新形勢下中小企業財務管理風險的防控對策

肖舒

中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）10-145-02

摘 要 我國中小企業大多數是私營企業，在整個國家經濟發展上有著非常重要的地位。企業的財務管理在企業整個運營過中有著非常關鍵的作用。在我國經濟由高速發展進入高質量發展的新形勢下，中小型企業財務管理現狀不容樂觀，財務管理中出現的各種難以預測的風險極大阻礙我國中小企業的發展，甚至造成企業倒閉，因此，新形勢下我國中小企業財務管理的風險防控至關重要。本文分析新形勢下我國中小企業財務管理出現的各種可能風險及其特點，并提出相應的防控措施。

關鍵詞 新形勢 中小企業 財務管理 風險 防控

中小企業是相對于大型企業而言的。中小企業是指在我國境內依法設立的有利于滿足社會需要、增加就業率、符合國家產業政策、生產經營規模屬于中小企業的各種所有制和各種形式的企業。我國根據企業的從業人員、營業收入、資產總額等指標來明確劃分中小企業，目前我國中小企業大多數是私營企業，其在行業中不占主導地位，獨立經營，形式多樣。但是隨著企業的發展向技術密集型和知識密集型方向的轉變，中小企業的作用也越來越重要，在整個國家經濟發展上有著非常重要的地位。中國的中小企業發展在近幾十年取得了相當優異的成績。但是，我國中小企業也面臨諸多困境，尤其是在是在中小企業的財務管理上。中小企業發展不成熟，導致財務管理模式落后，跟不上時代要求，財務管理的模式直接影響企業資本運營和企業在市場上的發展。其次是財務管理人員隊伍自身問題，除了水平不夠高之外，還有建設機制不夠健全和完善，財務人員是財務管理的實施者，如果自身沒有較高的素質，財務管理也得不到很高的效率。財務管理建設機制的不健全使企業在工作實施和處理上面臨諸多麻煩，并且還會出現工作漏洞。除此之外，財務管理機制缺乏國家的政策支持，也就是說，國家在財務管理的教育和文化傳播上做得不夠到位，正因為如此，才會有財務管理機制的不完善和優秀財務人員的缺乏。如今的中小型企業，財務管理現狀不容樂觀，其展現出來的缺陷也嚴重阻礙其發展，甚至拖延了中國經濟的發展。

一、我國中小企業財務管理風險及問題

（一）中小企業自身規模小，抵御風險能力較弱

中國中小企業的發展時間資金短缺和運營上都表現得極不成熟，企業自身的規模也因此受到了限制。企業的規模主要體現在人員、業務流程、營業范圍上。首先在人員上，既沒有注重數量，也沒有注重效率，人員的所屬業務交叉復雜，大大降低了工作的效率，并且容易出現工作漏洞。業務流程方面主要體現在生產流程上，沒有特別高效的生產線，沒有實現生產規模化。營業范圍的不成熟表現在采購和銷售太過于局限，僅僅圍繞著地域和人情，并沒有擴大信息網。這些都是中小企業規模小的體現。企業規模小致使企業在多項操作上都不能實現規模化，這樣的缺陷也讓企業不能達到利潤的最大化。因此，中小企業由于規模較小，實力有限，對外界經濟環境和服務體系依賴較大，一旦外環境發生變化不利于中小企業的發展，中小企業經營便面臨很大困境。

（二）中小企業內部財務管理制度薄弱

我國中小企業中許多缺乏完整的內部財務管理制度，企業財務管理制度內部控制不完善，多數中小企業中無內部控制制度或不夠全面，有很多中小企實行家族式管理，有的是會計兼出納。財會管理制度沒有覆蓋企業的所有部門及環節，沒有滲透到各個業務領域和各個操作環節，沒有做到賬、錢分管原則，貨幣資金和有關賬簿的管理混亂。沒有明確職責權限、實行職務分離，沒有明確企業各級管理部門和人員各自的職能和責任。

（三）籌資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業融資難擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。據統計，我國中小企業獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。其主要原因：主要是負債過度，融資成本高、風險大。造成中小企業信用等級低資信相對較差。大多數中小企業非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響。對其貸款不夠熱心。上述種種原因造成中小企業籌資困難，資金嚴重不足，給中小企業造成較大財務管理風險。

