版），2019（11）：33.

[5]張麟君. 稅收籌劃在企業管理中的應用[J]. 財經界（學術版），2019（18）：218-219.

作者簡介：

季莉，對外經濟貿易大學國際商學院在職人員高級課程研修學員. 研究方向：會計學。