財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用探討

寧紅沂

摘要：隨著全面改革的深化推進，企業稅收管理工作的實施中，就要注重管理方式的創新，將新技術和稅收管理工作緊密結合起來，這樣才能有助于提升稅收管理質量。財稅大數據技術和企業稅收風險管理進行結合具有十分重要的價值?；诖?，本文先就企業稅收風險管理中財稅大數據應用價值以及應用問題進行闡述，然后就企業稅收風險管理財稅大數據應用體現詳細探究，希冀能從理論上就稅收風險管理工作研究分析，能為具體工作落實起到積極作用。

關鍵詞：稅收風險;風險管理;財稅大數據

大數據時代下，企業稅收風險管理工作的開展也要轉變方式，與時代發展的需求相結合，以真正有助于促進企業稅收管理工作的高效落實。傳統稅收風險管理工作的模式已經不適應當前企業管理發展要求，將財稅大數據技術加以科學化運用，這就能有助于促進稅收風險管理工作良好實施，提升風險管理的質量。

一、企業稅收風險管理中財稅大數據應用價值及問題

（一）企業稅收風險管理中財稅大數據應用價值

企業稅收風險管理工作開展過程中，為能提升風險管理質量，這就需要將財稅大數據技術加以科學運用，主要有以下幾點價值體現：

1.提升風險管理效率

傳統企業稅收風險管理工作采用的比較僵化的方式，沒有注重引進新技術的應用，這就必然會影響管理的最終效果。新時期將財稅大數據系統和稅收風險管理相結合，這就能有效提高企業納稅遵從度，能夠及時檢查風險，保障企業經營的財務數據的完善，在通過數據分析下就能了解風險管理的狀況[1]。企業在結合財稅大數據技術的分析應用下，就能結合基礎納稅評估進行合理規避風險，做好相關財務籌劃的工作。

2.有效整合資源

保障稅收風險管理的質量還需要合理地引進財稅大數據技術，從而將資源有效整合。風險管理當中，把經營中納稅數據以及財務數據等導入稅務風險管理系統當中去，通過這一系統實現企業基本信息和財務報表等分析工作，注重大量指標以及指標模型的科學化運用，這樣就能了解企業在同行業納稅當中狀況，從而識別風險以及對風險評估，最終為整合信息資源起到積極促進作用[2]。

3.創新管理方式

在企業稅收風險管理中科學化應用財稅大數據，這一舉措也能將管理的方式有效創新，提升風險管理的質量。財稅大數據運用下能對企業稅負和稅負率高低有真正的認識了解，從業務層面有效調整，最大程度降低稅負和稅負率，實現稅務籌劃的工作目標。

（二）企業稅收風險管理中財稅大數據應用問題

企業稅收風險管理要想提升管理質量水平，這就需要從財稅大數據技術的應用方面加強重視，發揮財稅大數據技術的優勢。但從實際的應用現狀能發現，其中還存在著諸多問題有待解決，體現在以下幾個層面：

第一，稅收風險管理理念沒有更新。要想提升稅收風險管理質量，這就需要及時轉變稅收風險管理的理念，從新的角度來看到企業稅收風險管理的工作。但在具體企業稅收風險管理當中，相關管理人員沒有進行深入學習，基層稅務人員在風險管理的核心理念以及方法掌握了解上存在不足之處，這就會影響具體的稅收風險管理工作的落實，會造成資源的浪費問題，降低納稅人稅收遵從度，也不利于企業的良好發展。

第二，涉稅信息的挖掘利用度有待提升。企業稅收風險管理工作開展中，需要從財稅大數據的應用方面加強重視，從多角度進行分析優化，保障涉稅信息的完善，從信息挖掘利用的角度出發，保障信息利用的價值。但企業稅收風險管理中對稅務系統內部的信息整合力度相對比較薄弱，這樣就必然會影響信息的利用效果，也降低了稅收風險難度[3]。另外，信息不對稱的問題也比較突出，在稅收的風險管理層面難度比較大，有的企業在信息化建設方面已經有了一定的基礎，收集的信息數據量不斷增加，而對于數據信息的真實可靠性卻依然得不到有效保障，信息的利用價值沒有發揮出來。

