保險公司分支機構財務內部控制策略解析

王志純

【摘要】本文主要以保險公司分支機構財務內部控制策略解析為重點進行闡述，結合當下保險公司分支機構財務管理情況為依據，首先分析保險公司分支機構財務控制意義，其次從財務管理內部控制、零現金管理內部控制、財務集中化管理、應收賬款管理幾個方面深入說明并探討保險公司分支機構財務內部控制相關策略，進一步提高保險公司分支機構的財務控制水平和效果，旨意在為相關研究提供參考資料。

【關鍵詞】保險公司 分支機構 財務內部控制 有效策略

最近幾年我國現有的保險行業在飛快發展中，因為保險公司地區因素的制約，保險公司在國家范圍內紛紛設立更多分支機構，這些機構因為管理思想粗放化、人員自身素養存在差異和考核機制不夠科學等，表現出諸多不足之處，同時不同公司之間存在雷同的現象。財務內部控制為一項必要的內容，控制額質量直接影響到保險公司的經濟效益獲取，所以新時期下怎樣對保險公司分支機構進行財務內部控制，強化分支機構的財務管理整體質量，需要保險公司管理者深入的關注。

一、保險公司分支機構財務控制意義

我國保險公司的分支機構比較多，開展財務管理控制工作，其不僅可以凸顯保險公司的整體財務水平，還可以全方位明確保險公司運營問題，保險公司管理者要定期優化財務內部控制操作，將財務風險控制在一定范圍之內，以免影響保險公司在經濟市場中存在的地位。換言之，保險分支機構是保險行業有機組成部分，也是保險行業持續發展的保障前提，因此保險公司分支機構的財務內部控制具有較強的現實意義。

二、保險公司分支機構財務內部控制相關策略

（1）財務管理內部控制。首先組建完整的財務業務關系圖，完整的財務關系圖可以科學的指導財務管理工作，將財務風險最大化的減少或者消除。關系圖起到制約分支公司財務單位、財務管理者、公司領導者的自身職責作用，還約束分支公司財務部和第三方機構對于財務管理與核算和系統管理等方面的責任;其次創設財務風險管理矩陣，開展風險控制，分支公司財務單位結合矩陣結果加以風險管理與控制，風險矩陣存在一定的前置性與系統性，涉及到風險點、控制機制、控制方案、控制實施單位和崗位以及控制證明文件等;再次明確財務組織工作責任，財務內部組織要導向財務功能，合理的組織結構控制財務損失。對于工作職責角度制作崗位責任說明書，確定財務各個崗位工作職責、任職條件、職責權限以及工作關系等，還包括教育條件、經驗條件與技能培訓，在操作實踐中強調不兼容崗位的有效分離;最后設置分支公司內部財務審批授權控制方案，以審批為目標對分支機構費用權限加以管理，強化組織單位的權責統一。

（2）零現金管理內部控制。保險公司現有資金一部分是保費，另一部分是管理費用，在具體的保險公司稽查事例中，總會出現挪用保費和侵占費用的事情。給于分支機構執行零現金控制手段，零現金控制主要是不出現現金結算情況，全方位通過銀行轉賬功能與第三方支付功能完成客戶賬戶和總公司賬戶的實效性對接。首先是以業務為主的財務零現金控制，業務收付費零現金控制不需要營銷人員、保險人員代收現金，全面選擇銀行轉賬的方式領取，可以有效的控制保費被私自挪用與賬戶資金交易不夠明確等風險。在業務零現金的處理上，保險公司要明確：個險與銀保各個途徑資金按照轉賬進行處理，分別通過客戶賬戶、銀行保費歸集賬戶把資金轉到公司賬戶上，對各個分支單位加以轉賬率審核;POS機器刷卡和現金結算相等同，要全方面取締，規避POS機收費難以管理的風險，確保客戶利益與公司利益不會受到損害;取締財務現金繳款單，改變現金繳款單管理的模式，對公司現有的賬戶加以管理，阻攔不法分子獲取不法效益。

