客運企業資金管理分析X

陳寒萍

摘 要 客運企業的資金管理工作很大程度上決定著客運企業的發展前景，本文首先對客運企業實施資金管理工作的重要意義進行了研究分析，并結合新時期市場環境對客運企業帶來的影響，制定了優化客運企業發展質量的具體策略，對提高客運企業在新時期市場環境中的創新發展質量，具有十分重要的意義。

關鍵詞 公路客運企業 財務管理 預算

一、引言

近些年來，國內的交通運輸行業處在快速發展的過程中，資金管理體系的高質量構建，可以在很大程度上提升客運企業的資金管理綜合質量。因此，對客運企業進行資金管理現狀分析及改進策略設計，是很多客運企業工作人員重點關注的問題。

二、客運企業資金管理重要意義

從目前客運企業的經營性工作角度來看，客運企業的資金管理工作在很大程度上決定著客運企業的經營業績，優化資金的管理，可以促進客運企業各項服務工作的優化，從而具備更高水平的市場競爭力。在客運企業優化資金管理的過程，企業的大部分資金都可以有效的應用于各類周轉環節之中，因此，對企業的資金管理工作體系進行創新設計，有助于企業經營性風險的控制。除此之外，客運企業在經營的過程中存在大量不確定性因素的考驗，只有保證資金管理機制得到優化處置，才可以為企業具備更高水平的市場競爭力提供有力支持。現有的很大一部分客運企業都會使用對外舉債的方式進行經營策略的設計，因此，如果出現債務資金難以償還的問題，則必須保證企業具備足夠的儲備資金。

三、客運企業資金管理存在的主要問題

（一）企業內部財務控制弱化

內部財務控制是影響客運企業資金管理質量的重要因素。當時，現有的一些客運企業對于下屬分公司的財務工作運行狀態監管不夠嚴格，缺乏對財務控制工作的必要關注，雖然面向下屬機構進行了專業會計工作人員的派駐，但缺乏對結算公司組建情況的有效研究，難以為內部財務控制相關體制和制度的創新構建提供幫助。一些客運企業對于本行業的特征分析存在不足，缺乏對會計失真危害的有效總結，在這種狀態下，很大一部分資金管理工作無法取得理想的效果。部分客運企業對于固定資產折舊狀態的識別統計存在不足，缺乏對資產積壓和報廢情況的精準研究的，導致內部財務控制無法憑借對客觀狀況的精準識別實現創新處理。一些企業內部財務控制工作方案在構建的過程中，對于下屬機構和人員的利益情況關注程度較低，缺乏對各機構基礎性信息資源核算工作的重視，導致票據真實性控制等業務難以結合客運企業實際需要實現創新處置，不利于企業內部財務控制工作的有效改進。

（二）機構權屬不清、監督管理不力

從現有的客運企業運營情況來看，資金管理工作受到人為因素的影響較大，專有的資金管理工作機構尚未得到成熟的構建，很多資金管理工作機構存在權屬不清晰以及監管不完整等問題。一些客運企業的下屬子公司過于注重微小利益的競爭，缺乏對客運企業總體發展戰略的關注，導致資金管理機構的建設工作無法在機構權屬優化配置以及監管體系構建方面取得理想的進展。

四、客運企業資金管理工作改進策略

（一）建立健全會計控制系統

在進行會計控制系統創新構建的過程中，一定要強化對客運企業內部控制工作需求的關注，完善監控工作運行機制，使會計信息真實性可以得到較大程度的維護。一定要加強對客運企業自身情況的考察分析，尤其要對內部控制性質的事務進行有效分析，使企業的各類規章制度都可以全面的適應會計控制系統創新建設的實際需要，為公路客運企業充分適應資金管理工作體系的創新發展需要提供幫助。一定要加強對客運企業會計制度建設情況的關注，尤其要對基礎性會計工作相關的賬本體系進行創新設計，使會計業務處置方案的構建可以更加充分的適應會計崗位設計以及會計報告真實性的維護需要，為會計控制系統的優化構建提供更加充足的保障。

（二）強化企業集團財務總監委派制，加強對分公司的財務控制

客運企業需要對財務總監工作的重要價值具備一定的關注，并對資金管理方案構建過程中，財務總監可以使用委派的方式實現對各類管理工作資源的優化操作，使分權管理體制可以得到更加成熟的構建。一定要加強對企業集團管理目標建設情況的關注，尤其要對分公司財務控制工作所需條件進行精準研究，使客運企業可以結合固定的財務工作目標，精準的實施資金管理方案的配置工作，使財務管理工作可以更加充分的適應資金管理工作方式的創新設計需要，為企業集團更好地實現財務控制體系創新構建提供精準完整的支持。在制定客運企業分公司財務控制方案的過程中，需要提高分公司權力配置情況的考察，按照客運企業創新運營的需要，制定財務總監委派制的業務實踐方案，使分公司的財務控制工作可以在財務總監委派制的幫助之下得到創新實施。

五、結語

結合客運企業發展的客觀實際，對資金成本控制方案進行構建，有助于客運企業資金管理工作體系的改革優化。因此，強化對資金利用率的關注，并從客運企業創新發展的角度制定提升資金成本控制質量的策略，對提高客運企業的綜合性發展質量，具有十分重要的意義。

（作者單位為浙江東南汽運股份有限公司）

參考文獻

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