納稅籌劃在企業中的重要作用及對策研究

高萍

隨著社會主義市場經濟的快速發展，現代企業規模和業務都在不斷的增加，企業之間的競爭也在不斷的加大，現代企業要想在激烈的市場競爭中獲取較高的利潤，比較加強內部管理，降低納稅成本必不可少，因此納稅籌劃公司應當得到現代企業的高度重視。本文作者首先介紹了納稅籌劃對企業的作用，進而提出了一些納稅籌劃的策略，希望對降低企業納稅成本有所幫助。

依法納稅是每個企業應盡的責任和義務，但是，在企業經營發展過程中，可以充分利用稅收政策采取相應的方法和手段對企業的業務進行提前的謀劃，進而通過減少納稅環節等途徑來實現降低企業稅負的目的，降低納稅成本，增加企業利潤，實現企業的經營目標，使企業長遠健康發展下去，進而兼顧企業的社會效益和自身的經濟效益。

一、納稅籌劃對于企業的作用

稅收籌劃是一種降低納稅成本的方法和手段，需要對涉稅業務進行提前合理規劃，制定切實可行的納稅經營計劃。實施后可以實現節稅目的，使企業的利益最大化。因此，在現階段，企業很有必要開展納稅籌劃工作。企業需要充分研究和把握稅收政策，合理利用稅收籌劃，最大限度地降低稅收負擔，合理規避企業發展過程中的各種風險。企業需要對自身的資源進行合理的配置，在企業在實際的經營活動中擁有多種資源。如果不合理利用這些資源，將導致企業稅收負擔過重，因此通過稅收籌劃工作，企業管理者可以科學合理地優化企業所擁有的各種資源的配置，同時有效地利用這些資源，充分發揮資源利用的價值，減少納稅環節，確保企業少納稅，降低納稅成本。財務管理是企業發展過程中經營管理工作中的一項非常重要的工作，它起到管理成本控制的作用，保證企業實現收支平衡。同時，如果企業開展稅收籌劃工作，財務部門的工作人員可以從這一工作入手。就要需要合理配置資源，科學規劃經營活動，最大限度地降低經營成本，提高各項經營活動的效益。之后，企業有足夠的資金擴大生產規模，更好地提高經營效益。因此，稅收籌劃大大提高了財務部門的工作能力。它可以幫助企業降低經營成本，有效地節約稅金，進而增加企業利潤。

二、企業做好納稅籌劃工作的策略分析

（一）加強納稅籌劃宣傳，增強員工納稅意識

目前，我們企業在經營和發展過程中繳納的稅收依然較多，這部分納稅支出給企業帶來了沉重的經濟負擔。這樣，一些經營者在缺乏法律意識和稅收意識的情況下，會采取偷稅、騙稅等方式減輕稅收負擔，不利于企業長遠的發展。如果企業納稅成本較大，企業稅負過重，會影響我國社會的穩定發展和經濟的持續增長。因此，針對這種情況，企業有必要采取多種方式，充分利用國家稅收優惠政策，在企業內部對職工進行稅務籌劃的宣傳，增強節約意識。通過對從事稅務籌劃相關的財務及相關業務人員進行教育或培訓，讓涉及的部門員工都能準確掌握稅務籌劃的行為和目的，對業務進行提前謀劃。樹立正確的認識，具有較強的稅務籌劃意識，以鼓勵員工充分參與企業未來業務發展的稅務籌劃工作，實現節稅效果;同時，員工在日常工作中，也要從本職工作做起樹立節約意識，在稅收籌劃意識的引導下，在遵守稅法的前提下合理的進行納稅籌劃，并不是通過偷稅、漏稅和騙稅的行為來降低企業的納稅成本，為企業樹立良好的形象。在遵守稅法的前提下合理進行籌劃，如企業可以通過提高留存收益和利潤率，合理利用利潤擴大經營規模和業務范圍，降低成本，增加利潤。