其次經營類型的零現金控制，要避免套取現金費用、私自建立金庫和資金帳外循環等情況的出現，要零現金控制經營類資金，一切報銷款轉賬支付，尤其是小金額的費用，可以支付到員工的賬戶中，大金額的費用要直接把資金轉給供應商;按照系統升級的模式控制現金收取，保險公司可以收取業務員資金和相關培訓費用，公司在改造與升級資金系統狀態下管理業務員賬戶;取消保險公司收款實物數據項目，在財務系統體系中打印電子版的收據信息。電子版收款收據自動化的保存在系統中，保障現金以及賬目的統一性，從根本上處理收據財務風險;若員工還款可以在系統中將收據打印充當證明;排除現金支票的方式，把現有的現金支票納入在財務回銷結構中。

（3）財務集中化管理。保險公司單位存在于國家的諸多地區，集中化管理成為財務內部控制的科學手段，能夠玩車更風險管理、統一化標準與低成本作業的目標。首先集中管理核算，保險公司分支公司內部的核算包括費用報銷以及總賬計算，采取集中化核算的方式可以確保會計準則與國家會計標準相一致，防止由于財務工作者技能不足造成核算失誤;集中化核算檢驗發票的真實性，將發票抬頭進行規范化處理，控制不合理發票的產生，由于不合理的發票列支費用不可以在稅前扣除，在一定程度上會增肌稅務總成本;集中化核算方式有助于適應附件內容，包括會議費用與宣傳費用等，在作業完成之后，若附件不夠全面化，那么不能對其進行通過審核，減少附件不全面風險的產生。

其次集中化管理稅務，對保險行業的增值稅務發票加以省級化企業集中管理，保險公司擁有的分支機構數量諸多，業務往來相對頻繁化，集中管理的模式能夠促使生產與稅務體系自然的銜接，完成增值稅發票網絡開具目標，不只是順應經營要求，還能夠規避發票生成的風險;企業所得稅年度整合通過上級單位全面審核后進行申報，分支機構即便不需要在本地區繳納稅款，然而要在國稅局進行備案，若信息數據存在錯誤要受到處罰，所以公司所得稅清繳費用報表要通過中支轉為分公司最終轉為總公司加以審核，給基礎信息數據和業務的調整安排在當地國稅上報，在此期間上級財務單位要做好審核工作，發揮指導職能。

最后是集中化管理印章，財務印章涉及到財務類型、發票類型以及法人類型的專用章。在財務類型的專用章管理上，可以將其保管資格授予省級公司，也就是中支專用章集中給分公司，安排對應人員保管，進行印章登記;對于發票類型的專用章，分支公司要通過分公司進行發票的打印，專用章保管權力交給分公司稅務會計單位;對于法人類型的專用章，包括銀行開戶，實施分公司集中化管理，不相同的崗位要分別保管，不可以把法人專用章與財務專用章交給同一個財務管理人員負責。

（4）應收賬款管理。保險公司內部的應收賬項目涉及到：應收保費、利息與其他應收款項目，尤其是航意險、通聯支付與備用金，應收賬款會制約到公司分支機構的現金流動，長時間影響到總公司的利潤，所以要增加應收帳款管理力度;強化應收報表的管理，研究收款項賬齡，明確業務數據，要求業務單位認真辦理;定期整合收賬款項，大于三年的情況把應收款與核銷融合在一起，形成應收賬款獎懲制度;若因為系統因素生成應收賬款，要強化整個系統的升級，保證財務信息足夠清晰，切合實際的增強會計信息處理效果;年末進行對應收賬款函證操作，確保資金來往清晰化，控制壞賬現象的產生.

三、結束語

綜上所述，保險公司分支機構的財務控制管理十分必要，直接頂關聯著保險公司前進發展的腳步與速度，影響到我國經濟水平的提升。所以保險公司管理者要樹立現金的分支機構財務管理思想，把分支機構中財務工作的每一個流程加以實效性控制，推動保險公司的建設與發展。

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