大數據時代下關于企業全面預算管理的探討

曹曉

摘 要 大數據已滲透到當今的每一個行業和業務職能領域，成為重要的生產因素。而企業面臨的市場經濟環境越來越復雜，以戰略先行為導向的企業經營理念越來越獲得經營者的認可，在此理論基礎上的系統、科學的企業全面預算管理，成為了企業重要管理手段之一。然而，當前企業全面預算管理存在諸多問題，如預算編制方法和數據基礎過于單一導致預算編制的準確度不高，目標偏離并缺少及時糾錯的能力，缺乏全員執行的工具和基礎，缺乏科學有效的實時考評措施等等，使得全面預算不能充分發揮作用。本文通過對企業全面預算管理中存在的主要問題進行分析，探討如何利用大數據管理手段來解決相應問題，以期為企業加強和落實全面預算管理提供幫助。

關鍵詞 大數據管理 全面預算管理 信息管理平臺 業財融合

一、企業全面預算管理概述

全面預算管理是指企業通過構建全方位、全過程、全員參與的全面預算管理體系，對企業的所有業務流程進行全面的整合、計劃、協調、實施和控制。合理有效的全面預算管理，需要具備系統性和全面性、前瞻性和合理性、計劃性和可控性等特點，促使企業全員以戰略目標為導向，高效地組織、生產和管理，持續改善經營狀況，提升企業的綜合競爭力和市場地位。

在實施全面預算管理的過程中，需要充分把控以下關鍵環節：

（一）預算編制

預算編制作為全面預算管理的起點，其科學合理性是全面預算管理的基礎。夯實基礎，擬定可實現的符合企業長遠發展的戰略目標，確保企業資源的合理統籌與配置，使得各項詳細預算貼合戰略目標，并落實到每個組織單位，具備可操作性和可控制性，是全面預算后續環節得以開展的前提。

（二）預算執行

每項預算都有明確的執行計劃，使預算融入業務的每個流程節點，為企業的每個組織單位提供高效指引，使得各項業務和管理方案快速落地，整個組織架構向戰略目標高速推進，是整個預算執行的關鍵。

（三）預算調控

預算是對未來事項的預估，也是戰略目標達成的設定。但所有的預估和設定都是不確定的，需要因地制宜。因此，需要隨著市場經濟環境以及行業大背景的變化，及時對預算進行糾錯和調整，并在整個預算執行的過程中制定和實施有效的管控方案，是全面預算能成功實施的關鍵。

（四）預算考評

若要保障預算的順利執行，就需要有效激發所有責任人員的積極熱情與創新性，并增強其責任意識。以預算結果為導向，制定科學合理、客觀公正的績效考評方案，并實時監控和實施，是全面預算管理的最后一環。

二、目前企業全面預算管理中存在的主要問題

（一）預算目標偏離并缺少及時糾錯的能力

全面預算的編制實際上可以理解為各項目標的編制，大到戰略目標，小到各個部門、各個組織、各個組員的目標。全面預算的執行就是圍繞目標來執行，全面預算的調控實際上就是對目標的調控，而預算的考評則是根據目標實現結果來進行考評。因此，全面預算管理實施的關鍵，就是要有科學合理、可激勵、可實現的目標。但很多企業在編制目標的時候，編制方法過于單一，基礎數據過多、過于復雜，難以進行詳細分析;市場變化快，預測多憑借主觀經驗，要么偏于保守，要么過于激進;歸口部門專業水平參差不齊，對具體業務的理解不深;資源的配置只參考歷史，不考慮長遠規劃，只考慮本組織，不考慮協同效果和復合作用;等等。最后導致預算目標和實際生產經營狀況脫節，預算成了“走過場”，無法對公司生產經營起到促進和約束的作用。而即使目標編制當時是正確的，由于數據分析和執行結果分析滯后，趕不上市場的變化情況，所以目標有可能出現偏離。目標偏離后，又需要很長時間才能發現，不能及時進行糾錯，導致出現嚴重的損失。因此，在實施全面預算管理的過程中，目標出現偏離并無法及時糾錯是需要特別重視和解決的問題。

（二）缺乏全員執行的基礎和工具

全面預算管理是企業全員統籌、全員協作的過程，預算的編制、審核、執行、調整、控制、分析、考核需要融入企業的每個經濟業務，貼合每個流程節點。全面預算管理實際上就是要把預算變成企業每個組織結構的標準化作業。這對于經濟業務模式簡單、組織結構簡單的企業來說，可能比較容易解決，但對于業務多元化、管理組織結構龐大的集團型企業來說，就非常困難。企業要么存在流程節點多、流轉時間長，導致效率低下;要么存在管理失控、錯漏，導致執行結果偏離非常大;要么需要增加更多的監控崗位，導致管理成本不斷增加;等等。在實施全面預算管理的過程中，大部分企業均缺乏全員執行的基礎和工具。

（三）缺乏科學有效的實時考評措施

全面預算管理要調動企業全員的主觀積極能動性，使全員擰成一股繩，全力高效向戰略目標進發。調動主觀積極能動性不能僅僅停留在做思想政治工作上，應結合預算的目標，使績效與個人收入掛鉤，制定明確的獎懲考評機制和激勵措施。目前，有很多企業仍然采用單一的底薪甚至全薪考核方案，部分企業采用了KPI考核機制，但KPI的設定卻沒有結合預算，又或者KPI的設定雖然結合了預算，但不能很好地起到激勵的作用，同時計算基礎非常薄弱、滯后，不能實現及時的監控和獎懲。缺乏科學有效的實時考評措施，是很多企業全面預算管理存在的問題。

