稅務師事務所在稅收管理中的作用分析

白朗東

摘 要：隨著經濟社會的不斷發展，稅務師事務所具有社會管理和社會服務的雙重職能，作為連接納稅人和納稅機關的橋梁，在降低稅收風險、建立和諧的稅收征納關系等方面發揮了十分重要的作用。本文分析了稅務師事務所在稅收管理中的重要作用，希望能夠給稅收管理工作提供一定的參考和借鑒。

關鍵詞：事務所;稅收管理;作用

一、稅務師事務所稅收管理工作的重要性

首先，稅務師行業的管理新規給稅務師的工作帶來了不小的挑戰，使很多事務所由單一的基礎工作轉變為綜合服務性工作，很多事務所為了生存，不斷開辟新的稅收管理路徑，采用了多樣化的發展模式，保證能夠適應新形勢的發展需求，特別是大型的稅務師事務所，如Z稅務師事務所，這些稅務所管理工作的改革，能夠進一步促進我國稅收管理政策的推行，在一定程度上推動了稅收管理工作水平的提升。

其次，稅務師行業發展時期較短，但培養了大批的專業人才，這些人才不斷從實際的工作當中汲取經驗，工作能力在不斷提升，特別是能夠適應當前互聯網的迅速發展。稅務人員的工作素質也在不斷提高，只有掌握了新的知識和新的技能，才能進一步展開稅收管理工作，在此過程中，自身水平的提升能夠促進稅收管理人員成為復合型人才。

最后，新的形式給稅務師管理工作帶來了更大的挑戰，也給稅務所的發展帶來了新的商機，事務所只有充分了解當前的發展形勢認清發展存在的問題，制定有效的發展策略，才能得到全面的發展。Z事務所所順應了社會發展的潮流，緊緊抓住前行的契機，從傳統的業務范圍內開拓了新的業務領域，如企業顧問、更多稅種的核算清繳，這些工作豐富了原有的工作內容，并簡化裁撤有關部門，將部分人員集中到新的業務部門，從而使事務所能夠得到轉型和升級，從而給事務所的發展創造了更多的條件和機會。

二、稅務師事務所稅收管理過程中存在的問題

1.稅收管理工作難度大

目前，社會普遍對稅務師事務所展開的工作接受能力較差，現階段人們對于這個工作并不是很認同，因此事務所在展開稅收籌劃工作中屢屢受阻，特別是傳統觀念根深蒂固，社會上的企業對于稅收管理工作沒有深入的了解，并沒有認識到稅務師事務所的風險分擔，甚至片面地認為稅務師事務所的管理工作等同于偷稅漏稅等違法行為，這種錯誤觀念導致了事務所在展開稅收管理工作時，難度較大，由于社會認可程度低，給整個工作帶來了嚴重的阻礙。

一些納稅對象雖然認識到了稅收工作的意義和風險分擔的重要作用，主動尋求稅務師事務所幫助減輕稅負壓力，但是一些稅務機關認為納稅人存在問題，通過稅收籌劃來做掩飾，使納稅人受到了懷疑，導致相關事務所的工作難以展開，另外由于部分納稅人的信息屬于機密信息，不愿意尋求事務所的幫助，因此很多工作的展開受到了嚴重的阻礙。

2.稅收管理專業人才較少

新形勢的影響下，稅務師事務所業務逐漸轉型，特別是針對一些大型事務所傳統的稅務審計和稅收管理人員已經無法滿足新的工作需求，人才儲備問題突出，不能滿足實際的發展狀況，在具體的操作過程中，稅收管理人員不僅要掌握稅法內容，還要理解財務稅收等多方面的知識，具備良好的工作經驗和溝通能力，特別是我國稅務師事務所成立時間較短，需要投入大量的資金和人才，從而保證稅務管理工作的順利展開，但是人們對稅務師事務所的關注程度并不高，因此相關籌備工作并不能滿足發展的需求，特別是當前社會轉型，現有的稅務師知識相對匱乏，無法投入具體的籌劃工作，使得工作質量很難提升，在人才招聘方面，由于用人單位急需人才，在招聘時并沒有考慮應聘人員的工作能力，學習能力不足，嚴重影響了稅務管理工作的質量。

3.事務所自身工作能力不足

具備較強的工作能力，才能滿足稅收籌劃的需求，促進稅務師事務所的順利轉型。但是，目前很多稅務師事務所的管理能力和咨詢能力較差，特別是規模較小，在管理方面存在著很多問題，Z事務所曾在管理過程中存在的問題，前些年因社會形象建設的欠缺，難以跟上市場發展的步伐，稅務管理工作落后于市場的發展，因而做出了重要轉型，同時由于經濟效益較穩定，認為傳統稅務管理工作仍然能滿足發展的需求，沒有在第一時間進行改革，面對經濟政策和市場的壓力，客戶不斷流失，此時管理人員意識到了改革的重要性，整頓管理機構，拓展業務流通渠道，加快轉型發展，因此稅務師事務所轉型是市場發展的需求，傳統的業務模式并不能滿足市場發展的需要，在稅收管理方面必須對內部管理，客戶管理和相關考核標準進行完善，從而應對實際工作的需要。