二、新形勢下中小企業財務管理風險防控對策

（一）中小企業要樹立財務管理意識，高度重視財務管理制度建立

中小企業要根據《會計法》、會計制度等會計法律法規逐步建立健全財務管理規章制度，加強對會計從業人員管理和培訓，全面提高企業財務要員的道德水平和業務素質。不斷提高民營企業誠信和公信度，擴展融資渠道，增強企業投資能力，分散投資風險；加強對現金、應收帳款、存貨、固定資產、無形資產等的管理，提高資金使用效率和資產管理水平；充分發揮財務管理工作預測、決策、規劃、控制作用，提高決策的民主化、科學化水平；全面加強預算管理，做好財務計劃和財務分析，建立和完善內部審計制度，強化對企業經濟活動管理和監督，有效地防范和化解財務風險。

（二）加強企業預算管理，充分發揮企業預算管理的預測、評價和控制功能

很多中小企業對預算管理工具認識還不夠深刻，實施效果也不盡理想。認為預算管理就是預算編制，是定期不得不完成的死任務，跟實際工作沒有什么關系。這是對企業預算管理的預測、計劃、評價和控制功能缺乏深入了解和清醒的認識。如何有效實施預算管理是衡量中小企業管理與財務管理水平高低的一個標準，加強企業預算管理，可以提高企業經營質量及效益，有效控制企業經營風險。

（三）加強資金管理，合理調度使用資金

充分的資金是支撐中小企業發展的重中之重，因此，為了保證企業有效的運營資金，中小企業必須具有相充裕充足的資金才能保證企業順利運行。如果中小企業資金管理管理不當，企業的資金鏈出現問題，企業的運營的發展就會出現較大風險。中小企業的資金管理主要包括籌資管理，投資管理，流動資金管理等。首先中小企業的融資管理，中小企業多背負著較重債務負擔，長期債務所占比例較少，多數屬于短期債務，企業財務風險大大增加。中小企業往往在進行融資時，通常會存在融資結構缺乏科學性、融資渠道單一等問題。因此，中小企業應該拓展融資渠道，根據企業自身情況，科學合理計劃融資規模及長期債務和短期債務的比例，盡可降低融資成本和風險。其次中小企業的投資管理，中小企業投資不僅是企業發展的需要，而且是企業進行價值創造的必經途徑。一個企業投資的正確與否同企業的生存和發展是密切相關的。企業在投資獲得收益的同時，也存著較大風險。這是中國中小企業管理層當前所面臨的一個嚴峻挑戰。企業投資的成敗是關系到企業生死存亡的大事。因此，中小企業投資決策都必須建立在民主、科學、合理的基礎之上。一般來說，建議的投資項目是必須要進行可行性研究的，否則不應當給予立項。企業在對項目進行決策之前應當對其進行市場調查及初步可行性分析，力求把項目的前期工作做得充分、扎實、可靠。同時，企業還應根據自身的經營水平來確定一個投資利潤率、投資回收期，以便企業進行投資評估與決策。中小企業只有積極掌握住主動權，降低投資的風險性，最大限度地實現企業價值最大化。最后是加強流動資金管理，企業的流動資金是企業的“血液” ，反映在企業生產經營中的各個環節及企業生產經營管理水平和自我生存、自我發展能力的大小。因此，管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是降低企業生存風險和發展的需要。流動資金主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨，因此流動資金的管理實際上是對貨幣資金、應收賬款和存貨的管理。中小企業要健全和完善企業內部控制制度，切實做到把市場需求和企業生產經營計劃有機地結合起來。使有限的流動資金在加速周轉中不斷增值，進而促進企業經濟效益的不斷提高，有效防范和降低企業經營風險。

參考文獻：

[1] 中華人民共和國中小企業促進法[M].北京：中國法制出版社，2017年修訂版.

[2] 《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》.（國發[2009]36號）

[3] 劉車.中小企業與技術創新[M].北京：社會科學文獻出版社，2000.

[4] 俞仁.中小企業技術創新[M].長沙：湖南大學出版社，2002.

[5] 王蘭平.企業財務風險與防范[J].現代經濟信息，2011（21）：128-129.

[6] 李春發.淺談企業的財務風險與控制[J].企業家天地，2011（25）：61-62.