經濟新常態下企業資金管理存在的問題及對策研究

郝曉麗

摘 要 資金是企業開展業務活動的基本前提，資金管理是現代企業財務管理的重要組成部分。本文首先指出了資金管理對企業發展的重要性，然后充分剖析了經濟新常態下企業資金管理中存在的問題，并針對問題提出了具體解決措施，促進企業提高資金管理水平，規范、安全、高效動作，提高企業經濟效益。

關鍵詞 經濟新常態 企業 資金管理 問題 解決對策

一、引言

經濟新常態是指當今社會發展條件下的經濟發展模式和方向。從市場競爭特點來看，過去主要是數量擴張及價格競爭，近年來正逐步轉向質量型、差異化為主的競爭。市場競爭激烈，提高資源配置效率成為企業發展的內在要求。資金是保證企業發展及生存的一項重要的內容，是企業發展過程中的一個關鍵之處。經濟發展新常態下，強化企業資金管理就是要規范企業財務收支工作，優化企業資金配置，不斷提高現代企業的經濟效益水平，提高企業市場競爭能力，實現企業健康持續快速發展。

二、經濟新常態下企業資金管理對企業發展的重要性分析

（一）有效降低企業舞弊行為的發生

有些企業資金管理意識水平低，出現了管理上的漏洞，存在企業資金被挪用、侵吞等問題。企業應該認識到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度，并嚴格執行，從根本上扼制資金舞弊行為的發生。例如：企業如果規定每月將銀行存款對賬單與銀行存款日記賬進行核對，確保賬實相符，就可避免資金管理人員挪用資金的風險。

（二）促使企業資金使用效率顯著提高

現代企業在生產運營過程中，資金存量應維持在合理范圍之內，企業資金存量過多或過少，均不能與現代企業實際運行情況相匹配。一般而言，企業如果持過多的資金，沒有把閑置資金投入到能創造更多效益的項目或投資中去，就會喪失獲取較大收益的機會。相反，如果企業持有的資金量不充足，則會出現償債能力低下、流動性不足、產生信用風險等問題，甚至制約企業自身規模的進一步擴大。所以，現代企業資金存量管理要結合企業的發展規劃及自身實際情況，合理謀劃，統籌考慮，確定適當的資金存量，與企業發展規模、發展速度、行業特點相匹配，提高資金使用效率。

（三）促使企業健康持續發展

如果一個企業資金管理存在不規范的現象，其經營效率就會顯著降低。具體而言，企業資金規范化管理，不僅能夠對企業的相關經濟行為起到約束作用，而且是企業經濟健康運行的重要保障。規范、高效的資金管理體系能促使企業規避經營風險，實現健康可持續發展。

三、經濟新常態下企業資金管理存在的問題剖析

（一）資金管理意識水平較低

相關調查顯示，某些企業管理層存在資金管理意識水平低、不注重資金管理等方面的問題，認為生產、銷售、利潤才是企業管理的重心，資金管理無足輕重。當今社會，因為資金鏈斷裂，無法繼續經營的企業比比皆是。如果把生產、銷售比作是企業的“手”與“腳”，那么資金就是企業的“血液”。大家既要看到“手”“腳”在不停地運動，又要意識到如果沒有“血液”輸送養分，“手”“腳”甚至整個“身體”就會癱瘓。一個不重視資金管理的企業是存在巨大風險的。

（二）資金管理工作流于形式

有些企業雖然制定了資金管理制度，但在實際工作之中，資金管理制度流于形式化，沒有認真執行。例如：企業規定對應收票據每日進行盤點，確保賬實相符，但在實際工作中并沒有執行，有時長達數月不進行一次盤點，當盤點發現差錯時，再想糾正為時已晚。再如：企業規定了對各個客戶應收款項的賒銷額度，但在實際執行時，超額度仍在進行賒銷，客戶資金困難無法收回欠款，給企業造成壞賬損失。上述問題嚴重影響了現代企業資金管理制度作用的充分發揮，給企業帶來了巨大的資金風險。

