新企業所得稅稅法實施下的企業稅務籌劃探析

文/寇淼蕊，駐馬店技師學院

1 引言

在現今的社會經濟形勢下，想要不斷發展壯大企業，就必須細致完善地規劃企業運行的各個步驟，以降低企業成長所存在的風險，減少企業發展的不利因素。在此過程中，企業的稅務籌劃工作占有重要位置，只有嚴格依據國家稅法規定，完善的企業稅務籌劃，才能確保企業的合規合法發展，而企業的合規合法發展，才是企業成長壯大的基礎。因此企業管理者要按照新稅法的規定，謹慎企業稅法籌劃工作，充分利用新稅法中對企業的優惠政策，降低企業的稅務壓力，減少企業稅務成本，提升企業的發展水平。

2 新稅法下企業稅務籌劃的作用

2.1 提高企業治稅能力

按照新稅法要求，企業自身的稅務籌劃工作更加嚴格細致，因為，在新稅法中，對于各項的稅務交收和鼓勵政策均與舊稅法有所不同。企業經營者需要通過稅務籌劃活動，制定更加完備的方案，以更有利于企業自身的方式來進行稅務的繳納。這一點需要稅務籌劃工作人員精準地研讀新稅法，甚至要掌握新稅法的每條規章制度，通過合規合法的手段，降低稅務繳納數額，防控稅務風險，提高企業的治稅能力。根據筆者的多年工作經驗，想要做到這一點，必須企業管理者與稅務機關工作者共同協調努力，一方面，政府稅務機關工作人員，應強化其對新稅法的理解程度，提升其執法水平；另一方面，企業管理者，應提高稅務交納的自覺意識，重視企業稅務籌劃工作，推動企業的現代化發展。

2.2 提高企業經營能力

在企業經營的過程中，所有的工作必然受到法律的制約和限制，其中，最明顯的一點是受到稅法的制約和限制。在新稅法的影響下，企業交稅的壓力更低，但是，對于企業偷稅漏稅行為的打擊更加強烈。這樣的做法，一方面，確保了企業的運行不受限制；另一方面，也確保了我國稅收的穩定性。隨著我國社會經濟發展，企業管理者的納稅觀念和納稅意識不斷提升。所以，更多的企業，通過稅務籌劃來進行稅務的繳納，提升企業的經營能力，這需要企業各個部門的共同努力和互相配合。細致科學地進行企業運營全過程的稅務籌劃工作，并且帶有預測性地制訂企業稅務計劃，降低企業的運營風險和稅務風險。這需要企業管理者不斷提升自身的業務能力，以決策者的角度來看待企業的稅務籌劃工作，并且，通過稅務籌劃工作贏得企業經營利益的提升，實現企業經濟的發展。

3 企業組織開展稅務籌劃可能面臨的風險

其一，政策風險，即企業發展過程中在對國家稅法進行利用并對節稅環節實施有機調節的過程中，受到國家政策調整或者企業對政策法律理解不夠準確影響引發的企業經營風險。其二，執行風險，即企業在開展稅務籌劃的過程中，需要綜合考察國家法律法規以及政策，并在邊緣上完成操作，這本身對執行者和策劃者的要求相對較高，如果執行和策劃人員能力不足，或者在理解方面出現不一致的情況，則有可能引發較大的操作風險問題。其三，經營性風險。企業在組織開展稅務籌劃工作的過程中，各項工作往往表現出一定的前瞻性，并且各項工作的開展會與企業各個經營生產環節存在緊密的聯系，受到企業經營發展工作的影響，這就造成企業經營方面內外部環境的變化會給稅務籌劃帶來影響，引發風險問題，影響企業效益的獲取。

4 加強企業稅務籌劃活動中風險管控的可行性建議

4.1 組建高素質的稅務籌劃風險管理團隊

組建一支高素質的稅務籌劃風險管理團隊，是提升企業綜合效益的有效途徑之一。一方面，企業要加強稅務籌劃風險管理人才的儲備工作，在招聘環節中，選拔能為公司處理各種稅務籌劃風險的高素質管理人才。另外，企業也要緊抓稅務籌劃風險管控人員的培訓工作，以內部培訓環節為落腳點，不斷提升風控管理人員的綜合素質和專業素質，為今后從事跨區域和跨行業的業務范疇做足充分準備；另一方面，企業也應該根據實際情況不斷創新人才獎懲制度，創造公平公正的工作環境，為稅務籌劃風險管控人員提供更為廣闊的發展空間，同時，順應時代要求，積極招募海內外優秀管理人才，為企業增加更有利的發展優勢。

4.2 強化企業稅務籌劃風險管控意識

強化企業稅務籌劃風險管控意識是企業長遠發展的前提。一方面，我國稅收財務部門應該積極汲取西方發達國家稅務籌劃風險管控方面的經驗教訓，從宏觀的視角出發，結合中國特色的實際情況，構建出一套相對完整的稅務籌劃風險管控體系；另一方面，我國稅收財務部門應該定期召開公司管理層交流大會，讓公司廣大領導階層從宏觀的角度認識到稅務籌劃風險管控的重要性，以及其在提高公司戰略地位和綜合實力中的重要位置。只有這樣，企業集團稅務籌劃的風險管控意識才能得到有效加強。

4.3 建立健全企業稅務籌劃風險管控體系

首先，企業管理人員應該靈活運用所獲悉的財務知識、稅收政策以及核算方法，加強對企業集團稅務籌劃風險管控方法的創新，其次，我國大部分企業應該建立相關的稅務管理部門，與財務管理部門相互制約和并存，一方面保證稅務籌劃風險管理活動的獨立性，另一方面，監管和制約相應的稅務籌劃風險管控活動；最后，企業應該相繼創造系統化的信息溝通平臺，構建出一種有效的溝通機制，使得減輕稅務信息在相關稅務機關和財務管理人員之間流通的阻力，從而確保稅務籌劃反感實行的可行性，有效降低稅務籌劃的風險。

5 結束語

在企業的建設和發展過程中，全面加強對稅務籌劃工作的重視，并綜合考察多方面的影響因素對稅務籌劃風險進行有效的控制，積極規避風險，降低風險的不良影響，進而制定更為科學工作方案，提高企業的稅務籌劃工作科學性和有效性，使企業在激烈的市場競爭中能夠占據主動，搶占更大的市場份額，實現持續穩定發展的目標。