內部控制在進出口貿易公司的應用分析

文/趙淑玲，青島福德林國際貿易有限公司

1 內部控制概述

內部控制是內部牽制的結果，是公司為了保護財產和資金的安全，確保財務數據的準確性，確保經營目標和經營目的以及經營方案等能夠順利實施，在公司內部進行的自我控制和調節手段。內部控制主要包括權責劃分、工作流程的制定、崗位責任等，涉及到公司的人、財、物、供、產、銷等方方面面。內部控制能夠促進公司的可持續發展，建立健全內部控制制度對于公司的經營和發展而言無比重要。但是就目前而言，我國進出口貿易公司的內部控制制度并不完善，內部控制建設還處于初級階段，各個方面仍然存在一定的缺陷，制約公司的發展。

2 內部控制在進出口貿易公司出現的問題

2.1 缺乏內部控制意識

內部控制在我國興起時間比較晚，各方面發展不夠完善，許多公司經營者對于內部控制制度沒有一定了解，或者沒有意識到內部控制意識的重要性，這導致許多進出口貿易公司缺乏內部控制。在生產經營上也不能夠很好的利用內部控制達到管理目的。許多進出口貿易公司并沒有改變計劃經濟體制模式，仍然沿襲著舊有的經營方式，忽視了公司組織上的合理性。沒有設立合理的內控組織。這就容易造成管理層級不明顯，整個管理組織臃腫，影響信息的交流和方案的傳達，降低工作效率。工作中出現錯誤也不利于追責。

2.2 缺乏業務流程控制

與一般的公司不同，進出口貿易公司涉及的業務流程較多，包括前期的進出口準備，對進出口合同的商討報驗以及備貨、信用證的改正、審證以及催證、租船訂倉、辦理報關以及保險、議付等一系列環節。這些復雜的流程需要非常詳細并且健全的內部控制制度。這樣才能保證對上述業務流程進行科學有效的控制，防止出現交易失誤或者無法實現經營目標等等。而且如果內部控制制度不夠完善，容易給對方造成可乘之機，利用對方國家的規則鉆空子，使進出口貿易公司蒙受不必要的損失。

2.3 缺乏內部審計監督意識

內部審計也是內部控制的一個部分，它能夠改善經營管理，提高經營效益，優化經營目標，能夠對整個經營活動進行宏觀的判斷，但是許多公司缺乏內部審計監督或者內部審計監督不夠受重視。很多進出口貿易公司并沒有設置獨立的內部審計部門，將其與內部控制放在一起，忽視了內部審計的獨立性。這就容易導致內部審計監督失效，不能發揮其應有的防錯糾錯功能，讓公司蒙受損失。

2.4 缺乏風險防控意識

風險控制也是內部控制的一部分，也是企業必不可少的一部分。一些進出口貿易公司缺乏風險控制意識，對存在的風險缺乏預防和控制。這就容易導致風險信息滯后，不能及時查找或者獲取風險，風險應急機制不夠完善，風險控制決策存在問題，過于隨意，缺乏科學性等等，都會造成真正面臨風險時，不能夠從容的面對和解決風險。給公司造成管理沖突或者財務混亂，極大的影響了公司的經營目標和管理效率。

3 內部控制在進出口貿易公司中的完善措施

3.1 建立健全內部控制制度

我國進出口貿易公司應該建立健全內部控制制度，加強對公司內部經營環境的控制，根據自身的經營目標和公司特點對內部控制進行管理，設計符合自身發展的內部控制制度，自覺提高內部控制管理意識。管理者應該營造一種積極健康的企業文化氛圍，這樣員工會愿意和公司共同努力維護內部控制制度，保證該內部控制制度的有效執行。加強與員工之間的聯系也更容易制定符合進出口貿易公司發展戰略并且能夠讓員工接受的制度，科學的界定部門之間的權利和責任，有助于對境內外經濟結構的把控，從而有效的對財務活動進行監督、評價和檢查。

3.2 控制業務流程

進出口貿易公司和一般的公司不同，涉及境內外交易，需要遵守不同國家的貿易規則。這就要求進出口貿易公司能夠針對相關的進出口貿易流程建立起相關的內部控制制度，對于進出口環節進行科學的把控，使交易政策更有科學性。比如在進出口時，應該針對進出口貿易業務做好準備工作，包括合同的制定和簽訂，合同的注意事項。安排好進出口交易的生產運輸問題，辦理保險問題，并了解好進出口國家的貿易硅業，對整個環節有宏觀縝密的把控，是整個業務都在有內部控制的情況下進行。

3.3 建立風險管控機制

進出口貿易公司的風險同一班公司不同，其具有多樣性，并且涉及多個國家的貿易政策，因此比較復雜。所以進出口貿易公司在內部控制制度建設過程中，一定要注意風險管控機制的建立和完善，這是內部控制制度不可或缺的一部分。建立風險管控制度主要包括，明確風險的控制點，建立科學有效的風險評估機制和管控機制，對潛在的風險進行評估，以便風險出現時能夠隨時進行干預，將公司的損失降到最低。隨著競爭日益激烈，以及全球經濟的一體化，各國的競爭策略和貿易政策也在不斷的改變，這也要求我們國家的進出口貿易公司能夠與時俱進，隨時規避潛在的政策風險和貿易風險。

4 結論

隨著科學技術的發展和經濟的發展，國際市場競爭越來越激烈，這對我國進出口貿易公司而言是機遇也是挑戰，要想在競爭激烈的國際大環境中長期發展，就必須要建立有效可行的內部控制制度，這能夠增強進出口貿易公司在國際市場的競爭力。建立內部控制制度要從風險管控、審計監督、業務流程等多個方面入手，對內部控制系統進行科學的安排，從而有效的規避內部控制風險，讓內部控制制度成為化解進出口貿易公司風險的利刃，促進進出口貿易公司的可持續發展。