（三）企業資金分散，資金利用率低

目前，有很多企業集團下屬機構多，子公司多頭開戶，資金沒有實現集中管理，存放分散，無法形成合力，使得企業資金使用效率顯著下降。在非集團企業也存在隨意開立銀行存款賬戶，資金分散的現象;有些企業盲目進行投資，形成投資失誤，資金長期沉淀，無法回收，最終給企業造成重大損失。

（四）資金管理人員專業水平偏低

經濟發展新常態下，我國企業資金管理人員的素質參差不齊。有些資金管理人員沒經過專業培訓從事資金管理工作，又不積極學習，工作效率低下。還有一些資金管理人員雖然是專業人才，但滿足現狀，對自身業務水平的提升以及專業技能的提升不夠重視，不能適應經濟新常態下資金管理的需要。

四、經濟新常態下強化資金管理的具體對策

（一）重視資金管理工作，建立健全資金管理制度

第一，集中管理：企業集團可借助商業銀行網上銀行功能或其他信息手段，將分散在所屬各企業的資金集中到集團總部，由總部統籌管理。如果集團內部單位需要融資，可優先考慮從集團內部單位融資，集團內部各單位之間資金有償使用。第二，預算管理：現代企業應從企業戰略目標角度出發，科學合理地編制年度資金預算，對資金收支情況進行預測，合理確定資金存量。每月初編制當月資金預算，并按規定程序進行審批，根據資金預算審批情況列支資金。強調事前編制預算、事中進行控制、事后進行監督反饋。第三，流動效益：企業應減少現金周轉期，加速資金周轉，提高資金使用效率。例如：注重應收賬款的及時清收，縮短現金周轉期。再如，把暫時閑置的資金投資到國債等金融資產上，取得的收益大于銀行存款利息等等。第四，安全規范：企業應規范資金管理，確保資金安全。企業應建立相互牽制的資金管理內部控制制度。例如：不能由一人獨自完成資金收支的全過程：財務印鑒、銀行電子鑰匙應指派專人分開管理，商業承兌匯票應由兩人共同保管，兩人必須同時在場才能取出商業承兌匯票;企業應建立資金審批制度，明確資金支付的審批權限及流程，建立大額資金支付聯審制度等等。

（二）提高資金管理人員業務素質水平

第一，吸收德才兼備的優秀人才進入管理團隊。資金管理人員應以德為先，還應具備相應的資金管理能力，并能夠不斷學習新知識。第二，資金管理人員要具備風險防范意識，及時關注資金風險并向上級領導進行匯報，及時防范資金風險。目前，銀行也可能出現信用風險。例如：2019年5月份，包商銀行股份有限公司出現嚴重信用風險，中國人民銀行、中國銀行保險監督管理委員會發布了《關于接管包商銀行股份有限公司的公告》。資金管理人員得知這一消息后，應該敏銳地意識到：企業在該銀行的存款存在風險，企業如收取該銀行承兌的銀行承兌匯票也存在風險。并就該事項向上級領導匯報，防范、降低企業風險。（3）積極組織資金管理人員參加業務培訓，使其能夠全面掌握資金管理業務知識，并運用到實際工作中。例如：近幾年電子商業匯票逐步興起，紙質商業匯票相對減少，如果企業不組織資金管理人員進行培訓，適時更新知識，就無法適應時代要求，無法正確進行電子商業匯票的收支，給企業資金管理帶來風險。

（三）嚴格執行資金管理制度，提高資金管理水平

企業資金管理制度建立后，資金管理部門要嚴格遵照執行，對資金進行動態管理。第一，明確分工，規定各部門及各個工作人員的職責范圍。第二，注重事中監管。企業可運用管理軟件及互聯網技術，實時監控資金收支動態，及時對資金情況進行監管。第三，內部審計部門定期考查資金管理制度執行情況，并將考核情況與資金管理人員工資掛鉤。第四，總結資金管理好的做法、吸取資金管理失誤的教訓，并向上級反饋，進一步完善資金管理制度，形成良性循環，提高管理水平。

五、結語

經濟發展新常態下，企業資金管理是企業管理的重要組成部分。企業應重視資金管理工作，針對管理中出現的各種問題，分別采取強有力的措施加以解決，逐步提高企業資金運營管理水平和綜合競爭能力，促進企業健康持續快速發展。

（作者單位為鶴壁福源煤炭購銷有限公司）

參考文獻

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