內部審計在企業風險管理中的作用探討

李立立

摘 要 本文基于企業運用內部審計進行風險管理的意義，分析內部審計工作開展中表現出的問題，并針對這些問題提出強化內部審計促進作用的有效措施。

關鍵詞 內部審計 企業風險管理 作用

一、引言

企業在經營過程中容易由于自身或者外部因素而出現一定的風險，這也使得現代企業經營管理將防范和控制上述風險作為重點內容之一。目前比較有效的方式就是通過內部審計的方式來監督企業整體管理情況，實現對上述企業經營管理風險的控制。此外，這種方式還可以起到對企業管理行為的規范作用，在減少上述風險的同時，促進企業更好地發展。

二、企業運用內部審計進行風險管理的意義

為了應對企業運營中的風險，通過內部審計的方式開展風險管理，不僅可以應對企業經營中的風險，而且可以提升企業的戰略發展潛力。對于前者來說，在目前市場經濟形勢更加復雜且波動比較頻繁的情況下，企業容易受到內部和外部多種因素的影響，增加風險問題并提升經營壓力。對于常見的外部風險來說，主要有政策以及行業整體發展情況所引起的風險，而內部風險則主要有財務以及管理方面所引起的風險。對于前者來說，企業通常無力應對，只能通過內部控制以及加強自身管理的方式來應對后者。主要的方式就是通過內部審計的方式，在控制內部經營的同時，確保企業活動符合各種規范要求。還可以通過此種方式評估經營中的問題和風險，并對各種問題進行有效應對，保證企業的良好運營和發展。而對于后者，也就是企業戰略發展潛力來說，企業在發展中容易由于細小因素而導致出現企業整體戰略發展上的問題。而通過內部審計的方式則可以在提升企業內部管理水平的同時，有效促進整體規劃發展，而且還可以增強企業的財務管理能力，并對工作人員的行為起到規范作用，通過更加科學的內部管理來實現企業資源的有效整合，實現發展潛力的增強。

三、企業風險管理過程中內部審計存在的問題

在目前企業開展的內部審計過程中，首先表現出整體運行監督不足的問題。這主要是因為監督措施是確保內部審計工作有效開展并保證工作規范化的前提，但是在目前的企業中推廣內部審計的同時，沒有做好對此工作的有效監督和控制。這就容易造成內部審計工作凌駕于企業整體運行之上的情況，或者會對內部審計質量造成影響。其次就是內部審計方式的問題。針對目前常用的事后控制方式，主要是在企業財務工作結束之后開展來實現評估企業整體經營情況的作用。但是，這種方式卻確保為企業后續工作提供指導，造成整體審計工作的滯后問題。尤其是在目前企業運營中出現頻繁的財務數據變化的情況下，如果沒有通過信息化的方式開展內部審計，也會由于審計方式比較落后而降低工作質量并增加工作人員壓力。最后是內部審計人員方面的問題。為了滿足內部審計工作可以全流程控制企業整體經營活動，并起到防范未知風險以及提升企業運營質量的要求，對內部審計人員的專業水平提出較高的要求。但是目前，我國的內部審計制度發展較為緩慢，造成了相關人才培養較為滯后;加之沒有企業做好對內部審計人員的管理和培訓，這也會影響工作質量，無法發揮出內部審計的作用。

四、強化內部審計促進作用的有效措施

針對企業開展內部審計時出現的上述問題，首先需要做好對此工作的監督工作并保證其獨立性。這主要是因為企業在開展風險管理工作中，內部審計工作主要起到指導作用，這就需要確保內部審計工作內容和結果的科學性。為滿足上述要求，就需要通過內部審計監管機制的建立來開展全流程的監督工作，還要確保工作的獨立性。也就是要保證此工作責任落實到個人，做好上述工作職責履行情況的監督工作，保證發揮內部設計的引導作用，來規范工作人員的工作、確保工作細節的落實以及提升風險管理效果。此外，還要做好內部審計工作權利的劃分以及對此工作范圍和內容進行規劃，來確保此工作的有序開展。

其次就是做好內部審計風險導向型工作。為了發揮內部審計工作的風險控制作用，實現對企業整體資源的有效配置，企業需要對自身內部審計工作進行改良來提升工作水平，實現整體風險控制的增強。比如，可以通過將內部審計工作融入公司日常活動的方式，加強對企業不同部門工作以及企業經營情況的了解，結合企業自身優勢和劣勢來進行工作規劃的制定。

最后就是做好對內部審計人員的培訓工作。企業需要通過社會公開招聘的方式來吸引審計人才，同時做好對此類工作人員的專業培訓工作，提高其專業技術水平，還要加強其風險意識，進而提高企業整體的風險管理水平。此外，還要引入信息化管理方式來提升內部審計工作效率和質量。對于內部審計人員來說，其還要不斷學習新的法律和政策的變動情況，保證在細節上落實此工作，推動內部審計人員從財務核算型人才向審計管理型人才發展。

五、結語

鑒于目前企業發展中外部和內部所面臨的各種風險，本文提出了通過內部審計的方式來開展風險管理的有效手段。針對目前開展企業內部審計工作時表現出的監督、審計方式、專業人才等方面的問題，企業需要做好監督工作，增強風險防范能力以及做好人才培養工作，保證內部審計工作可以發揮其應對企業經營風險以及提升企業發展潛力的作用。

（作者單位為山東黃金集團有限公司）

參考文獻

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