二、企業稅收風險管理中財稅大數據應用體現

企業稅收風險管理的策略實施需要從多方面加強重視，企業稅收風險管理工作中對財稅大數據的應用要達到適用的要求，發揮財稅大數據技術的應用優勢，以下幾點可供參考：

（一）注重樹立財稅大數據理念

將財稅大數據技術在企業稅收風險管理工作當中得以科學化運用，這就能有助于保障稅收風險管理質量，而在具體的稅收風險管理中就需要管理人員樹立財稅大數據的理念，通過強化“以數治稅”管理理念，發揮大數據技術的優勢，注重科學利用財稅大數據技術，這就能有助于提升稅收風險管理的質量水平[4]。財稅大數據理念的樹立，需要從實際管理的角度出發，積極打破傳統征管模式，注重財稅數據的分析，從而提升風險管理的能力。

（二）制度支撐促進風險管理

企業稅收風險管理工作的實施過程中，要將財稅大數據技術加以科學化運用，就要能從制度上完善，通過相應制度進行規范，這樣就能從整體上提升稅收風險管理的質量。將大數據+稅收風險管理的模式作為主要的應用模式，稅收法律法規作為稅收約束力依據，促進科學數據管理和開發共享制度的方式，運用云上稅務方式把涉稅數據都納入收集范圍中，注重數據互換共享。

（三）注重全面稅收風險管理體系建立

保障稅收風險管理質量，需要將財稅大數據技術加以科學化應用，建立完善的稅收風險管理體系，將涉稅數據采集應用能力有效提升，創建全面稅收風險管理體系，深化數據收集處理能力，強化稅務部門以及各方涉稅信息內在關系梳理，這樣才能保障信息高度統一，提升稅收風險管理質量水平。

（四）稅收風險控制體系中應用體現

將財稅大數據技術在稅收風險控制體系當中加以科學運用，就是在數據源基礎上對稅收風險實施的關系，這一管理過程中要建立稅收風險防控系統指標模型。注重數據源采集生成，結合稅收風險管理目標規范以及風險識別要素，從原始表證單書某欄中實現數據源采集設置，然后進行設置指標元，通過數學公式對指標元組合運算分析指標，例如企業的所得稅稅負率=應納所得稅額/利潤總額，結合公式運行結果設置預警值以及上下限，最終創建分析模型就指標組合，通過這樣的方式就能將風險分析的工作在模型的支持下完成，提升了稅收風險管理的質量[5]。

（五）稅收風險評估中應用體現

企業稅收風險的評估環節通過對財稅大數據的運用也能起到積極作用，在財稅大數據運用下主要是通過高復盤逆向剖析診斷方式實施的，企業需要對高復盤模擬水霧機角色分析風險識別指標以及模型的應用加強重視，在進行涉稅業務的實際分析診斷后針對性的應對。通過逆向思維進行分析稅收風險等級以及相應的應對方式。具體財稅大數據技術的運用中，就要注重數據源采集，構建風險庫管理，以及風險掃描監控，并能對掃描結果實現風險等級排序應對，在風險識別確定風險點后，對風險等級進行歸類，做好風險的監控以及評價反饋的工作，這樣就能結合實際的風險類型針對性的應對[6]。要想提升稅收風險評估的質量，還需要在風險管理隊伍的建設方面進一步強化，提升風險管理能力水平，從綜合性角度進行分析，提供針對性應對措施，才能保障稅收管理質量。

三、結語

綜上言之，企業稅收風險管理工作實際開展過程中，將財稅大數據技術加以科學化運用，這就能有助于促進稅收風險管理工作高效落實，提升稅收風險管理的質量。通過就稅收風險管理中財稅大數據的應用研究，就能有助于為實際管理工作開展提供有益思路，促進風險管理工作的良好開展。

參考文獻：

[1]宋萍.大數據技術在企業稅務風險管理中的應用淺析[J].財會學習，2019 （26）：184.

[2]張平.企業稅務風險管理問題探究[J].管理觀察，2019 （19）：172-174.

[3]常曉素.大數據在稅收風險管理中的應用探析[J].稅務研究，2019 （06）：78-81.

[4]馬紅梅.財稅大數據在企業稅收風險管理中的應用研究[J].綠色財會，2018 （05）：32-35.

[5]李強.我國中小企業稅收風險管理研究[J].合作經濟與科技，2018 （10）：170-171.

[6]肖玉峰.大數據在稅收風險管理中的實踐探析[J].稅務研究，2018 （05）：123-127.