企業風險管理與內部控制的關系及其運用分析

白曉云

摘 要 在本文之中，首先對企業風險管理與內部控制存在的關系進行了深入的分析，并結合當前市場發展形勢以及企業生存發展的必然要求，提出了企業風險管理與內部控制的運用對策，從而使企業的經營成本能夠得到有力控制，使企業經營風險得到全面管控，為我國企業的深入發展提供更加全面的保障措施。

關鍵詞 企業風險管理 內部控制 關系 運用

一、引言

隨著我國市場經濟體制的轉型發展，對于我國企業風險管理和內部控制的開展也提出了更加具體的要求。相應的決策人員和管理人員必須明確企業風險管理與內部控制之間存在的關系，并結合二者的關系以及工作開展的必要性，確保相關工作能夠得到全面開展和順利推進，從而使企業的財務風險、管理風險和業務風險得到有力的管控，推動企業風險管理水平和內部控制水平的全面提升。

二、企業風險管理與內部控制之間的關系分析

在企業開展內部控制工作時，風險管理是其最為主要的參考依據。我們可以通過國內外與風險管理相關的研究看到，風險管理導向是企業內部控制工作開展的重要依托，而內部控制工作一般都不包括風險評估的相關內容，而風險管理工作往往也不能將內部控制工作直接融入工作體系之中。其二者本身都有著各自相對應的理論依據。而從理論內容來看，風險管理涉及的內容更多，而內部控制的內容更加精細化。另一方面來說，在風險評估工作開展時，企業必須能夠制定更加詳盡的風險管理目標。風險管理工作的開展有著更加清晰和直觀的目標，一般都與企業的發展戰略相一致，而企業風險管理工作以及內部控制過程都需要面臨著多重風險，再加上企業自身的經營方針也存在著相應的缺陷和問題，這也就使企業為風險管理工作開展賦予了更多的要求。而與風險管理工作相比，內部控制則是一種企業之中較為高級的管理形式，企業可以在內部控制工作的開展過程之中進行風險的評估，從而為企業賦予更加明確的風險管理目標，等到這些目標確定之后再進行風險的識別，從而使風險控制工作能夠更加順利地開展。[1]

一般情況下，這二者工作的開展存在著相互運作和協調的關系，才能夠使企業的管理體系更加健全。而企業內部控制工作往往會將財務管理目標放在財務管理階段之中，這也導致企業難以對其他環節進行深入的掌握和了解，最終導致風險識別與企業控制過程之中出現一定的缺陷。這也就要求了企業能夠在強化管理的過程之中，對企業經營活動之中存在的多種風險進行深入分析，從成本控制以及企業管理等多種角度探討當前存在的問題，確保企業經營控制目標能夠得到全面實現。而在內部控制體系的落實過程之中，也要能夠通過全面風險管理體系來分析企業經營階段之中存在的多種問題，從而確保企業擁有更加完善和健全的風險管理機制。

三、企業風險管理與內部控制的運用

從我國改革開放以來，我國企業就開始不斷借鑒國外優秀企業的管理經驗和管理模式，引入了現代化企業的管理方針，希望能夠達到推動行業發展，完善產業鏈條的作用。而從公司角度來看，企業內部控制體系的建立，要能夠先設立相應的評價指標。首先，從公司的組織管理機構上來看，可以先進行組織架構的設計以及運行指標的設立，其次，從發展戰略上來看，可以根據企業發展角度進行內部控制，從而使企業發展戰略更具有合理性。另一方面，在企業人力資源管理的過程之中，也可以結合人力資源管理的要求與實際情況，制定相應的考核指標，為內部控制工作的全面開展奠定更加堅實的基礎。除此之外，企業在開展內部控制與管理過程之中，也要能夠踐行企業的文化與宗旨，通過企業文化來約束員工的行為，使員工的思想得到啟發，進而為員工的權益保護提供明確的方向。在企業內部控制評價體系的建設過程之中，要能夠設置相應的活動評價體系，以多種工作開展的重點和要點為核心，設立目標明確的特殊性活動，另外，在公司信息交流過程之中，也應該能夠建立更加完善的信息化管理系統，在企業內部建立高效的防舞弊機制，并從公司內部監督管理角度來構建企業內部控制管理系統，遵循風險管理的相關原則，使企業內部的信息、檔案與文檔得到動態化的監督與管理。[2]

而從業務角度來看，如果企業內部評價控制體系已經有效建立，相應的工作人員應該從公司資金情況、采購情況、業務管理情況等多個角度出發，考慮到企業發展的總體性原則，投資原則、運營原則等多種影響因素，確保企業資金使用能夠滿足多種業務順利開展的具體要求。除此之外，在企業資產管理與銷售的過程之中，需要結合有形資產和無形資產的相關指標來考核資產的管理情況。銷售工作的相關內容應該落實到產品的銷售與收款方面的內容，同時也要考慮到企業多種業務的開展形式，使企業所有的業務流程都能夠得到科學的管理，確保企業風險防控水平和內部管理機制得到更加高效的建立，從而為企業信息化管理和現代化管理水平的不斷提升奠定更加堅實的基礎。

四、結語

企業風險管理和內部控制之間存在著相互結合和相互影響的關系，而風險控制應該能夠成為企業內部控制工作開展的主要依據。企業管理人員應該能夠對相關工作開展的實際情況有著更加清晰和直觀的認識，制定更加健全與完善的運作機制，推動相關工作的順利開展。同時，企業管理人員也要強化宣傳力度與監督管理力度，確保所有工作人員的責任意識都能夠得到有效提升，使風險管理工作與內部控制工作的職能得到充分發揮，進而為企業的深入發展提供更加有力的保障。

（作者單位為山東格瑞德集團有限公司）

參考文獻

[1] 楊春妮.企業風險管理與內部控制的關系與應用[J].中國商論，2018（29）：97-98.

[2] 吳蓉蓉.企業風險管理與內部控制現狀及其措施探討[J].企業改革與管理，2018（13）：25-26.