高新技術企業的稅收籌劃研究

蘭霞

摘 要：當今時代的發展以經濟與科學為核心。在全球經濟市場競爭激烈的局勢下，高新技術對于推動經濟發展的作用越來越顯著。而經濟、科學和技術往往是相互促進的，國家經濟的發展以及社會經濟水平的提高都與科學技術直接相關，為了保障國民經濟的發展需求，國家要重視高新技術企業的發展。加強對先進科學技術的推動，同時對高新技術企業的稅務減壓提出更多的優惠方案，提升高新技術企業的收益。文章將分析在眾多優惠政策中，高新技術企業如何開展稅收籌劃工作，希望對高新技術企業的稅收籌劃工作有所幫助。

關鍵詞：稅收籌劃 優惠政策 高新技術企業

1 稅收籌劃的重要性

高新技術企業的稅收籌劃，有利于營造一個相互促進，共同發展的良好環境，可以有效降低企業的稅務壓力和運營成本，提高企業的經濟效益，以便企業能在技術研發中投入更多的資金，促進企業高新技術創新能力的提升，加強企業在市場上的競爭力。高新技術企業通過完善稅收籌劃工作，可以提高高新技術企業的納稅意識和提升企業財務管理水平，企業能更好地迎接市場變化，更有把握的面對未來的挑戰，保證企業的可持續發展。

2 分析稅收優惠政策

高新技術企業面臨的稅務壓力，主要來自于繳納增值稅、企業所得稅兩個方面。一方面高新技術企業對于增值稅具有一定的退稅優惠，另一方面企業高新技術得到國家認證以后，企業所得稅的稅率也會得到政策上的優惠。總的來說，國家對高新技術企業的稅收優惠主要表現在以下方面：

2.1增值稅的優惠

在高新技術企業的經營方面，當受到國家認證的技術項目需要使用相應的配套設施與配件時，高新技術企業可以得到增值稅的減負優惠，對于科技設備的進口，也能得到關稅的減免。在技術研發方面，高新技術企業將具有較高價值的研究成果進行銷售時，企業增值稅方面會根據國家的規定按13%進行征收，當企業實際稅收額超過幅度的3%，國家可以將超出部分的稅款立刻退回，這樣的優惠服務能保障高新技術企業資金周轉的穩定。

2.2所得稅的優惠

高新技術企業在所得稅方面的優惠主要表現在以下兩個方面。首先是稅率部分，國家規定高新技術能夠享受15%的稅收優惠。同時，當高新技術認證資格取消后，在還沒有得到新的認證之前，高新技術企業的稅率仍然保持優惠的條件。這樣不僅避免了所得稅稅款突然增加的問題，還能防范企業資金周轉不調的突發事件，為高新技術企業的發展提供了保障。其次是稅前扣除部分，當高新技術企業利用技術轉讓等方法獲得的收益超過500萬時，企業可以把超出的部分進行減半處理，這一優惠政策推動了高新技術企業生產經營的積極性。

3 納稅籌劃工作開展的過程

3.1 技術研發的過程

高新技術研發的過程主要包括采購與技術研發兩個環節。企業在采購的環節中，要充分利用國家給予的政策優惠，最大程度降低企業成本。根據國家新的營改增政策，企業的技術轉移服務等費用，并不會納入企業的銷售費用中，而是被視為增值稅的內容來進行優惠處理，因為增值稅的抵扣率更低，能減輕企業的稅負情況。同時，企業的采購部門要選擇合適的供應商，將不同供應商之間給出的收購數據進行篩選，作出最佳的采購方案。

而在之后的技術研發環節，研發部門應當結合企業實際的發展情況來開展稅收籌劃工作。因為高新技術企業的工作重心是技術發展，需要在技術方面投入巨大的研究費用。在企業財務管理過程中，就要將技術特點、行業特點以及企業生產產品的特點相結合，用不同的計算方式對研發費用進行組合，最后找出最優的方案。

3.2產品生產過程

技術研發成功之后，就進入到了產品的生產環節。高新技術企業往往實行產品批量化和產品自動化的生產，為了減少成本投入，加快生產速度，對于生產中所需要的固定設施，高新技術企業應當規劃好采購工作。首先，企業采購人員應該根據不同設施的需求，擬定一個最優的購買比例，避免成本的浪費;其次，選擇性價比最高的供應商，并充分利用國家給予的優惠政策;最后，高新技術企業要及時對設備進行維護，既能保證產品的質量，又能增加設備的使用期限，提高設備的利用價值。

3.3產品銷售過程

產品的銷售，決定著企業的盈虧與成敗。高新技術企業財務人員要結合企業的生產能力以及產品蘊含的價值進行銷售規劃，根據市場需求以及政策優惠來進行稅收籌劃工作。首先，企業財務人員應根據產品的銷售情況，分析產品銷售量的走向趨勢，選擇性的進行合同簽署工作。在企業產品銷售的高峰期，利用合同的方式引導客戶進行分期付款，或者延期付款，促使部分款項不納入到企業銷售高峰期的營業額內，降低企業因為銷售過多而引發的繳稅高峰。其次，由于銷售商品的屬性不同，對于部分高新技術企業，需要加強增值稅的籌劃工作。比如某高新技術企業主要以軟件產品為銷售目標，同時也進行硬件產品的銷售，該企業應當利用軟件產品銷售額計算方式，對稅收進行合理的籌劃。目前采用的方法是將企業整體銷售額減去硬件收入的部分，剩下的部分進行軟件產品銷售額的計算，這種區分計算的方式，企業財務人員應當進行合理的籌劃。

4 結語

高新技術企業的發展短暫而迅速，前期需要大量的資金投入，設備更新較快，對企業的資金穩定沖擊大，資金是高新技術企業發展的一大難題。而稅收籌劃工作，能夠有效降低企業在經營中面臨的資金問題，能夠幫助企業進行資金管理。因此，企業財務人員應該做好稅收籌劃工作，促進企業的長遠發展。

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