建筑施工企業稅務會計管理工作對策

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展與進步，人們對于建筑施工企業稅務會計管理也愈加重視，傳統的管理模式已經不能滿足社會發展需求，所以建設施工企業在稅收體系方面也進行了改革，當今市場競爭十分激烈，所以對于企業稅收也應加強管理，從而防止納稅方面問題的發生。如果企業對于稅收問題管理不慎，就有可能導致利潤被風險吞噬的情況發生，從而工程的制定目標也無法得到實現。

關鍵詞：建筑施工;企業稅務會計;管理;工作對策

隨著新時期市場經濟的飛速發展，我國的稅收政策也發生了一些變化。在這樣的情況下，一些建筑施工企業對于稅收管理還沒有足夠的重視，就會導致諸多的稅務風險發生，使建筑施工企業的運營受到極大的限制。由此看來，加強對建筑施工企業的稅務會計管理是非常重要的。

一、建筑施工企業在稅務管理方面現存問題

（一）風險控制觀念較差

我國建筑施工企業面臨的市場競爭非常激烈，這在一定程度上也減少了企業利潤，導致很多建筑施工企業對納稅的觀念不夠牢固，對企業的經濟利潤考慮較多，雖然企業都可以依法執行義務，但是明顯積極性不夠，并且對于風險控制的觀念比較模糊，建筑施工企業應建立專門的稅務管理機構，并且對稅務管理的相關工作人員進行嚴格培訓，稅務會計人員不能僅限于報稅，還需要針對不同的稅務風險實施具體的管理措施，現階段的建筑施工企業中，存在稅務管理人員專業素質參差不齊的問題。

（二）監督管理機制不夠完善

在建筑施工企業中，審計部門對于稅務風險監督具有重大意義，可以有效避免稅務會計管理工作風險的形成。但是，很多建筑施工企業都不能意識到問題的嚴重性，并沒有獨立設置審計部門或者行政部門，雖然有的企業設立了審計部門，但是審計部門的權利卻得不到行使，使審計部門的作用沒有得到真正的發揮，所以很多企業中審計部門的工作任務只是財務管理。在企業審計部門面對我國稅務機關檢查時，大多想到的都是應付檢查，對稅務風險的認知程度不夠，從而無法起到監督管理的實質作用。

（三）稅務預警機制沒有得到設置

稅務風險防范工作是建筑施工企業中稅務管理工作的重點與核心。所以，要想更好的進行企業稅務管理工作，就要對風險預警機制進行建設與完善，現階段大多數的建筑施工企業沒有建立稅務預警機制，這樣有可能導致風險來臨時企業無法及時察覺，從而引起更多的風險發生。例如：在某企業進行工程施工項目招標決策時，如果不能評估決策的合理性，就會導致風險的產生，還要很多企業希望對稅務風險進行事后控制，這樣就無法預測到未知的風險，從而無法對于風險展開積極對策。這樣的補救對于建筑施工企業而言，是無法降低實際損失的，只有建立稅務預警機制，才能更好地掌控風險，有效防止企業的經濟損失。

二、提升建筑施工企業稅務會計管理工作效率的措施

（一）提高風險控制的認知

稅務風險管理對企業的發展具有重大影響，企業應提高風險控制的意識，在建筑施工企業中，風險控制對既定目標的實現也有很大的影響，只有提高稅務管理人員的風險控制認知，才能從根本上解決風險問題，企業可以創建相關的財務管理機制，這樣可以對稅務風險進行有效管理，并且加強對稅務會計管理工作重要性的宣傳，使稅務會計管理人員意識到自己的工作職責，在提高企業員工稅務管理意識的過程中，要注意從企業的領導層展開進行，這樣可以使領導充分發揮模范帶頭作用，可以激發員工學習的積極性，將稅務人員貫徹落實到建筑施工企業中，切實提高企業員工的稅務風險防范意識。

（二）建設企業稅務管理機構

稅務管理機構的建立可以使稅務風險防范工作得到保障，要想稅務管理機構在企業中順利的落實，就要建立相關的稅務管理部門，以稅務管理部門為載體，可以促使稅務管理機構的建設效率提高。由此可能，建筑施工企業建立稅務管理部門是有必要的，并且在建立的過程中，要確保部門的獨立性與權威性。在部門當中需要有較強管理能力的人員，這樣可以對稅務會計等相關工作進行良好的統籌，在工作的過程中也可以起到引導的作用。在建立企業稅務管理機構時需要注意，在部門真正進入工作后，要對于崗位人員實行輪崗制度，保證崗位之間的絕對分離，并且加強稅務管理部門人員的培訓工作。