三、利用大數據管理手段加強企業全面預算管理的策略和建議

（一）建立全組織的數據共享體系來推動全面預算管理

互聯網、大數據時代下獲取數據的渠道很多，并且相對透明。企業應該全力加強對數據的收集、分析和應用，打造一個能覆蓋大市場和行業背景的生產和銷售、后臺和管理數據共享的模型，并聯動各部門進行專業對口的分析，融入全面預算的編制和執行，使預算編制更準確，目標更清晰，及時監控和糾正差錯。其包括并不限于以下方面：

1.銷售管理中心。通過互聯網工具，使用大數據方法來收集市場宏觀和微觀數據、經濟環境背景及政策數據、同行業數據、企業歷史數據等，形成基于本企業營銷管理的專業的營銷分析。在此分析的基礎上，結合科學的預算計算方法，確定企業的銷售目標、銷售手段及銷售計劃。

2.生產管理部門。通過互聯網工具，使用大數據方法收集生產技術更新方案、了解同行業生產模式，根據同行業及本企業的歷史數據等，分析和計算單位成本，確定成本計算模型，并依據銷售目標來制定采購計劃、資源配置計劃和生產計劃。

3.人力資源管理中心。通過互聯網工具，使用大數據方法來收集用工政策、勞工信息、行業薪酬評估、績效考核方案、外包勞務成本等，以此分析企業的用工成本，擬定用工方案，編制人力資源配置預算方案，并提出完善的正向激勵預算考核方案及落地措施。

4.其他部門。通過互聯網工具，使用大數據方法來收集與本職相關的信息，進行科學的分析，以此編制形成本部門的預算目標和詳細計劃。

5.財務管理中心。通過互聯網工具，使用大數據方法來收集行業業財相關數據，結合企業的歷史數據，形成業財定期分析報告，并以此為基礎，使用適合本企業的預算方法，最終聯合IT管理中心搭建本企業的全面預算信息管理平臺，并輔助各部門制定最終的全面預算方案、執行方案和考核方案。

6. IT部門。設計相應的互聯網工具，通過技術輔導各部門使用大數據方法來收集、應用數據。同時通過一定的方法和手段，解決各部門之間的數據共享和時效問題，設計并搭建信息管理平臺。

7.戰略管理或預算統籌部門。及時分析企業所搭建的已落實至所有部門的數據共享體系，形成有利于生產經營的關鍵信息，以此擬定和持續修正戰略目標及計劃，調整并審核各項預算。

通過這樣全員使用互聯網工具、進行大數據分析的方式，實現企業的定時、定期、高效的數據共享分析，并結合科學的預算計算方法，最終形成的全面預算方案才是可控、可實現的，可以避免企業出現失誤，快速推動企業發展。

（二）搭建以全面預算管控為基礎的信息管理平臺

全面預算管理需要借助信息技術實現數據的實時交換與共享，而管理層更需要在執行過程中及時掌控各個重要環節。與其出現偏離以后再糾錯，不如從源頭上把控。因此，企業應該借助“互聯網+”新技術，以云計算為基礎，搭建以全面預算管控為基礎的信息管理平臺。

全面預算信息管理平臺需要依據預算劃分出不同的功能模塊，并且必須實現財務系統與業務系統的對接、實現業務流程節點和預算關鍵數據的銜接、實現數據資源的可視化與實時性。當某項經濟業務流轉到關鍵節點，管理者能夠同步結合預算數據，實現自動審批;協作部門能夠同步預判，提前應對;預算管控部門能夠在執行的過程中，隨時進行數據的對比分析，及時找出預算出現差異的原因，對預算或實際情況中不合理的部分及時反應、提出修正建議等。當整個企業所有組織單位均能夠通過全面預算信息管理平臺實施對日常工作的精細化管理，整個企業的工作效率和業績就會得到極大的提升，管理成本則會得到最大限度的降低，全面預算管理才能最大限度地發揮效用。

（三）打造以全面預算執行結果為基礎的獎懲考評工具

在搭建以全面預算管控為基礎的信息管理平臺的過程中，同步打造以預算執行結果為基礎的獎懲考評工具是最后的關鍵一環。

根據預算執行的結果來建立適合本企業的KPI管理模型，需要考慮效益類指標如資產盈利效率、收入增長率等，營運類指標如部門管理費用控制率、市場占有份額等，組織類指標如滿意度、服務效率等，來確定各個部門以及各個崗位的關鍵業績指標。只有使關鍵業績指標直接和預算目標聯動，才能更好地強化全員的目標意識與責任意識，激發全員的主觀能動性和創新意識，提升企業整體的經營效率。

在建立了KPI模型后，企業還需要在預算執行中利用各項指標，進一步細化執行效果，將各項指標與各崗位的作業標準相結合，關注預算的執行過程和結果。產生問題時，可以第一時間明確責任人，高效糾錯。對執行出色的預算項目，也能夠第一時間進行通告和獎勵。這既保證了考核的公正與客觀，又完善了企業的激勵機制，同時提高了效率。只有這樣，企業才能提升預算控制的精確性以及主動性，發揮全員的主觀能動性，最后實現全面預算的閉環管理。

四、結語

在大數據時代，需要企業管理者具備大數據管理的眼光和意識。財務更是如此，需要全面轉變思維，善用大數據、互聯網工具，以創新性的全面預算管理方法和手段來服務企業，以創造價值和提升效率為導向，搭建先進的全面預算信息管理平臺，高效精確地編制企業預算，并在預算執行的過程中實現信息共享，促進業財融合，實現激勵和考核，最終才能使全面預算管理發揮最大的效用，成為企業中最關鍵、不可替代的管理模式。

（作者單位為速爾快遞有限公司）

參考文獻

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