（二）重視與稅務機關的聯系溝通

企業依靠稅收籌劃開展的節稅工作，離不開稅收政策的支持。但是，目前一些企業在理解和把握稅收政策方面存在著一些偏差，導致基于稅收政策的稅收籌劃效果不理想，最終導致企業節稅效果達不到預期目標。這就需要企業員工和地方稅務機關之間進行更多的溝通和協調。通過稅務機關工作人員對企業相關稅收政策的解讀，可以準確把握稅收政策，了解稅務機關根據稅收政策對企業稅收狀況進行審查的步驟和要點，從而做好稅務籌劃工作。企業可以在咨詢稅務機關相關人員政策后開展納稅籌劃工作，從而來降低企業的納稅成本和納稅風險。

（三）做好企業納稅籌劃風險防控工作

一是，企業職工要增強納稅風險意識，即企業相關人員要積極學習有關法律法規、規章制度，分清正確的納稅籌劃行為和錯誤的納稅行為，特別是企業的納稅風險行為。避稅不當，容易形成偷稅漏稅，會給國家稅收造成的嚴重影響，影響企業的形象，這就需要企業要對國家的稅收政策進行合理的把握，設計好納稅籌劃流程，增強對稅收風險的認識，降低企業的稅收風險，對企業經營業務進行合理的設計，嚴格按照國家制定的法律法規進行稅收籌劃，確保企業最終達到預期的節稅效果和目的。二是，要重視稅務風險評估，即稅務管理人員要科學合理地評估本工作中的各類風險因素，確定風險因素的指標參數，并在分配后將各類風險劃分為嚴重程度，以便構建企業稅收風險防控體系。在系統中可以對稅務風險數據進行詳細的錄入和處理，使企業能夠通過系統清晰直觀地掌握稅務工作的基本情況。如果工作中存在問題，那么根據相關風險的嚴重性，可以優先處理稅務風險問題，可以通過相關的對策將風險進行合理的規避。例如，在企業的業務活動中會產生大量的銷售數據，如果這些數據沒有得到有效的管理，將導致增值稅增加的風險，這將導致企業繳納的稅款數額更大，業務負擔更重。因此，對企業經營過程中的銷售工作應當實行增值稅風險規避，減少中間納稅環節。為了避免時間的浪費，稅務管理人員必須積極參與銷售活動的全過程跟蹤，以便及時有效地發現和處理各個銷售階段的稅務風險，使企業能夠準確把握經營和銷售情況，集中精力實時查看購銷比、銷售利潤等數據的變化。一旦發現異常，可以在過程中進行合理的監管，以防范稅務風險。

（四）做好發票管理工作

在稅務籌劃中，企業需要嚴格、細致地管理各種業務發票。不得使用不正規、涂改的發票進行稅務籌劃，以免發票問題造成稅務籌劃風險。因此，基于這種情況，企業相關人員需要更加重視發票管理，始終保持嚴謹的發票管理態度，結合企業財務工作的實際情況，對各類發票實行分離并專人管理，發現問題及時找相關責任人追究責任。另外，在發票管理期間，通過對工作人員嚴格的發票審核和登記工作，可以排除大量不合格發票，確保發票在后期使用過程中，具有較高的使用價值，為后續稅務籌劃工作的順利開展提供保障。

三、結語

總之，企業在稅收籌劃過程中受到諸多因素的影響，存在諸多問題，嚴重影響了稅收籌劃的良性發展。因此，在企業的稅務籌劃工作中，企業有必要充分認識到稅務籌劃對企業業務發展的重要性，從而有效地進行稅務籌劃。把握稅收籌劃的關鍵點，合理減輕企業的稅收負擔，促進企業在激烈的市場競爭中具有較強的發展實力，實現企業健康發展的目標。同時，企業應始應當終堅持發展的角度來開展稅務籌劃，及時、有效地研究國家頒布的各種稅收法律、法規和規章以及企業所在地稅收優惠政策來開展納稅籌劃工作。（作者單位：福建東百集團股份有限公司）