金融企業內部控制現狀及對策探討

黃彥菁

當前我國金融改革逐步深化，各大金融機構實力也有了顯著提升。在經濟全球化發展背景下，金融企業也面臨著很多新的風險，由于缺乏足夠的重視，未建立完善的內部控制體系，為金融企業的發展產生了較大阻礙。這要求金融企業提高對內部控制的重視程度，盡快消除存在的各種風險，為自身的長遠穩定發展打牢基礎。本文將通過分析金融企業內部控制的現狀，提出了金融企業加強內部控制的對策。本文將簡述金融企業內部控制的現狀，并提出了相應對策。

在金融企業發展過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，各種風險的出現嚴重威脅著金融企業的正常發展，加強內部控制已經勢在必行。但是分析當前金融企業內部控制現狀可知，還存在著很多問題，表現在對內部控制重要性認識不到，缺乏完善的約束制度。這要求金融企業提高重視程度，結合實際風險情況，不斷優化內部控制措施，保證今后的發展不受影響。

一、金融企業內部控制的現狀

新形勢下金融企業加強內部控制具有重要意義，但是因為各方面影響因素的存在，導致內部控制工作未能做到位，無法達到促進金融企業發展的目的。一方面，金融企業對內部控制缺乏足夠的重視，思想認識不到位，認為內部控制就是整章建制。其實內部控制是業務運行過程中緊密相連、相互影響的動態機制，金融企業對此了解不足，必然影響了內部控制的順利實施。同時也有的金融企業將內部控制當成相互制約，對內部控制方法與內容不夠清楚。另一方面，當前金融企業內部控制制度不完善，各控制環節聯系不夠緊密，控制系統不夠科學合理。如現代金融決策程序與制度不完善，忽視對內部管理崗位的控制，導致內部控制在金融企業中的作用無法得到發揮。金融企業個別崗位設置有待完善，不能做到各司其職與按部就班。同時金融企業監督和檢查力度不足，管理人員在檢查與管理中不夠積極，無法及時解決問題，導致內部控制效果欠佳。

二、金融企業內部控制的對策

（一）改善內部控制環境

為了促使金融企業內部控制工作正常開展，需要在內部控制環境上進行優化，如企業治理結構、權責分配、人力資源政策與企業文化等。從當前金融企業內部控制環境構建來看，無論是企業管理層還是普通員工，都對金融企業內部控制內涵認識不到位，錯誤認為內部控制就是嚴格執行制定的企業規章制度。針對這種情況，金融企業要定期開展培訓工作，讓所有員工都對內部控制有準確的認識，同時將員工行為規范明確下來，這樣能夠有效制約員工對內部控制的執行。金融企業也要增強員工的風險防范意識，對存在的風險能夠準確識別，將有效的防范措施落實到位。金融企業要做好內部控制宣傳工作，這樣才能讓所有員工明白內部控制的重要性，全身心融入到內部控制工作中，也有利于金融企業盡快對內部控制環境進行優化。

（二）完善內部控制制度

金融企業為了保證內部控制目標順利實現，應該在內部控制制度體系上進行優化，金融企業各個部門、崗位與員工的內部控制職責、權利等也要得到明確。當前，金融企業要從現行法律法規出發，結合自身實際經營狀況，不斷對內部控制制度進行完善。要按照“授權制約、分工牽制”等方法，不斷細化內部控制制度，將具體實施細則明確下來，從而逐步構建起完善的內部控制制度體系。金融企業在構建內部控制制度體系時，應該從金融風險防范與控制入手，避免員工在工作上出現偏差。同時要增強信息安全意識，讓計算機信息系統的安全得到保障。金融企業應該考慮到全局要求，不斷完善各項規章制度，確保內部控制工作有效實施。

（三）加強風險管理工作

金融企業不僅要對內部控制流程進行優化，也要在實施內部控制制度的過程中，不斷改進風險管理方式。這樣才能保證內部控制制度與金融企業發展相結合，讓領導制定正確的決策獲得可靠支持。金融企業在內部控制制度的風險管理工作中，管理部門應該結合內部控制制度要求，從風險管理優化的各要素出發，主要包括風險識別、風險評估以及風險預警等，將風險管理的優勢最大限度體現出來。金融企業要真正做好風險管理預警工作，及時對存在的風險隱患進行預警，便于企業有時間作出應對，減少風險為企業發展帶來的損失。這樣金融企業制定的各項決策才更加準確，也能獲取更大的經濟效益與社會效益，更好的在當前激烈競爭環境中立足。

（四）加快內部控制信息化建設

在現代信息技術發展與應用過程中，在社會各行各業都發揮著重要作用，金融企業在促進我國經濟發展上有著巨大作用，也要跟上時代發展的腳步，將信息技術的作用最大限度發揮出來，加快內部控制信息化建設水平。金融企業只有關注內部控制信息化建設，才能更好的滿足各項業務發展的需求，這要求在內部控制中主動應用信息化技術，保證內部控制工作更加高效進行。此外，金融企業也要注重打造完善的內部控制信息系統，發揮出信息化技術的做喲經，讓信息的傳遞更加準確與快速，讓已有數據信息得到有效整理與分析。金融企業要提高對內部控制信息化建設的重視程度，在內部控制系統開發上逐步增加資金投入，對于相關業務處理程序的設計來說，應該融入風險控制監督與制約等功能，對操作人員權限作出明確的規定。金融企業在內部控制信息化建設過程中，也需要對相關制度進行完善，操作人員應該規范使用系統，將各項信息化制度落到實處。這樣金融企業內部控制工作才能高效實施，也保證取得應有的效果，為金融企業更好的抵御各種風險打牢基礎。

三、結語

總之，近年來我國金融企業發展速度很快，加強內部控制已經勢在必行。金融企業應該提高對內部控制的重視程度，結合當前內部控制中的不足，盡快采取有效的應對措施。金融企業只有改善內部控制環境、完善內部控制制度、加強風險管理工作和加快內部控制信息化建設，才能將內部控制的作用真正體現出來，減少金融風險，為金融企業的長遠穩定發展打下堅實基礎。（作者單位：上海電機學院）