關于上市公司財務舞弊問題研究及監管對策分析

劉義軍

摘要：本文主要分析了上市公司財務舞弊的現狀，并總結了上市公司存在的財務舞弊問題，繼而提出針對性的解決措施。通過證監會、法律制度以及上市公司自身的綜合配合，能夠有效的遏制財務舞弊行為危害社會以及影響資本市場公平競爭行為等。發揮有關部門的監管作用，完善上市公司內部審計監督和外部審計機制，從而奠定上市公司財務管理的重要基礎。

關鍵詞：上市公司; 財務; 舞弊; 監管

上市公司作為市場經營活動的主要形式之一，在法律機制和制度不健全的影響下，上市公司的經營發展存在的財務舞弊是欺詐行為，主要是在財務管理者的主導下，違背會計準則的要求以及經濟法等相關的法律制度，有意識的為了提高上市公司的經營效益而編制虛假的財務報告，使得財務報告信息的披露不符合實際的情況。而在會計信息披露時，由于其財務信息的不可靠性，導致其披露的盈利情況、現金流量不真實，對投資者造成了一定的影響，無法有效的依據財務報告內容做出正確的投資決策。財務舞弊的違法性和隱蔽性特點突出，是上市公司比較常見的違規操作行為。本文研究上市公司財務舞弊存在的問題，并提出相應的解決措施，以此來提高上市公司的規范化經營能力。

上市公司財務舞弊的主要問題

（一）虛增收入

上市公司財務舞弊主要形式之一是虛增收入，以關聯交易的形式虛增收入，為上市公司增加收入，變相提高公司的收入和利潤。……