三、稅務師事務所在納稅管理過程中的作用

1.提高納稅申報的準確率

納稅申報的準確率對于保證各方利益具有重要作用，納稅人依法自行計算應納稅額，稅法要求納稅人需要自行申報自行繳納，但是現實生活中一些納稅人的納稅觀念存在問題認為納稅僅僅是個人意愿，經常出現偷稅漏稅的行為，目前我國納稅人對于稅法的認知能力較低，遵從能力較差，不能夠正確進行納稅申報，在這種情況下，稅務機關除了要加強對納稅人的輔導外，稅務師事務所能夠輔助稅務管理機關要求納稅人遵守法律法規，在企業所得稅土地增值稅和資產損失稅前扣除相應的稅種，在納稅申報時提交稅務師的涉稅鑒定報告。

2.增強稅收政策法律法規的宣傳

近幾年隨著稅法的不斷完善，在全國稅收宣傳活動時，稅務師事務所采用的多樣形式能夠滿足納稅人的客服咨詢需求，不斷對所服務的人員進行涉稅事務的講解，能夠減少法律宣傳環節中出現的理解偏差，通過稅法的宣傳解釋和咨詢來滿足從業人員稅法了解的需求，從而使其更加積極主動的投入納稅工作中，為國家建設和經濟發展貢獻出自己的力量。

3.輔助貫徹落實法律法規

稅務師從業人員在進行稅收政策推廣的過程中，就是為了保證國家的稅收法律得以貫徹執行，雖然他們會接觸不同類型的納稅人，履行不同的經濟業務，但是卻能夠切實地感受到稅收政策在執行的狀況中遇到的各種問題，能夠及時收集相關信息，對稅收政策的調整提供有效的幫助，向稅務機關進行反饋，保證稅務機關能夠掌握稅收政策的執行狀況和法律法規，在執行過程中出現的問題，采取合適的調節辦法和解決措施，因此，Z稅務師事務所制作涉稅文書，開展稅務咨詢（顧問），積極展開涉稅培訓，對法律法規進行學習和普及，在稅收管理政策貫徹執行方面，進行信息收集和反饋，為進一步完善法律法規提供依據，輔助法律法規的推進與變更。

稅務人員在執行稅收政策過程中，能夠有效維護法律尊嚴，通過法律維護雙方的合法利益，但是在現實生活中，由于各種經濟行為的出現，涌現了大量的新生事件，而國家稅收政策的制定相對而言是比較有限的，無法滿足實際的經濟行為需求，所以有些不合理的現象法律法規也無法解決，如對直播行業的納稅界定，因此稅務師事務人員在執行相關業務的過程中，需要實事求是的根據企業狀況，針對現行的稅收政策提出建設性的意見，通過合理的法律途徑和程序來反饋給稅收部門，使稅收政策更加完善，減少稅收政策存在的不足。

4.降低稅收風險

在稅收征管的過程中，很多涉稅事宜也由稅務師行業代為辦理，有效減少了稅務部門與納稅人的直接接觸，而稅務師事務所能夠以自身的專業知識和交流技能，給納稅人提供更加合理的服務，承擔相應的法律風險分擔法律責任，這是降低稅務執行風險的最為有效的方法，也可以促進清正廉潔，對稅務干部的執法提出了更高的要求，同時使責任追究的方向更加明確，稅務人員風險的增強，有利于化解稅收行業在執法過程中存在的問題，滿足雙方的需要，提高了稅收征管效率。

隨著各類企業的日益壯大和發展，稅務管理人員出現了不足的問題，為此稅務師行業能夠提供有效服務。利用自身的專長，為納稅人提供服務，獲取合理的報酬，正是對稅務部門的有效補充。中小型納稅人的法律意識并不強，辦稅能力無法適應現代社會的發展，很多稅務部門花費了大量的人力物力去進行培訓，但并不能保證這些人對稅法有著更加清晰合理的了解，對稅收政策也不能正確的執行，稅務師事務所服務的對象十分眾多，通過和客戶的直接對接能夠有效減少稅務干部的工作量，同時也能夠提升稅收工作征管的質量。

5.規范稅收管理工作

目前，為了進一步促進稅務師事務所的發展提高認可度，稅務師事務所正在不斷樹立良好的品牌形象，與企業積極展開稅收管理工作，擴大事務所的影響，讓納稅人充分意識到參與稅收管理工作的重要意義。一些企業為了保證稅務所的服務更加完善，主動和納稅人進行合法的溝通，稅務師事務所時刻關注著國家稅收政策的變化，對其進行深入的分析和應用，與企業進行交流幫助企業樹立更好的形象，提高了稅務師事務所的影響力，促進事務所的健康發展。稅收管理工作展開的最終目的是利國利民，因此稅務師管理工作對于規范我國稅收工作具有重要意義，通過定期展開稅務籌劃、財務管理和技能培訓，能夠及時對國家政策進行解讀，進一步提升自身的工作能力。

參考文獻

1.劉隆亨.稅務師在減稅降費中應有新作為.注冊稅務師，2019（06）.

2.王洪江.稅務師事務所如何做好企業顧問工作探析.納稅，2019（16）.

3.盛樂樂.淺談稅務師事務所的戰略分析與選擇.財會學習，2016（24）.

（責任編輯：王文龍）