（三）重視稅收預警體系的建立

在對稅務進行管理時，稅務管理人員必須要了解事前控制稅收風險的重要性，建筑施工企業稅收管理相對比較復雜，因為建筑施工對于人員與資金的涉及都比較大，所以對于稅收風險必須進行事前控制，這樣不僅可以防止稅收風險的發生，還能最大限度的控制企業財務風險，從而減少因風險為企業帶來的不良影響，在此基礎之上，還需要根據企業的具體發展特征，各類項目的施工特點等因素，對企業稅務風險出現可能性進行科學的評估，這樣可以使風險發生后將危害降到最小。

在建筑企業中稅務風險一般來自于以下兩方面：首先，就是企業內部在做出重大決策的過程中，對于稅務風險的缺乏重要的數據信息，通常都是根據往年數據或者資料來判斷跟預測的，這樣的情況下做出決策，增加了風險的產生。其次就是在客觀經濟大環境下，企業的決策很容易受到影響。例如：建筑施工行業在市場的發展程度、市場對建筑施工行業的宏觀調控以及整體的產業結構調整等等，在復雜的市場環境下，種種因素都有可能影響建筑施工企業的財務風險決策，也是影響風險控制的重要因素。由此可見，建筑施工企業在做財務決策之前應樹立正確的風險意識，意識到風險存在的客觀性，對于財務部門中的風險防范機制進行改進與完善，最終完成財務風險預警系統的建立。

（四）對稅務管理監督機制加大力度

要想企業稅務風險得到更加有效的控制，還需要加強稅務管理的監督力度。在進行稅務管理工作的過程中，可以對其工作進行觀察與監督，如果發現稅務風險問題，可以得到及時的改正。由此看來，建筑施工企業應對稅務管理工作加強監督力度。還需要注意的就是，企業在進行稅務監督機制的過程中，要充分結合企業稅務風險管理實際，這樣才能制定出針對性措施，要想對企業內部的稅務風險管理提高監督，就要建設更加完善的風險防范監督體系，并且保持內審部門在企業中的工作獨立性，這樣才能使其不受行政部門的影響。企業可以定期對審計人員展開培訓活動，或者組織審計人員開展座談會，可以讓專業的講師為企業審計工作人員傳授專業知識，這樣可以提高審計員工的專業素養與職業素養，還能促使審計人員在活動中互相交流，通過交流，可以了解自己的不足，并且改進，有利于實現共同進步的目標。在稅務部門實施稅務檢查之后，審計部門要及時的分析工作，總結經驗，以供日后稅務風險防范參考。

（五）對企業稅務會計體系進行完善

企業中的稅務會計體系的建立是至關重要的，應包含會計法律制度與稅務法律制度兩個方面的內容，將二者合理的結合，這樣才能使稅務會計系統更加完整的構建出來。企業在對其管理的過程中，要注意以稅收征收跟建筑施工企業的核算維度為出發點，對于建筑施工稅收頒布相應的法律文本是有必要的，這樣才能更好地滿足建筑施工企業中財會核算要求，在針對建筑施工建立法律法規的過程中，需要穩定稅收會計的核算方法，在整個的核算過程中，運用的還是財務會計的傳統方式，財務會計在工作的過程中需要保持嚴謹的工作態度，嚴格遵守會計準則。企業可以把建筑施工企業的稅收會計規范知識點總結，并且編輯成冊，以作為企業會計工作的參照標準，也是企業培訓會計的必備教材，這樣可以使財務會計不斷的進步與發展。

三、對于建筑施工企業加強稅務管理的重要性

在現代建筑施工企業中，稅務管理占有重要地位，加強稅務管理有利于企業資源的合理分配，國家對于企業的稅收也發布了很多鼓勵和優惠政策，建筑施工企業在進行決策之前或者在資金與技術投入之前，可以先結合稅收優惠進行總體規劃，這樣有利于企業資源結構的優化。企業的管理層應對稅收管理加強重視，對稅務管理增強監督力度，國家對于已經出臺的相關稅務法律在進行不斷的改進與完善，這樣不僅可以增強稅務管理機制，還有利于防止偷稅、漏稅這樣的事情發生，企業在加強稅務管理的基礎上也要對國家稅法進行了解，企業可以組織開展會議，使相關人員提高對稅法與稅務管理重要性的認識，這樣有利于提高建筑施工企業整體員工的納稅意識，企業的領導需要對稅收法具有一定的認知程度，才能更好地增強稅收管理，并且對稅收成本進行有效控制。

結束語：

綜上所述，隨著市場經濟的不斷發展，建筑施工企業之間的競爭也逐漸激烈，企業在發展的過程中也應對自身的稅務管理提起重視，給予稅務會計管理工作正確的定位，從而減小稅務風險為企業帶來的影響，在此基礎上，選擇科學的發展路徑，讓企業能夠在市場競爭中處于不敗之地。

參考文獻：

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[2]郭子雄.如何加強建筑施工企業稅務會計管理工作[J].現代國企研究，2016（06）.

作者簡介：楊廷堯（1990-），男，漢族，碩士研究生，中級會計職稱。研究方向：建筑工程行業企業財會。