淺談肅南縣行政事業單位內部財務控制運行情況

馮小寧

隨著經濟改革的不斷深入，加強會計內部控制變成行政事業單位提高管理效果與行政能力的客觀要求。接下來就對肅南縣加強行政事業單位內部控制的運行情況、遇到的問題以及下一步工作對策進行分析、探討，為提高行政事業單位內部控制管理提供新的思路。

一、肅南縣行政事業單位內部財務控制運行的情況

以下是肅南縣行政事業單位實行內部財務控制運行的情況：

（一）健全和完善內控管理制度

1.建立內控機制。積極培育內部控制文化，使內控成為單位每位工作人員的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發現問題和風險。

2.完善風險識別和評估體系。認真借鑒同行業單位的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。

3.建立內控信息聯絡機制。建立完善內部管理信息系統，為內控的設計、執行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯絡和定期聯系機制。

4.重視對管理人員的監管。要加強對管理層、決策層的監督控制，解決"控下不控上"的不合理現象。把內控制度建設納入高層人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發揮模范帶頭作用。

（二）強化內控責任落實

1.加強組織領導。成立內部控制領導小組，各部門單位成立以一把手領導為組長、分管財務的領導為副組長、各科室負責人為成員的內部控制管理工作領導小組，形成由單位領導負責抓、分管領導具體抓、各部室負責人配合抓，層層抓落實的組織架構。

2.建立例會制度。各部門要加強學習，熟練掌握各項規章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和事件分析;要進一步強化防范意識，做到警鐘長鳴。

3.落實防控措施。在日常管理中，要注重對風險點的防范，各部門要真正把各項防范工作落到實處，加強內控管理工作檢查力度。具體做到以下幾點：一是各部門指定專人負責各項規章制度的具體落實、實施;二是對上級單位的各項制度認真組織學習并及時貫徹執行;三是針對檢查存在的薄弱環節、重點崗位中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規章制度的執行情況進行綜合考核，確定重點監控部位，進行重點檢查;五是抓好整改落實。六是嚴格追究責任。要進一步強化監督檢查制度，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則，嚴肅追究違法違紀人員的責任。

（三）強化各種規章制度的執行力

1.強化檢查。一要提高檢查頻率。各部門要訂出計劃，規定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。

2.嚴格問責。各部門有無按規定定期對相關工作進行檢查，其方案和檢查質量怎樣，問題的整改情況、落實情況如何，通過問責，對制度執行不到位的，要提出批評。同時，對制度執行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

3.實施倒查。各部門未加強管理、未按規定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

4.定期輪崗。輪崗工作是上級有關部門的要求，是單位內控制度實施的強制性要求，關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規的不良心態的產生。

二、內部控制工作中存在的問題與遇到的困難

（一）在實施內部監督制度和內部控制制度時，個別單位領導干部沒有提高思想意識，沒有從根本上重視此項工作。

（二）部分財務人員業務知識和業務能力有待進一步加強，對于相關財經法規紀律不熟悉，實際執行中對支出審核把關不嚴，原始憑證報銷不規范，政府采購手續不完備，公務用車報銷不規范，未嚴格執行國庫集中支付等。

（三）個別單位內控工作職責分工不明確，如預算的編制和審核為同一人，資金的收付、保管和記賬為同一人，采購

（四）在資產管理方面，存在個別資產已達到報廢年限，但沒有及時向國資部門申請報廢的現象。

三、對當前行政事業單位內部控制工作的意見或建議

（一）提高思想認識，結合本單位工作實際，制定行之有效的內部控制制度。強化執行、嚴格考核，使內控制度持續有效運行。

（二）加大培訓力度，不斷提高財會人員綜合素質。安排熱愛財務工作、責任性強、職業道德好、綜合素質高的人員從事單位財務工作，鼓勵他們積極參加各類財會培訓，不斷提高業務知識，盡快適應財會工作，使單位的財務工作運行規范，財務管理水平邁上新的臺階。

（三）單位領導要切實重視財務工作，關心財務工作人員的工作和生活，對熱愛財務工作、安心本職工作和在財務工作方面做出突出貢獻的財務人員，要予以表彰獎勵，給予相應的待遇，激發他們的工作責任心，使他們有更多獲得感，從而更安心財務工作，增強責任心，積極投身于財務工作中。（作者單位：甘肅省張掖市肅南裕固族自治縣農業農村局）