論財務共享模式下的資金管理研究

楊娟

摘 要 隨著信息技術的發展與進步，財務共享的管理模式逐漸興起，為企業的財務管理提供了新的發展方向。資金作為企業的“血液”，決定著企業的壽命，因此做好資金管理對企業的生存和發展有著重要的影響。本文將兩者結合起來，分析財務共享模式下企業資金管理的優勢，提供一些提高資金管理水平的建議，旨在持續提升資金管理水平，促進企業的可持續發展。

關鍵詞 財務共享服務模式 資金管理 企業發展

一、財務共享服務模式概述

財務共享服務起源于20世紀80年代，由美國福特、通用等大型制造企業率先提出，通過把不同業務單元同質的、重復設置的財務流程集中到單獨的共享中心處理，利用規模效益推動效率的提升和促進成本的節約。目前，許多世界級的跨國企業都采用了財務共享服務模式。

20世紀90年代，共享服務模式傳入中國以后，國內許多企業，例如中興、海爾、長虹等，也紛紛建立起了財務共享服務中心。

財務共享服務是依托信息技術以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范流程、提升流程效率、降低運營成本或創造價值為目的，以市場視角為內外部客戶提供專業化生產服務的分布式管理模式。財務共享服務中心是實現財務各個流程標準化和精簡化的一種創新手段，共享中心成立后，形成了戰略財務（定位為決策和配置）、共享財務（定位為處理和控制）、基層財務（定位為執行和支持）“三位一體”的格局，三者密不可分，又相互牽制，對傳統的財務管理有一些顛覆性的影響，運用新工具實現管理的目標是每個企業探索的方向。

二、資金管理內容

資金管理通常包括以下幾個方面的內容：

第一，籌資管理，指企業根據其生產經營、對外投資和調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運用籌資方式，經濟有效地籌集企業所需資本（金）的財務行為。

第二，投資管理，指企業將某種有價值的資產（包括資金、人力等）投入某個公司、項目或者經濟活動中，以獲取收益的過程。

第三，營運資金管理，指對企業日常經營活動所需的資金進行管理，包括流動資產和流動負債。

第四，形成的利潤按規定的程序進行分配的過程管理。利潤分配決策的關鍵是如何在近期利益和遠期利益中進行權衡。

資金管理需要統籌兼顧以上四方面的內容，才能實現有效的管理。

三、財務共享模式下資金管理的手段

（一）建立集團化的資金池

履行內部銀行的職責，實現資金收支統一，其他各銀行資金余額按日歸集到內部銀行，減少資金沉淀，最大程度地滿足內部融資需求，降低企業成本。

（二）發揮財企直連功能

支付指令直接通過內部銀行推送至各收款行，減少出納人員數量，降低薪酬成本，資金工作由簡單重復的制單轉化為資金監控，提高風險防范能力，提高效率。

（三）加強對賬戶、印鑒的統一管理

建立相關管理制度，對集團內各單位賬戶的開銷戶實施統一管理，根據具體情況針對印鑒管理制定具體方案，均需審批后使用，與共享中心在同一辦公區域的單位實施印鑒統一管理，在不同區域的推進印控儀管理方式，防范印鑒管理風險。

（四）建立分級審核、相互制約的結算程序

針對資金結算，建立多重隔離審核機制，所有付款申請均由業務財務和共享財務隔離審核，加大了相互監督、相互制約的力度，提高了資金支付的安全性。

四、財務共享模式下企業資金管理的優勢

共享模式建立后，與傳統資金管理相比，在資金集中度、資金管理的安全性、資金使用效益等方面有著較大的提高，為資金管理水平的持續提升提供了重要支持。

（一）提高資金管理的集中性

企業依托財務集中管控平臺，根據標準化的流程，可以提高財務信息的傳遞效率，利用統一的資金系統對資金數據進行記錄與保存，并可以實現快速調用。將資金統一歸集到集團財務公司（資金池），財務公司可統一結算，將沉淀資金減少到最低水平，提高了資金管理的效率。

（二）提高資金管理的安全性

財務共享模式下的資金管理實現了內外部的動態管理。資金流動的整個軌跡都能通過信息手段進行記錄和追蹤，實現風險實時監控和預警，更加有效地進行風險控制，并且通過分級審核制度，隔離審查，提高了資金支付的安全性。

（三）實現資金使用效益的最大化

財務共享模式下，集團公司可將其下屬單位的財務信息進行匯總，為企業的管理決策提供依據。一方面，可以從多渠道獲得融資，滿足企業的資金需求，降低企業成本，保障企業的生存與發展;另一方面，通過科學的分析與預測，可以不斷優化資本結構，提高資金使用效率，推動資金管理水平的持續提升。

五、加強財務共享模式下資金管理的建議

（一）創造良好的資金管理環境

在財務共享模式下，資金管理需獲得財務共享中心的支持，財務共享中心的建設落實是資金管理工作順利開展的保障。因此，首先企業的高層和中層管理者都需要認識到財務共享中心的作用和價值，為財務共享中心的建設提供必要的支持和創造良好的條件，科學制定執行計劃，劃分權責，建立專業的組織機構;其次，企業還要對財務共享中心員工進行專業的培訓，提升專業技能，增強專業意識，為財務共享活動的順利開展奠定基礎;再次，要合理設定對應措施，為財務共享的落地實施提供條件;最后，應科學制定長遠規劃，建立緊急預案，在面對突發狀況時能夠妥善處理，不斷優化財務共享方案，提高財務管理的效率與效益。

（二）持續推進資金管理信息化建設

財務共享中心的資金管理模式是在信息化浪潮下應運而生的，管理模式的正常運行離不開信息技術的快速發展，利用信息化手段提高資金管理水平是必由之路。目前，財務共享中心已實現了賬戶集中管理、資金集中支付，在信息系統建設方面需要進一步增強資金計劃分析、資金動態監控、資金運營效率分析、資金風險預警等功能，以此來提高資金管理效率和資金決策分析能力。此外，通過財務系統與資金系統的融合，實現支付指令由業務端直接推向財務端，賬戶名稱、賬號、金額等都在業務端集成，直接推到銀行系統中，減少手工輸入的錯誤，提高工作效率。

（三）加強制度建設，提高風險管控能力

集團化公司實施財務共享以后，資金的高度集中也帶來了風險的集中，因此加強資金風險管控尤其重要。集團需要加強制度建設，完善內控體系的建設，保證資金集中支付的安全性。針對賬戶的開立、使用、變更，都應建立起相關的規定和辦法，針對資金的使用流程應統一規范標準，發揮資金預算的引領作用，嚴格執行和考核，形成閉環管理，還應關注金融市場的變化，對利率、匯率以及流動性風險等保持高度警惕，提前發現并有效規避和應對各種風險。

六、結語

財務共享模式下的資金管理，能夠有效提高資金管理的集中性、安全性，實現資金使用效益的最大化。同時，為了全面提升財務共享模式下的資金管理水平，企業需要根據實際情況，科學制定長遠計劃，從創造良好的資金管理環境、推進資金管理信息化建設、加強制度建設等方面入手，做好財務共享中心的建設工作，為資金管理工作順利開展提供必要的條件，不斷提升企業的資金管理水平。

（作者單位為四川大匯大數據服務有限公司）

參考文獻

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