在職職工因病或非因工死亡，養(yǎng)老保險(xiǎn)是不是白交了？

◎易懷麗 劉業(yè)林

案情簡(jiǎn)介

職工陳某反映，和自己同單位工作的丈夫宋某，今年58歲，在單位例行體檢中被查出患有肺癌，雖多方治療，但仍因發(fā)現(xiàn)得太遲，半年后離世。因?yàn)槭腔疾∷劳觯瑔挝徽f不能按工傷算。陳某很是疑惑，丈夫工作時(shí)交了30多年社會(huì)保險(xiǎn)，再過兩年就可以領(lǐng)退休工資了，現(xiàn)在突然患病離世，之前繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)難道都白交了嗎？陳某的焦慮，引發(fā)了身邊很多員工的同感：自己年輕時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)那么多年，世事無常，萬(wàn)一自己沒到退休，就像宋某一樣因病或者非因工去世，之前繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)是不是都充公了？已經(jīng)繳納的錢最終去了哪里？

案例解析

歲月更替，生老病死無法阻擋，但不管何時(shí)遭遇，依然令人惆悵。更讓人唏噓的是，一些職工還沒到退休年齡，就因病或非因工死亡。如何處置這些職工生前繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)，既是參保職工的遺屬關(guān)注的熱點(diǎn)問題，也會(huì)直接或間接影響其他職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性。

一、退休后，個(gè)人基本養(yǎng)老金該如何領(lǐng)取？將來能領(lǐng)多少？

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)作方式，個(gè)人的基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。職工在職時(shí)，用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金；職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。當(dāng)參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)，已累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金了。

繳費(fèi)時(shí)，基本養(yǎng)老金由單位繳費(fèi)的統(tǒng)籌基金和個(gè)人繳費(fèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)兩部分組成。發(fā)放時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金中列支；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，從個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額中列支；如果職工足夠長(zhǎng)壽，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額變?yōu)榱銜r(shí)，其個(gè)人賬戶養(yǎng)老金就改從統(tǒng)籌基金中列支。《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十三條明確規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，政府給予補(bǔ)貼，確保發(fā)放。也就是說，退休人員無須顧慮個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額剩余多少，國(guó)家將確保包括個(gè)人賬戶養(yǎng)老金在內(nèi)的基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。

很多職工關(guān)心從20多歲就繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，退休后能領(lǐng)多少養(yǎng)老金？退休后的基本養(yǎng)老金領(lǐng)取具體金額要根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。因此，當(dāng)?shù)芈毠て骄べY越高、累計(jì)的繳費(fèi)年限越長(zhǎng)、職工繳費(fèi)工資水平越高、退休時(shí)的年齡越大，個(gè)人領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金就會(huì)越多。換一種說法，即職工繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、繳費(fèi)基數(shù)高、退休時(shí)間晚，到退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金就多，且隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平調(diào)整。

二、在職職工因病或非因工死亡，已繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)怎么辦？

隨著老年型年齡結(jié)構(gòu)初步形成，中國(guó)開始步入老齡化社會(huì)。在老齡化時(shí)代，養(yǎng)老金問題成為全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。如果職工在職時(shí)按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，但人還沒到退休就去世了，之前繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)是否等于白交了？

其實(shí)，這個(gè)大可放心，前面分析過，個(gè)人基本養(yǎng)老金的來源和發(fā)放分為兩部分：一部分是來自社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，另一部分就是個(gè)人養(yǎng)老賬戶里的養(yǎng)老金。個(gè)人繳納的養(yǎng)老金絕不會(huì)白交，更不會(huì)充公，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金是個(gè)人不斷繳費(fèi)累積的部分，屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，依照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。可見，可以繼承的還包括個(gè)人賬戶余額的利息。也就是說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶里的錢是可以拿回來的，絕不會(huì)打水漂，而且還保值增值，大家可以放心繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

但是統(tǒng)籌賬戶里的錢，也就是用人單位為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，是不能繼承的，這筆錢已納入政府養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，用于支付其他退休人員的養(yǎng)老金。

另外，依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬除了繼承為其死亡時(shí)個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額的本息，還可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。

三、參保職工還沒退休就死亡，誰(shuí)才有資格繼承個(gè)人賬戶余額、領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金？

《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，“參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。”那么，該如何界定“遺屬”呢？

關(guān)于“遺屬”范圍，目前司法機(jī)構(gòu)主要依據(jù)的是一九八○年二月十三日財(cái)政部、民政部關(guān)于《國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員死亡后遺屬生活困難補(bǔ)助暫行規(guī)定》（京政發(fā)[1980]76號(hào)），其第三條將“遺屬”界定為：“補(bǔ)助對(duì)象，是指依靠死者生前供養(yǎng)的下列直系親屬和其他親屬：1.父（包括撫養(yǎng)死者長(zhǎng)大的撫養(yǎng)人）、夫年滿六十歲，或者基本喪失勞動(dòng)能力的；2．母（包括撫養(yǎng)死者長(zhǎng)大的撫養(yǎng)人）、妻年滿五十歲，或者基本喪失勞動(dòng)能力的；3．子女（包括遺腹子女、養(yǎng)子女、前妻或者前夫所生子女）年未滿十六歲，或者滿十六歲尚在普通中學(xué)學(xué)習(xí)，或者基本喪失勞動(dòng)能力的；4．弟妹（包括同父異母或者同母異父弟妹）年未滿十六歲，或者滿十六歲尚在普通中學(xué)學(xué)習(xí)，或者基本喪失勞動(dòng)能力的。”

因上述文件發(fā)布時(shí)間久遠(yuǎn)，各省在具體執(zhí)行中有實(shí)施細(xì)則的，按各地的實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。如，江蘇省對(duì)符合領(lǐng)取撫恤金的“遺屬”中的“子女”和“弟妹”年齡規(guī)定為“十八歲”。還有的仲裁部門界定“遺屬”范圍，參照原勞動(dòng)部第18號(hào)令《因工死亡職工供養(yǎng)親屬范圍規(guī)定》來確定。

需要提醒的是，遺屬按照法律規(guī)定繼承死者個(gè)人財(cái)產(chǎn)無可厚非。但實(shí)踐中，為了鼓勵(lì)社會(huì)敬老孝老，相關(guān)部門在處理具體問題時(shí)，除了其遺屬和其他親屬外，也考慮了對(duì)死者盡了比較大的扶養(yǎng)義務(wù)的其他相關(guān)人員一定的繼承份額。在發(fā)放撫恤金時(shí)，要求遺屬必須具備“主要依靠死者生前供養(yǎng)”的條件，且每月發(fā)放撫恤金的份額總數(shù)不超過死者生前的基本工資。

本案中，宋某已經(jīng)連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30多年，其因病突然離世，實(shí)屬不幸。但可以告慰的是，如果宋某生前沒有立遺囑，其配偶陳某、子女等遺屬或者其他親屬（包含利益相關(guān)人）依照法律規(guī)定，將繼承宋某死亡時(shí)個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額的本息，領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付的喪葬補(bǔ)助金，符合條件的，還可以領(lǐng)取撫恤金。

法規(guī)鏈接

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十二條 用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。

無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十四條 個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十五條 基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。

基本養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十六條 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十七條 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。 工會(huì)